【正文】 (財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo))。因此，防止錯(cuò)弊是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一項(xiàng)重要功能，但是，內(nèi)部控制的首要功能乃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及特征中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制的根本作用在于衡量和糾正企業(yè)所有人員的活動(dòng)，以保證事態(tài)的發(fā)展符合計(jì)劃的要求。由于中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而內(nèi)部控制是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證，因此，對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)存在的這些問題進(jìn)行探討就顯得非常必要。但是，到 21世紀(jì)初期，隨著舊體制影響的逐漸消退和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相對(duì)成熟，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的危害性和風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性已經(jīng)突現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)面前，不少企業(yè)因控制不嚴(yán)、管理不善而倒閉或陷入困境，前有“鄭百文”后有“銀廣廈”、“中航油事件”等，再加上國(guó)外“安然事件”、“世通”公司舞弊案、巴林銀行倒閉案的影響等，促使我國(guó)理論界和政府管理部門開始高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部控制管理問題，同時(shí)這也極大地激發(fā)了我國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)界對(duì)于內(nèi)部控制問題的研究興趣，于是大量研究力量進(jìn)入到內(nèi)部控制研究領(lǐng)域。II目 錄摘要.....................................................................................................................................I ABSTRACT..............................................................................................................................II 導(dǎo)論............................................................................................................................................1一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及特征................................................................................1中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性..........................................................................................1我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的特征......................................................................................2二、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題................................................................2內(nèi)部控制制度缺乏有效性..............................................................................................2企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制理念淡薄..............................................................................3內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部監(jiān)督職能弱化......................................................................................4不重視企業(yè)文化..............................................................................................................5組織結(jié)構(gòu)不合理..............................................................................................................5三、加強(qiáng)和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策............................................................................5在中小企業(yè)中建立行之有效的內(nèi)部控制制度..............................................................6提高企業(yè)全體員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)..........................................................................7加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，建立有效的激勵(lì)機(jī)制..............................................................8注重企業(yè)文化的建設(shè)......................................................................................................9建立健全與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)....................................................................10 結(jié)論..........................................................................................................................................10 參考文獻(xiàn)..................................................................................................................................11 致謝......................................................................................................................................12III導(dǎo) 論我國(guó)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制的研究大體上開始于 20世紀(jì) 80年代中期。problems。control is no point is the internal control measure of modern enterprise management level bees important , from the current practice, many small and mediumsized enterprise internal control problems, there are many small and mediumsized enterprise managers are not aware of the importance of the internal control of the internal control, there are also many misunderstandings, plus a small and mediumsized enterprises in the management structure and organization structure of congenital deficiency of unreasonable staff quality and low mon reasons, our enterprise internal control generally , based on the characteristics of small and mediumsized enterprises and the influence of the internal control of small and mediumsized enterprises, analyzed the problems existing in the internal control system of internal control, quality, organization structure and management, and the internal control system, etc, and according the internal control system and presents the internal environment of small and mediumsized enterprises to strengthen internal control : SME39。