【正文】 －17行“投資額”列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進行權益性投資總額。附表三《剩余財產計算明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋?+31行總計。＝附表二第23行“負債清償損益（4）”列的總計數(shù)?！扒逅闼谩保禾顖蠹{稅人全部資產按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額。圖51如圖52所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫存界面，可查詢金稅盤內各種發(fā)票的領用存情況圖52 發(fā)票庫存查詢 發(fā)票開具第五篇：中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知[全文有效] 發(fā)文日期: 20090717 國稅函【2009】388號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務總局制定了企業(yè)清算所得稅申報表及其附表。圖211 完成初始化設置【第九步】點擊提示框中的“確認”按鈕，進入系統(tǒng)主界面，如圖212所示。例如某單位開票量過大，或是一個單位有一個主廠和幾個分廠，主分廠使用同一個稅號的情況下，可以使用主分機結構進行開票。第四篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運行安裝向導，然后按照提示逐步完成安裝。該報告表部分項目金額需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。如果納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內辦理所得稅申報的，在終了后五個月內，向稅務機關提出延期申報申請，經(jīng)批準后，可以適當延長申報期限。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務機關審核確認的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。企業(yè)應根據(jù)有關會計帳戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。第63行“納稅調整后所得”：本行如為負數(shù)，是企業(yè)當期申報的可向以后結轉彌補的虧損額。第20行“固定資產折舊”：填報本期期間費用中包括的有關資產的實際折舊額。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設備租賃收入、房地產企業(yè)的出租房產租金收入應在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。答：只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，均需填報。“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。1第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等免稅補貼收入也在此行填報。第29行“壞帳損失準備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。電力、煤氣和水的生產企業(yè)的銷售收入和礦產資源開采等采掘業(yè)務的收入在本行填報。其中第3列的第9行填報“應付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數(shù)。三、所得稅申報表類型選擇。七、所得稅申報時有關項目的確認。，操作非常簡單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無需修改。（證書口令默認為88888888，初次登錄必須修改，證書口令修改為12345678）圖25 修改證書口令窗口【第三步】正確設置新的證書口令后，系統(tǒng)啟動并開啟金稅盤，金稅盤開啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設置界面，如圖26所示。② 安裝有舊版本開票軟件的機器，在系統(tǒng)初始化成功以后會自動彈出此界面。三、有關項目填報說明（一）表頭項目 1.“清算期間”：填報納稅人實際生產經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間?！皯{稅所得額”：金額等于本表第678910行。＝本表第16+17行。三、有關項目填報說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報?！吧鐣ｋU費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用。＝主表第3行?！笆Ｓ嘭敭a”：填報納稅人全部資產按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務后的余額。四、表內及表間關系 1.“負債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎（2）”列－“清償金額（3）”列 “賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+22行總計。3.“計稅基礎（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅內按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額?！熬硟韧鈱嶋H應納所得稅額”：金額等于本表第1314＋15行。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。圖33數(shù)據(jù)遷移進度條圖34數(shù)據(jù)遷移完成% 注意： ① 如果開票軟件的稅號或開票機號與舊版開票軟件不符，系統(tǒng)會提示“稅號或開票機號不一致，無法進行數(shù)據(jù)遷移”。圖28基本參數(shù)設置 【第六步】完成基本參數(shù)設置以后，點擊“下一步”按鈕，進入上傳參數(shù)設置界面。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購買的發(fā)票，而不是直接作用于開票系統(tǒng)。納稅人填報所屬發(fā)生的需要稅務機關批準才能稅前扣除的財產損失項目(如非正常的財產損失)，必須在申報前向稅務機關履行報批手續(xù)。附表一（1）《收入明細表》、附表二（1）《成本費用明細表》，適用稅務征管系統(tǒng)稅務登記表的單位性質為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。（二）企業(yè)應根據(jù)有關會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：《投資所得（損失）明細表》填報說明本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細資料?！捌渌鄢M用項目”企業(yè)應附明細表加以說明。已計入有關產品的制造成本，或與取得有關收入相對應的成本，不得重復扣除。轉讓各種經(jīng)營用無形資產“所有權”的收益和轉讓“土地使用權”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉讓投資用無形資產和土地使用權的收益在“投資轉讓凈收益”中填報。主表第22行會根據(jù)此虧損金額自動計算該行應填報數(shù)據(jù)，如果該數(shù)據(jù)與納稅人填報的附表A106000第6行第10列不一致，納稅人可先核對以往年度申報數(shù)據(jù)，如果認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)有誤（即認為“企業(yè)虧損臺賬”數(shù)據(jù)有誤），可與主管稅務機關核實，核實后經(jīng)雙方確認認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)需要調整的，由主管稅務機關對虧損臺賬進行調整，調整后，納稅人可按調整后數(shù)據(jù)進行匯算清繳申報。主表第22行與附表A106000第6行第10列的數(shù)據(jù)不一致，是什么原因？答：稅務機關征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人以往年度匯算清繳申報數(shù)據(jù)建立了“企業(yè)虧損臺賬”，臺賬中的“當年可彌補的以前年度虧損額”會在主表上方提示。第6行“特許權使用費收益”：填報轉讓各種經(jīng)營用無形資產“使用權”的凈收益。第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關的銷售（營業(yè)）稅金及附加第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質的全部必要、正常的支出。1第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包括資產評估減值、債務重組損失、罰款支出、非常損失等。企業(yè)的運輸業(yè)務、郵政通信、金融保險和其他中介服務收入應附說明。企業(yè)應根據(jù)固定資產、無形資產和遞延資產分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當歸類。三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數(shù)額。五、所得稅申報表附表一、二、十二選擇規(guī)則。小型微利企業(yè)在填報《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項目時，按照稅法對小型微利企業(yè)判斷的條件，結合表中第4447行的填報數(shù)據(jù)（從業(yè)人數(shù)、資產總額