企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)-在線瀏覽
2025-04-16 18:00本頁面
【正文】 表：封面 ? 主要填報(bào)納稅人基本信息，包括納稅人識(shí)別號(hào)、名稱、稅款所屬時(shí)期等信息 ? 增加了納稅人聲明和法定代表人簽章欄，還權(quán)還責(zé)于納稅人 ? 納稅人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，需蓋代理機(jī)構(gòu)公章 －未聘請(qǐng)的，填“無” 年度申報(bào)表：填報(bào)表單 ? 羅列申報(bào)表中所有 41張的表單編號(hào)和表單名，供納稅人選擇；對(duì)選擇“不填報(bào)”的表格，可以不上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。選擇“填報(bào)”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào)；選擇“不填報(bào)”的，可以不填報(bào)該表格。 年度申報(bào)表：填報(bào)表單 ? 必填表 －《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（ A000000） －《年度申報(bào)表主表》（ A100000） ? 收入成本費(fèi)用，根據(jù)情況選填 －收入明細(xì)表、支出明細(xì)表（根據(jù)企業(yè)性質(zhì)不同，分別選填不同類別） ? 其他選填 年度申報(bào)表：填報(bào)表單 ? 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（ A101010） －可選項(xiàng)；自收自支事業(yè)單位填本表 －非自收自支事業(yè)單位，以及行業(yè)明細(xì)為“ 6610中央銀行服務(wù)”、“ 6620貨幣銀行服務(wù)”、“ 6711證券市場(chǎng)管理服務(wù)”、“ 6712證券經(jīng)紀(jì)交易服務(wù)”、“ 6811人壽保險(xiǎn)”、“ 6812健康和意外保險(xiǎn)”的納稅人不得勾選。 年度申報(bào)表：填報(bào)表單 ? 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（ A101020） －可選項(xiàng)，僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，行業(yè)代碼為 6600、6700、 6800、 6900的納稅人可以勾選， －“ 6610中央銀行服務(wù)”、“ 6620貨幣銀行服務(wù)”、 “ 6711證券市場(chǎng)管理服務(wù)”、“ 6712證券經(jīng)紀(jì)交易服務(wù)”、“ 6811人壽保險(xiǎn)”、“ 6812健康和意外保險(xiǎn)”必須勾選。 年度申報(bào)表：填報(bào)表單 ? 《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（ A103000） －可選項(xiàng)，適用于事業(yè)單位和民間非營(yíng)利機(jī)構(gòu)填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。 －一旦勾選，則 A1010 A10202 A1010A102023表不填報(bào)。 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》，重要 ? 納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。 ? 以下兩種選擇總機(jī)構(gòu) － 納稅人為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，需填報(bào)表 A109000和A109010； －納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”； ? 其他納稅人選擇“否”。 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》 — 基本信息部分 ? “ 107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”、 “ 104從業(yè)人數(shù)”、“ 105資產(chǎn)總額（萬元）”主要用來判斷是否符合小微條件 －從業(yè)人數(shù)：與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和 －從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額：按全年月平均值確定 －填表表說明口徑多了一行，在月平均值的基礎(chǔ)上又 *12，刪除 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》 — 基本信息部分 ? “ 102注冊(cè)資本” “ 106境外中資控股居民企業(yè)”： “ 109上市公司”： 根據(jù)實(shí)際情況填報(bào) －注冊(cè)資本單位為萬元 －在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。 － ? “ 202會(huì)計(jì)檔案的存放地”、 “ 203會(huì)計(jì)核算軟件”、“ 204記賬本位幣”、“ 205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否與上年度發(fā)生變化” －根據(jù)實(shí)際情況填報(bào) 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》 — 主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì) ? “ 206固定資產(chǎn)折舊方法”： －設(shè)置“ 年限平均法 、工作量法、 雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法 和其他”五個(gè)選項(xiàng)。 ? “ 207存貨成本計(jì)算方法”： －設(shè)置“ 先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法 、毛利率法、零售價(jià)法、計(jì)劃成本法和其他”八個(gè)選項(xiàng)。 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》 — 主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì) ? “ 208壞賬損失核算方法” ：在“備抵法”、“直接核銷法”中，二選一。 －應(yīng)付稅款法 －資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》 — 主要股東及投資情況 ? “ 301企業(yè)主要股東（前 5位）”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前 5位的股東情況。 －國(guó)外非居民企業(yè)證件種類和證件號(hào)碼可不填寫 ? “ 302對(duì)外投資（前 5位）”，填報(bào)本企業(yè)對(duì)外投資金額前 5位的投資情況。 年度納稅申報(bào)主表 ? 本表邏輯關(guān)系 －在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。 ? 主表結(jié)構(gòu) — 包括利潤(rùn)總額的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算以及附列資料四部分 主表結(jié)構(gòu) 主表結(jié)構(gòu)變化 ? 行次減少 －由原有 42行，減少到 38行 ? 結(jié)構(gòu)調(diào)整 — 除第 1部分“利潤(rùn)總額的計(jì)算”和第 4部分“附列資料”基本沒有變化外 －第 2部分“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和 第 3部分“應(yīng)納稅額的計(jì)算”均有調(diào)整 “應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”部分變化 ? 變化一：改變了原先附表三：納稅調(diào)整表的絕對(duì)核心地位 －境外所得原先在附表三進(jìn)行納稅調(diào)減，現(xiàn)在先從利潤(rùn)總額中扣除境外所得，再進(jìn)行差異調(diào)整 －稅收優(yōu)惠，不再作為稅收與會(huì)計(jì)的差異進(jìn)行調(diào)整 ? 變化二： －對(duì)所得減免、抵扣給予單獨(dú)考慮 “應(yīng)納稅額的計(jì)算”部分變化 ? 變化一：減少了總分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的列示 －老表 34～ 39行， 35～ 39列示 －新表只有一行， 32行 ? 變化二：增加了總機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)退稅款的列示 －其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)退 財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)退 總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)退 主表結(jié)構(gòu)－利潤(rùn)總額的計(jì)算 ? 第一部分： “ 利潤(rùn)總額計(jì)算 ” 中的項(xiàng)目 ， 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào) 。 ? 利潤(rùn)總額 — 計(jì)算捐贈(zèng)的基數(shù) 主表 — 利潤(rùn)總額計(jì)算 主表 — 利潤(rùn)總額計(jì)算 填報(bào)項(xiàng)目與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表基本相同 第 1行“營(yíng)業(yè)收入” ? 填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額 。 －一般企業(yè)納稅人通過 《 一般企業(yè)收入明細(xì)表 》（ A101010） 填報(bào)； －金融企業(yè)納稅人通過 《 金融企業(yè)收入明細(xì)表 》(A101020)填報(bào)； －事業(yè)單位 、 社會(huì)團(tuán)體 、 民辦非企業(yè)單位 、 非營(yíng)利組織等納稅人通過 《 事業(yè)單位 、 民間非營(yíng)利組織收入 、 支出明細(xì)表 》 (A103000)填報(bào) 。 本行根據(jù) “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” 和“ 其他業(yè)務(wù)成本 ” 的數(shù)額填報(bào) 。 ? 填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅 、 消費(fèi)稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅 、 資源稅 、 土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi) 。 －納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)
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