【正文】 和其他掌權(quán)人的監(jiān)督管理,重點(diǎn)關(guān)注貸前調(diào)查、貸后檢查、賬戶開立等重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。從近年來(lái)外部監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題分析,大多數(shù)問題比較集中反映在業(yè)務(wù)流程的操作上。根據(jù)業(yè)務(wù)管理垂直化和組織機(jī)構(gòu)扁平化的趨勢(shì),科學(xué)設(shè)定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序。合規(guī)管理規(guī)則應(yīng)重點(diǎn)解決:內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)。結(jié)合國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部合規(guī)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分析,內(nèi)控合規(guī)管理表現(xiàn)為系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)的和持續(xù)的控制活動(dòng)過(guò)程,內(nèi)控合規(guī)管理體系是直接影響商業(yè)銀行的公司治理和經(jīng)營(yíng)效率的重要環(huán)境因素。1997年,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《銀行內(nèi)控制度基本原則》明確規(guī)定商業(yè)銀行內(nèi)部控制的十三條指導(dǎo)原則和五大要素(即管理層監(jiān)督和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制行為與職責(zé)分離、信息與交流、監(jiān)控與改正缺陷)。淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與解決對(duì)策(二)建立內(nèi)控管理體系,加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理內(nèi)部控制是現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理的有機(jī)組成部分,合規(guī)管理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。作為商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo),要提高內(nèi)部控制意識(shí),增強(qiáng)遵紀(jì)守法觀念,確立“風(fēng)險(xiǎn)首位”的工作原則,自覺把加強(qiáng)內(nèi)部控制作為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)常抓不懈,確保經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)安全、流動(dòng)、盈利。信息的交流沒有暢通的渠道,許多信息無(wú)法共享。(四)信息渠道不暢由于國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理層次多,信息的收集、傳送、分析的手段落后,致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。此案中,承兌匯票到期后,不是由出票行付款,而是由朱某多次直接用現(xiàn)金還款或從他在山東企業(yè)賬戶劃款,這是違反結(jié)算制度的。經(jīng)過(guò)層層設(shè)防,虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。按銀行內(nèi)部規(guī)章,匯票一經(jīng)開出,上級(jí)銀行就會(huì)對(duì)匯票交易進(jìn)行核查監(jiān)督。然而,四馬路中行先后開出的96張承兌匯票卻從容擺脫了內(nèi)外監(jiān)管,在銀行“體外循環(huán)”長(zhǎng)達(dá)兩年之久。而四馬路支行打斷了正常的資金回籠程序,形成了“體外循環(huán)”,脫離正常的監(jiān)督制約。四馬路支行的工作人員 淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與解決對(duì)策沒有按照承兌匯票的管理規(guī)定和流程辦理,未經(jīng)逐級(jí)審批,非法出具了承兌匯票,因而承兌銀行有違規(guī)嫌疑。承兌匯票被盜后,持票人即可在其它銀行貼現(xiàn)套取現(xiàn)金。對(duì)銀行基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是本案發(fā)生的主要原因。支行行長(zhǎng)、主管財(cái)會(huì)的副行長(zhǎng)、匯票保管人員、銀行印簽持有人員共同參與作假,使內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè)。銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)不足等五個(gè)急需解決的問題?？刂品稚⑴c控制不足并存。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)副主席唐雙寧指出,我國(guó)商業(yè)銀行目前在內(nèi)部控制方面存在銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善。二、目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)中存在的問題我國(guó)商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù),并以獲取利潤(rùn)為目的的貨幣經(jīng)營(yíng)企業(yè)。為了維護(hù)股東的權(quán)益，目前企業(yè)的目標(biāo)，還要更主動(dòng)、更靈活、更全面的基于內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理。通常情況下，內(nèi)部控制只限于有關(guān)財(cái)務(wù)部門，并沒有涉及到企業(yè)管理模式和整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，控制只是管理的一種手段；在風(fēng)險(xiǎn)管理的特定業(yè)務(wù)中，方式方法的選擇和相關(guān)經(jīng)營(yíng)決策，一定的風(fēng)險(xiǎn)與效益比較，銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理、授信管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理等，都滲透在管理過(guò)程方方面面。因此雖然稱號(hào)變了，但管理風(fēng)險(xiǎn)，控制制度的本質(zhì)卻不曾改變，實(shí)際上還是內(nèi)部控制。國(guó)際先進(jìn)研究成果和經(jīng)驗(yàn)也表明，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是統(tǒng)一的。