【正文】 (財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo))。因此，防止錯弊是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一項(xiàng)重要功能，但是，內(nèi)部控制的首要功能乃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及特征中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制的根本作用在于衡量和糾正企業(yè)所有人員的活動，以保證事態(tài)的發(fā)展符合計(jì)劃的要求。由于中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而內(nèi)部控制是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證，因此，對當(dāng)前中小企業(yè)存在的這些問題進(jìn)行探討就顯得非常必要。但是，到 21世紀(jì)初期，隨著舊體制影響的逐漸消退和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相對成熟，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的危害性和風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性已經(jīng)突現(xiàn)在我國企業(yè)面前，不少企業(yè)因控制不嚴(yán)、管理不善而倒閉或陷入困境，前有“鄭百文”后有“銀廣廈”、“中航油事件”等，再加上國外“安然事件”、“世通”公司舞弊案、巴林銀行倒閉案的影響等，促使我國理論界和政府管理部門開始高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部控制管理問題，同時這也極大地激發(fā)了我國會計(jì)審計(jì)界對于內(nèi)部控制問題的研究興趣，于是大量研究力量進(jìn)入到內(nèi)部控制研究領(lǐng)域。II目 錄摘要.....................................................................................................................................I ABSTRACT..............................................................................................................................II 導(dǎo)論............................................................................................................................................1一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及特征................................................................................1中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性..........................................................................................1我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的特征......................................................................................2二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題................................................................2內(nèi)部控制制度缺乏有效性..............................................................................................2企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制理念淡薄..............................................................................3內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部監(jiān)督職能弱化......................................................................................4不重視企業(yè)文化..............................................................................................................5組織結(jié)構(gòu)不合理..............................................................................................................5三、加強(qiáng)和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策............................................................................5在中小企業(yè)中建立行之有效的內(nèi)部控制制度..............................................................6提高企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識..........................................................................7加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，建立有效的激勵機(jī)制..............................................................8注重企業(yè)文化的建設(shè)......................................................................................................9建立健全與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)....................................................................10 結(jié)論..........................................................................................................................................10 參考文獻(xiàn)..................................................................................................................................11 致謝......................................................................................................................................12III導(dǎo) 論我國對現(xiàn)代內(nèi)部控制的研究大體上開始于 20世紀(jì) 80年代中期。problems。control is no point is the internal control measure of modern enterprise management level bees important , from the current practice, many small and mediumsized enterprise internal control problems, there are many small and mediumsized enterprise managers are not aware of the importance of the internal control of the internal control, there are also many misunderstandings, plus a small and mediumsized enterprises in the management structure and organization structure of congenital deficiency of unreasonable staff quality and low mon reasons, our enterprise internal control generally , based on the characteristics of small and mediumsized enterprises and the influence of the internal control of small and mediumsized enterprises, analyzed the problems existing in the internal control system of internal control, quality, organization structure and management, and the internal control system, etc, and according the internal control system and presents the internal environment of small and mediumsized enterprises to strengthen internal control : SME39。