【正文】 列；企業(yè)應根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應合計填寫列在主表的第62行。其中第3列的第9行填報“應付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉讓成本、投資轉讓價格和投資轉讓收益。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務的收入在本行填報。第45行至59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負數(shù)，應作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細表加以說明。第29行“壞帳損失準備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。1第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等免稅補貼收入也在此行填報。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家稅務總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。申報時，建議采用以下方法填報：A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》第14行“（三）總機構所屬分支機構分攤本年應補（退）的所得稅額（1150%）”填0，將本年度應補（退）稅額全部填入第12“總機構分攤本年應補（退）的所得稅額（1125%）”和第13行“財政集中分配本年應補（退）的所得稅額（1125%）”中。答：只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。企業(yè)所得稅年度申報時為什么填不了小型微利企業(yè)優(yōu)惠？答：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關文件的規(guī)定，網(wǎng)上申報系統(tǒng)對小型微利企業(yè)優(yōu)惠的填寫設定了監(jiān)控條件?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應在“銷售（營業(yè)）收入”中反映?！捌渌杖搿睉矫骷毐砑右哉f明。第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期期間費用中包括的有關資產(chǎn)的實際折舊額。1第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業(yè)商品專設銷售機構的業(yè)務費。第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負數(shù)，是企業(yè)當期申報的可向以后結轉彌補的虧損額。第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務收入”：包括建設場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務收入；出租房租金收入。企業(yè)應根據(jù)有關會計帳戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。（四）本附表與主表的邏輯關系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行—第4列的第6行=主表的第19行的職工福利費； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經(jīng)費+職工教育經(jīng)費；第4列的第10行=第3列的第10行14%，第5列的第10行=第3列的第10行2%，第6列的第10行=第3列的第10行%；第4列的第11行=第3列的第11行14%，第5列的第11行=第3列的第11行2%，第6列的第11行=第3列的第11行%； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行第6列的第11行）=主表第46行（如果結果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第6列與第11行第6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負數(shù)，則在主表第62行填報。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務機關審核確認的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。企業(yè)所得稅納稅申報表附表九：《稅前彌補虧損明細表》填報說明一、本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。如果納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報的，在終了后五個月內(nèi)，向稅務機關提出延期申報申請，經(jīng)批準后，可以適當延長申報期限。四、所得稅申報表主表、附表間的關系。該報告表部分項目金額需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。如需填報《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）中相關減免稅項目，在申報前要確認是否已按規(guī)定向稅務機關備案或已或稅務機關批準，只有備案或審批的項目，才能申報時填寫，否則不能填報。第四篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運行安裝向導，然后按照提示逐步完成安裝。，導致安裝不成功。例如某單位開票量過大，或是一個單位有一個主廠和幾個分廠，主分廠使用同一個稅號的情況下，可以使用主分機結構進行開票。系統(tǒng)初始化，設置主管用戶信息，建議在此管理員密碼默認為“123456”方便記憶27 系統(tǒng)參數(shù)設置【第五步】完成系統(tǒng)初始化以后，點擊“下一步”按鈕，進入基本參數(shù)設置界面。圖211 完成初始化設置【第九步】點擊提示框中的“確認”按鈕，進入系統(tǒng)主界面，如圖212所示。圖32是否繼續(xù)提示框【第三步】在彈出的提示框中點擊“是”按鈕，系統(tǒng)即開始數(shù)據(jù)遷移，遷移的內(nèi)容包括：編碼類表（內(nèi)含商品稅目編碼、客戶編碼、商品編碼、系統(tǒng)稅務信息、行政區(qū)域編碼）、發(fā)票信息類表（內(nèi)含銷項發(fā)票、銷項發(fā)票明細、銷項發(fā)票銷貨清單、進項發(fā)票）、申請單類表（內(nèi)含紅字發(fā)票申請單、紅字發(fā)票申請單明細）和單據(jù)類表（內(nèi)含銷售單據(jù)、銷售單據(jù)還原、銷售單據(jù)明細、銷售單據(jù)明細還原）。圖51如圖52所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫存界面，可查詢金稅盤內(nèi)各種發(fā)票的領用存情況圖52 發(fā)票庫存查詢 發(fā)票開具第五篇：中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知[全文有效] 發(fā)文日期: 20090717 國稅函【2009】388號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務總局制定了企業(yè)清算所得稅申報表及其附表。（二）行次說明“資產(chǎn)處置損益”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額?！扒逅闼谩保禾顖蠹{稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額?！皯{所得稅額”：金額等于本表第1112行。＝附表二第23行“負債清償損益（4）”列的總計數(shù)。三、有關項目填報說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報。 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋?+31行總計。3.“計稅基礎（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。附表三《剩余財產(chǎn)計算明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報?！扒逅闼枚愵~”：填報納稅人清算過程中應繳的清算企業(yè)所得稅金額。－17行“投資額”列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進行權益性投資總額。