我國制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題-文庫吧資料
2025-04-01 00:15本頁面
【正文】 . 提高人力資源管理的科學(xué)性(二) 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度1. 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。（4） 缺乏內(nèi)部控制落地的手段支撐，例如：內(nèi)控操作手冊(cè)、制度梳理、內(nèi)控憑證。（2） 內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)未遵循制衡原則、協(xié)調(diào)配合原則、成本效益原則、整體性原則。沒有做到不相容崗位或職務(wù)相分離，缺乏相互監(jiān)督或制約機(jī)制，未建立關(guān)鍵崗位職員的輪換制度。上下層級(jí)之間溝通不順暢，影響了信息在各層級(jí)間的傳遞。(四) 崗位設(shè)置不合理1. 組織機(jī)構(gòu)企業(yè)在設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)時(shí)沒有考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及所處的環(huán)境，對(duì)集權(quán)與分權(quán)制度考慮不清。3. 混用“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目會(huì)計(jì)人員利用工作上的便利，在賬務(wù)處理中，將銀行存款收支業(yè)務(wù)混同起來編制記賬憑證，用銀行存款的收入代替現(xiàn)金的收入，或用現(xiàn)金的支出代替銀行存款的支出，從而套取現(xiàn)金并占為己有。2. 擅自提現(xiàn)會(huì)計(jì)人員或出納人員利用工作上的便利條件，私自簽發(fā)現(xiàn)金支票后，提取現(xiàn)金，不留存根不記賬，從而將提取的現(xiàn)金占為己有。也有的在月結(jié)銀行存款日記賬試算不平時(shí)
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