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部控制的特征及重要性，分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，從內(nèi)部控制的制度、管理者素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)，以及內(nèi)部監(jiān)控等方面進(jìn)行系統(tǒng)分析，并就中小企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部環(huán)境等方面提出了加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的具體對策。因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。第四篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策摘 要中小企業(yè)是現(xiàn)代化社會中占有重要地位的經(jīng)濟(jì)組織，沒有一個完善，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，其經(jīng)濟(jì)活動就不可能取得預(yù)期效果。最后我要還要感謝我的父母，你們生我養(yǎng)我，要離開你們出去工作了，我在心里默默的祝福你們平安健康，我不會讓你們失望的，會好好工作回報(bào)社會的。參考文獻(xiàn): [1]閆達(dá)五、楊有紅，內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J].會計(jì)研究,2001（2）:1322.[2]張國康，黃金曦，[M].上海：立信會計(jì)出版社,2002.[3] William R Kinney，Jr.,Research Opportunities in Internal Control Quality and Quality Assurance[M].Auditing：A Journal of Practing amp。進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)本身以及其外部環(huán)境的信用行為，從而引導(dǎo)中小企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。為確保企業(yè)皖西學(xué)院2014屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）運(yùn)營的效益與效率，應(yīng)對企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展戰(zhàn)略的需要制定內(nèi)部控制制度，高層管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制活動并參與其中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果，認(rèn)真分析控制活動的制定和實(shí)施，建立健全內(nèi)部和外部信息溝通的反饋機(jī)制，以簡單有效內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了充分激勵員工，除了員工該享有的工資報(bào)酬、年終獎金、期股期權(quán)激勵、以及福利等保障補(bǔ)貼外，中小企業(yè)還可以通過技術(shù)入股、年終分紅或者期權(quán)行使，對薪酬分配首先的人才給予補(bǔ)助；除了傳統(tǒng)的以股票期權(quán)激勵機(jī)制為主要的長期激勵機(jī)制意外，企業(yè)還可根據(jù)自身情況選擇合適的激勵模式，當(dāng)然，其標(biāo)準(zhǔn)還是要在最大的限度下是要保護(hù)企業(yè)自身所有者的經(jīng)濟(jì)利益。通過培訓(xùn)，使員工更具工作責(zé)任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，逐步提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。中小企業(yè)的員工整體素質(zhì)較低，而科學(xué)的內(nèi)部控制體系又與員工的素質(zhì)密切相關(guān)。中小企業(yè)應(yīng)該注重對關(guān)鍵崗位的人員配備和選拔；加強(qiáng)員工專業(yè)技能和管理技能培訓(xùn)；在招聘環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，保證企業(yè)員工的整體素質(zhì)水平[7]。企業(yè)應(yīng)選擇獨(dú)立性強(qiáng)、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)高、具有生產(chǎn)、經(jīng)營、管理相關(guān)知識和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員作為內(nèi)部審計(jì)工作的人員。企業(yè)可以通過在加強(qiáng)期末集中審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)常規(guī)審計(jì)、定期和不定期審計(jì)，將某些違規(guī)違法行為消滅在萌芽狀態(tài)，最大限度降低控制成本和提高控制效率。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分，但同時也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。因此，從長遠(yuǎn)出發(fā)，一個的長期發(fā)展既要借債，又不能太多，需要外來和自有資金的合理配比，此外，中小企業(yè)在淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策改善資本結(jié)構(gòu)的同時，還需要保持適當(dāng)?shù)牧鲃幽芰?，在資金運(yùn)用上要維持一定的付現(xiàn)能力，以保障日常資金周轉(zhuǎn)靈活，才能形成有助于企業(yè)發(fā)展的合理資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力相對較低，負(fù)債比率的合理化對于中小企尤為重要，負(fù)債多，一旦情況變化，企業(yè)就會陷入資金周轉(zhuǎn)困難。因此，資金來源和運(yùn)用的有效配合是財(cái)務(wù)控制上的重要著手點(diǎn)，合理的進(jìn)行資金分配，才能使流動資金和固定資金得到有效配合，才能產(chǎn)生最佳的經(jīng)營效果。具體如：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與稽核檢查職務(wù)分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)分離，企業(yè)不應(yīng)該讓員工記錄自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)分離，會計(jì)和出納相分離就是一個最基本的不相容職務(wù)分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離，財(cái)產(chǎn)物資的保管職務(wù)應(yīng)該與實(shí)物核對和財(cái)務(wù)盤存職務(wù)相分離。無論何種企業(yè)，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的處理上，不相容職務(wù)大體不外分為以下類型：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)、會計(jì)記錄職務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)、稽核檢查職務(wù)。企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時，首先要確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次是要明確規(guī)定各個機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)、權(quán)限。并建立健全檢查監(jiān)督機(jī)制，對內(nèi)部控制實(shí)施進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測，對其效果進(jìn)行評價，以改善內(nèi)部控制，與時俱進(jìn)。在實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范過程中，部分企業(yè)由于內(nèi)部管理人員相關(guān)知識不足，難以制定適合企業(yè)發(fā)展的企業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)行流程設(shè)計(jì)。然而，由于中小企業(yè)專注于業(yè)務(wù)發(fā)展，忽略管理對企業(yè)發(fā)展的作用，不能持續(xù)地進(jìn)[7] 6皖西學(xué)院2014屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）行管理知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，管理人才匱乏，從而造成企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制方面缺少專業(yè)人員，無法針對企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)成長進(jìn)行內(nèi)部控制流程和制度設(shè)計(jì)，導(dǎo)致企業(yè)與現(xiàn)有制度不適用，部份制度與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相脫節(jié)