新企業(yè)所得稅年度申報表-在線瀏覽
2024-12-01 21:36本頁面
【正文】 非營利組織收入免稅 證券投資基金暫丌征收企業(yè)所得稅（財稅 〔 2020〕 1號文第二條） 地方政府債券利息所得免稅 ? 減計收入 企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合條件的產(chǎn)品收入減按 90%計入收入總額（有三級附表） 鐵路建設(shè)債券取得的利息收入減半征收企業(yè)所得稅 ? 加計扣除 研發(fā)費用 50%加計扣除（有三級附表） 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資 100%加計扣除 一、免稅、減計收入及加計扣除 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 一、免稅、減計收入及加計扣除 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?持有期間（成本法、權(quán)益法） A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?股權(quán)轉(zhuǎn)讓（處置損益） 收益： A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 損失 ： A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?增減資、清算 股息紅利： A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 ★股權(quán)投資相關(guān)報表填報 ?增減資、清算 處置收益： A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表 處置損失 ： A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 例一 ?企業(yè)持有長期股權(quán)投資， 按權(quán)益法核算。 當(dāng)年，按權(quán)益法核算投資收益為100萬元。 例一 三級附表 二級附表 例一 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表 例一 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表） 例二 ?企業(yè)持有長期股權(quán)投資， 按成本法核算。 行次 項 目 持有收益 賬載金額 稅收金額 納稅調(diào)整 金額 1 2 3（ 21） 6 六、長期股權(quán)投資 25 25 0 行次 被投資企業(yè) 投資性質(zhì) 投資成本 投資比例 被投資企業(yè)利潤分配確訃金額 被投資企業(yè)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定時間 依決定歸屬亍本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額 1 2 3 4 5 6 1 A 直接投資 2020 100% 2020/7/1 25 例三 ?企業(yè)以 100萬元收購的長期股權(quán)投資，按權(quán)益法核算，并在 2020年完成清算。 行次 被投資企業(yè) 投資性質(zhì) 投資成本 投資比例 被投資企業(yè)清算確訃金額 分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn) 被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)享有部分 應(yīng)確訃的股息所得 1 2 3 4 7 8 9（ 7不 8孰小 ) 1 A 直接投資 100 100% 130 40 40 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表 例三 行次 項 目 處置收益 會計確訃的處置收入 稅收計算的處置收入 處置投資的賬面價值 處置投
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