（三）內(nèi)部控制能有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制具有防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的作用，企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目的，就必須有效地對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，而內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞系統(tǒng)，是防范風(fēng)險(xiǎn)最為有效的一種手段。施內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，只要企業(yè)里有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理的存在，內(nèi)部控制就需加強(qiáng)。內(nèi)部控制是企業(yè)管理不可缺少的一部分，實(shí)施內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效手段，同時(shí)也增加了企業(yè)治理其他部門的有效性。（二）內(nèi)部控制是經(jīng)營(yíng)管理的有效手段內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果，從而提高生產(chǎn)、保證信息安全。內(nèi)部控制在當(dāng)代企業(yè)管理中具體表現(xiàn)為以下作用：第一，內(nèi)部控制能確保企業(yè)各種信息資料的真實(shí)有效，確保企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的合理合法；第二，內(nèi)部控制有利于管理層完善企業(yè)制度，有效地進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)；第三，內(nèi)部控制能，防止資產(chǎn)流失保證單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整。關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制重要性；商業(yè)銀行；內(nèi)部控制。企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擁有一席之地，必須要提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)營(yíng)管理水平的首要任務(wù)是抓企業(yè)的內(nèi)部控制。參考文獻(xiàn)：［M］.北京:蔣武、［M］.北京:成因及對(duì)策建議［J］.四川會(huì)計(jì)，2001［J］.四川會(huì)計(jì)，2001［M］.企業(yè)管理出版社，2001.第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與解決對(duì)策哈爾濱廣廈學(xué)院內(nèi)部控制課程論文學(xué)院 專業(yè) 學(xué)生姓名 學(xué)號(hào) 授課教師 提交日期哈爾濱廣廈學(xué)院 財(cái)務(wù)管理專業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) 尹海燕2015年12月 淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與解決對(duì)策淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與解決對(duì)策摘要：內(nèi)部控制作為一種重要的企業(yè)管理機(jī)制，在保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率等方面均具有重要意義。綜上所述，我們分析了我國(guó)企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)和企業(yè)內(nèi)部控制的一些問題，并且根據(jù)這些問題提出了一些相應(yīng)的對(duì)策，但是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的問題并不只有上述的一些問題，還有很多問題在本文中沒有提及。（三）建立健全保障內(nèi)部控制的制度和法律法規(guī)，監(jiān)管不能督查到位企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系是要根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》及其相關(guān)行政法規(guī)進(jìn)行建立，同時(shí)國(guó)家要根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，及時(shí)的完善相關(guān)的法律法規(guī)。同時(shí)提高內(nèi)控控制人員的業(yè)務(wù)、素質(zhì)與覺悟，提高內(nèi)部控制人員的責(zé)任心和正義感以及法制觀念，明確自己的工作所處的位置和應(yīng)完成的任務(wù)以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等，進(jìn)而在工作中盡職盡責(zé)，一絲不茍，查找錯(cuò)誤，防止弊端，堵塞漏洞。（二）針對(duì)內(nèi)部控制管理人員控制，提高內(nèi)部控制管理人員素質(zhì)和覺悟。同時(shí)管理者要提高自己的管理素質(zhì)，重視內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要性。因此根據(jù)我國(guó)企業(yè)的自身發(fā)展特點(diǎn)及內(nèi)部控制的問題，本人在此提出幾點(diǎn)改善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策。這些問題的都是影響我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的因素。這里只是將部分主要問題提了出來(lái)，其實(shí)在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中還存在其他別的問題，比如我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制人員素質(zhì)和覺悟普遍不高，執(zhí)行人可能會(huì)因?yàn)榇中拇笠?、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（3）追求生產(chǎn)利潤(rùn)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很多民營(yíng)企業(yè)只追求生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)卻不重視，因此導(dǎo)致很多企業(yè)生產(chǎn)中由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生問題，是企業(yè)陷入困境，負(fù)債增加。