【正文】 －17行“投資額”列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。附表三《剩余財產(chǎn)計算明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋?+31行總計。＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計數(shù)?！扒逅闼谩保禾顖蠹{稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額。圖51如圖52所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫存界面，可查詢金稅盤內(nèi)各種發(fā)票的領(lǐng)用存情況圖52 發(fā)票庫存查詢 發(fā)票開具第五篇：中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知[全文有效] 發(fā)文日期: 20090717 國稅函【2009】388號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)總局制定了企業(yè)清算所得稅申報表及其附表。圖211 完成初始化設(shè)置【第九步】點擊提示框中的“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，如圖212所示。例如某單位開票量過大，或是一個單位有一個主廠和幾個分廠，主分廠使用同一個稅號的情況下，可以使用主分機結(jié)構(gòu)進(jìn)行開票。第四篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運行安裝向?qū)?，然后按照提示逐步完成安裝。該報告表部分項目金額需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。如果納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報的，在終了后五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長申報期限。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計帳戶的明細(xì)科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額。第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期期間費用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實際折舊額。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。答：只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。1第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補貼收入也在此行填報。第29行“壞帳損失準(zhǔn)備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報合計數(shù)。三、所得稅申報表類型選擇。七、所得稅申報時有關(guān)項目的確認(rèn)。，操作非常簡單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無需修改。（證書口令默認(rèn)為88888888，初次登錄必須修改，證書口令修改為12345678）圖25 修改證書口令窗口【第三步】正確設(shè)置新的證書口令后，系統(tǒng)啟動并開啟金稅盤，金稅盤開啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置界面，如圖26所示。② 安裝有舊版本開票軟件的機器，在系統(tǒng)初始化成功以后會自動彈出此界面。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目 1.“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間?！皯?yīng)納稅所得額”：金額等于本表第678910行。＝本表第16+17行。三、有關(guān)項目填報說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報?！吧鐣ｋU費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用。＝主表第3行?！笆Ｓ嘭敭a(chǎn)”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 “賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+22行總計。3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額?！熬硟?nèi)外實際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第1314＋15行。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計算填報。圖33數(shù)據(jù)遷移進(jìn)度條圖34數(shù)據(jù)遷移完成% 注意： ① 如果開票軟件的稅號或開票機號與舊版開票軟件不符，系統(tǒng)會提示“稅號或開票機號不一致，無法進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移”。圖28基本參數(shù)設(shè)置 【第六步】完成基本參數(shù)設(shè)置以后，點擊“下一步”按鈕，進(jìn)入上傳參數(shù)設(shè)置界面。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購買的發(fā)票，而不是直接作用于開票系統(tǒng)。納稅人填報所屬發(fā)生的需要稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)才能稅前扣除的財產(chǎn)損失項目(如非正常的財產(chǎn)損失)，必須在申報前向稅務(wù)機關(guān)履行報批手續(xù)。附表一（1）《收入明細(xì)表》、附表二（1）《成本費用明細(xì)表》，適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計科目的明細(xì)帳分析填報本附表。企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：《投資所得（損失）明細(xì)表》填報說明本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細(xì)資料。“其他扣除費用項目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。已計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。主表第22行會根據(jù)此虧損金額自動計算該行應(yīng)填報數(shù)據(jù)，如果該數(shù)據(jù)與納稅人填報的附表A106000第6行第10列不一致，納稅人可先核對以往年度申報數(shù)據(jù)，如果認(rèn)為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)有誤（即認(rèn)為“企業(yè)虧損臺賬”數(shù)據(jù)有誤），可與主管稅務(wù)機關(guān)核實，核實后經(jīng)雙方確認(rèn)認(rèn)為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，由主管稅務(wù)機關(guān)對虧損臺賬進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后，納稅人可按調(diào)整后數(shù)據(jù)進(jìn)行匯算清繳申報。主表第22行與附表A106000第6行第10列的數(shù)據(jù)不一致，是什么原因？答：稅務(wù)機關(guān)征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人以往年度匯算清繳申報數(shù)據(jù)建立了“企業(yè)虧損臺賬”，臺賬中的“當(dāng)年可彌補的以前年度虧損額”會在主表上方提示。第6行“特許權(quán)使用費收益”：填報轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關(guān)的銷售（營業(yè)）稅金及附加第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。1第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。企業(yè)的運輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數(shù)額。五、所得稅申報表附表一、二、十二選擇規(guī)則。小型微利企業(yè)在填報《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項目時，按照稅法對小型微利企業(yè)判斷的條件，結(jié)合表中第4447行的填報數(shù)據(jù)（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額