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部控制的特征及重要性，分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，從內(nèi)部控制的制度、管理者素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)，以及內(nèi)部監(jiān)控等方面進(jìn)行系統(tǒng)分析，并就中小企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部環(huán)境等方面提出了加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的具體對(duì)策。因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)控制度；問題；對(duì)策第三篇：我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策摘 要中小企業(yè)是現(xiàn)代化社會(huì)中占有重要地位的經(jīng)濟(jì)組織，沒有一個(gè)完善，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不可能取得預(yù)期效果。因此，我國(guó)中小企業(yè)迫切需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度，通過企業(yè)內(nèi)控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制尚處于內(nèi)部控制制度階段，還有待于加快建設(shè)。謹(jǐn)以此致謝最后，我要向百忙之中抽時(shí)間對(duì)本文進(jìn)行審閱的各位老師表示衷心的感謝。Theory,2000.[4]梁 [J].大眾商務(wù),2010(109):88.[5][M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社,2005.[6]曾利，淺談我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的建立[J].會(huì)計(jì)研究，2004（10）：2025.[7][J].商業(yè)文化,2008(9):13.[8][J].中國(guó)市場(chǎng),2010(14):1920.[9][J].商業(yè)文化,2008(9):13.[10][M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社,2005.[11]倪曉慶，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析[J]，中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2008（5）：我的該篇畢業(yè)論文是在宋光鈞老師的細(xì)心指導(dǎo)下完成的，宋老師和藹的態(tài)度和博學(xué)的知識(shí)給了我很大的鼓舞和幫助，他認(rèn)證嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和愛崗敬業(yè)精神的對(duì)我產(chǎn)生了深淵的影響，沒有這些年知識(shí)的積淀，我沒有這么大的動(dòng)力和信心完成這篇論文。及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)中小企業(yè)向前邁進(jìn)。除此之外，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展也需要政府的扶持與幫助，政府應(yīng)充分考慮到中小企業(yè)的特點(diǎn)，積極給予支持、鼓勵(lì)中小企業(yè)，努力克服客觀存在的困難，并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，制定可操作性強(qiáng)的法律條款，發(fā)揮法律的作用。五、結(jié)論良好的內(nèi)部控制制度能有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。要使員工認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控制度不是哪一個(gè)人的事情，而是員工的集體行為，從而達(dá)到整體提高員工素質(zhì)的目的。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，建立切實(shí)可行的員工培訓(xùn)機(jī)制。依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。（十）重視人力資源及獎(jiǎng)懲良好的人力資源政策對(duì)于更好地實(shí)施內(nèi)部控制有很大的推動(dòng)作用。企業(yè)應(yīng)充分利用內(nèi)部審計(jì)人員熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)制度、精通財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)，以監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、有效性。內(nèi)部審計(jì)的作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，還能為內(nèi)部控制過程的設(shè)計(jì)提供建議。（九）加強(qiáng)監(jiān)督中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督機(jī)制并加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督：一是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批制度；二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度；三是加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位的定期稽查制度。負(fù)債少，企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展必然受到限制。充分的預(yù)測(cè)資金收回和支付時(shí)間，做到心中有數(shù)，來(lái)安排企業(yè)的投資生產(chǎn)過程，否則，就會(huì)使企業(yè)陷入收支失衡、資金拮據(jù)的困難局面。（八）充分利用資金，合理資本結(jié)構(gòu)使資金來(lái)源和資金運(yùn)用得到有效配合是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所以追求的基本目標(biāo)[10]。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，必須按照不相容分離的要求，合理設(shè)計(jì)相關(guān)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成內(nèi)部牽制、內(nèi)部制衡機(jī)制。不相容崗位是指涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的崗位不能交叉，不能重疊，不能由同一人擔(dān)任，不相容崗位和職務(wù)之間能夠互相監(jiān)督、互相制約，形成有效的制衡體系。（七）不相容職務(wù)分離其核心在于實(shí)現(xiàn)牽制、制衡。但是招聘大量管理人才又對(duì)企業(yè)成本帶來(lái)壓力，此時(shí)可考慮向社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)求助，聘請(qǐng)專業(yè)人士為企業(yè)提供適合的企業(yè)結(jié)構(gòu)、流程設(shè)計(jì)，為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行指導(dǎo)。聘請(qǐng)專業(yè)人士實(shí)施內(nèi)部控制。企業(yè)在了解其自身情況的前提下，要學(xué)會(huì)借鑒其他企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并很好地落實(shí)執(zhí)行。中小企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)關(guān)鍵崗位的人員配備和選拔；加強(qiáng)員工專業(yè)技能和管理技能培訓(xùn)；在招聘環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，保證企業(yè)員工的整體素質(zhì)水平。企業(yè)文化使企業(yè)員工擁有團(tuán)隊(duì)精神，使企業(yè)員工信仰明確，思想鮮明，企業(yè)文化的這種建設(shè)、引導(dǎo)和激勵(lì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的順利實(shí)施是一種強(qiáng)大的無(wú)形動(dòng)力。（四）培養(yǎng)企業(yè)文化企業(yè)文化是一種無(wú)形的巨大力量，它會(huì)潛移默化地影響企業(yè)成員的思維方法和行為方式[8]。所以只有增強(qiáng)中小企業(yè)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識(shí)才能從根本上保證中小企業(yè)內(nèi)部控制的順利實(shí)施。具體來(lái)說(shuō)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境包括以下幾個(gè)方面，中小企業(yè)應(yīng)該從以下幾方面入手，完善實(shí)施內(nèi)部控制的環(huán)境。所以良好的內(nèi)部控制環(huán)境可以讓單位運(yùn)行的更好[6]。(3)存貨控制薄弱，造成資源浪費(fèi)，資金呆滯，