（2）管理機(jī)構(gòu)不夠完善大多民營(yíng)企業(yè)都是家族式或者股東式的形式存在的，管理上以家族管理為主，就算建立了股東制的形式，管理權(quán)卻集中在大股東手里，小股東難以參與企業(yè)的管理。很多民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部控制上認(rèn)識(shí)不足，沒有足夠的重視，同時(shí)在管理上也缺乏相關(guān)的機(jī)制和經(jīng)驗(yàn)。而且由于我國(guó)國(guó)企內(nèi)部控制起步較晚，許多相關(guān)的法律法規(guī)還在完善之中，因此對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，缺少相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范。這表明中石油在內(nèi)部審計(jì)沒有做到真實(shí)性，準(zhǔn)確性，是國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。如會(huì)計(jì)人員兼做財(cái)務(wù)，操作人員與監(jiān)管人員為同一人，容易產(chǎn)生個(gè)人舞弊。（2）企業(yè)內(nèi)部控制人員結(jié)構(gòu)混亂，管理不夠規(guī)范。我國(guó)國(guó)有企業(yè)權(quán)力過(guò)于集中，最高管理者難以監(jiān)管，政企難以分開，管理者濫用職權(quán)，在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，審計(jì)人員受到了多方面的影響，難以在將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理和上報(bào)，內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督作用等于形同虛設(shè)，僅僅當(dāng)成各種文件與制度。但是為什么直到2013年腐敗案才真正的浮現(xiàn)出來(lái)呢？很多人會(huì)問為什么不及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不及時(shí)制止，讓國(guó)有資產(chǎn)少受損失呢？通過(guò)中石油腐敗案我們能發(fā)現(xiàn)許多我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問題。審計(jì)結(jié)果顯示，西氣東輸二線工程部分采購(gòu)招投標(biāo)存在不規(guī)范等問題。其實(shí)早在2011年初，審計(jì)署就在其官網(wǎng)發(fā)布的當(dāng)年第5號(hào)審計(jì)公告，就指出中石油在此次審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)七大問題，、增加工程投資8億多元以及以虛假發(fā)票和“白條”。2013年12月17日，中石油總會(huì)計(jì)師溫青山與妻子王富榮均已被帶走調(diào)查。2013年9月，四川富商吳兵卷入中石油窩案。2013年8月27日，中石油副總經(jīng)理李華林、中石油副總裁兼長(zhǎng)慶油田分公司總經(jīng)理冉新權(quán)、中石油總地質(zhì)師兼勘探開發(fā)研究院院長(zhǎng)王道富等3人涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查。（一）我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題中石油腐敗案：2013年3月20日，中石油旗下運(yùn)營(yíng)商昆侖利用總經(jīng)理陶玉春，因公司財(cái)務(wù)等多方面原因，被有關(guān)部門控制起來(lái)，拉開中石油腐敗案序幕。尤其是國(guó)有企業(yè)掌握著“國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈”，很多國(guó)有企業(yè)都是具有壟斷性質(zhì)的，一旦存在經(jīng)濟(jì)上的問題，就會(huì)給國(guó)家和社會(huì)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。:三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷完善，我國(guó)企業(yè)管理的現(xiàn)代化水平也在不斷提高。尤其是這20年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速在很多領(lǐng)域都成為重要的經(jīng)濟(jì)支柱，為社會(huì)提供了很多就業(yè)機(jī)會(huì)，給我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨大的財(cái)富。這是從靜態(tài)來(lái)看。（二）我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀改革開放30年來(lái),民營(yíng)經(jīng)濟(jì)克服了基礎(chǔ)薄弱和先天不足等劣勢(shì),已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)?，F(xiàn)在我國(guó)國(guó)有企業(yè)主要分布在軍工、電網(wǎng)電力、石油石化、電信、煤炭、民航、航運(yùn)等七大行業(yè)里，及裝備制造、汽車、電子信息、建筑、鋼鐵、有色金屬、化工、勘察設(shè)計(jì)、科技等九行業(yè)，對(duì)國(guó)有資本要保持“較強(qiáng)控制力”。（一）我國(guó)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀我國(guó)國(guó)有企業(yè)一直以來(lái)都是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制里主要的組成部分，控制國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起主導(dǎo)作用?？傊?，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制則可以通過(guò)袱定辦法，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時(shí)，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國(guó)家的方針、政策．在遵守國(guó)家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。內(nèi)部控制可以通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)貨幣資金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動(dòng)進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。（2）保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單