我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究-文庫(kù)吧資料
2024-11-09 02:39本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)部控制管理，首先需要使企業(yè)有一個(gè)良好的控制環(huán)境。由于人力、物力、財(cái)力等方面因素 , 不能按照功能劃分部門(mén) , 建立責(zé)權(quán)明晰崗位制度 ,由此，設(shè)立的很多崗位缺乏牽制性和有效的監(jiān)督。很多中小企業(yè)并沒(méi)有形成 自己的獨(dú)立文化，有的雖然規(guī)定出各種規(guī)章制度，但是沒(méi)有形成良好的執(zhí)行氛圍，沒(méi)有將內(nèi)部控制與企業(yè)文化很好的結(jié)合起來(lái)。內(nèi)部控制如果只是依靠硬性的規(guī)章制度來(lái)實(shí)施的話，有些員工難免會(huì)產(chǎn)生抵觸情緒。 (十 )企業(yè)文化落后 企業(yè)文化是指一個(gè)組織由其價(jià)值觀、信念、儀式、符號(hào)、處事方我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究 9 式等組成的特有文化形象。但是如果簡(jiǎn)化內(nèi)控的設(shè)置， 內(nèi)控的效果將會(huì)降低，發(fā)生舞弊的可能性將會(huì)增大，這將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。對(duì)中小企業(yè)的管理層如何說(shuō)服其重視預(yù)算編制，如何準(zhǔn)確編制，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是非常有意義的。 (八 )預(yù)算編制形式化 很多中小企業(yè)編制預(yù)算就是為了應(yīng) 付內(nèi)部審計(jì)，沒(méi)有意識(shí)到預(yù)算對(duì)企業(yè)的重要性。 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究 8 （ 七 ）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低 中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)分析不能真 實(shí)有效地反映企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)，從而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。如內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，自我檢測(cè)不到位；組織結(jié)構(gòu)不夠完善，有些中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)委員會(huì)，尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度 ； 內(nèi)部審計(jì)人員缺乏經(jīng)驗(yàn)，或沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的作用 ； 外部監(jiān)督?jīng)]有認(rèn)真 地執(zhí)行程序，對(duì)內(nèi)部控制、測(cè)試和評(píng)價(jià)時(shí)流于形式等。 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究 7 中小企業(yè)在對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸控制、定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查方面工作較薄弱，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，給企業(yè)主帶來(lái)直接損失。 目前有很多中小企業(yè)的財(cái)會(huì)人員嚴(yán)重缺乏相關(guān)知識(shí)和技能，企業(yè)管理者思想上不重視，自行設(shè)計(jì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度的相關(guān)理論研究比較薄弱，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)務(wù)與經(jīng)濟(jì)管理的要求相比存在較大差距。 中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一般不是沒(méi)有授權(quán)審批，就是審批權(quán)高度集中在企業(yè)主一人身上。中小企業(yè)財(cái)務(wù)方面，由于會(huì)計(jì)管理人員緊張，造成記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 決策人員及經(jīng)辦人員等不相容職務(wù)發(fā)生重合。常見(jiàn)的控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制。久而久之，使老板與員工、員工與員工之間形成隔閡，阻礙了溝通渠道的暢通。員工見(jiàn)老板難，相互根本無(wú)法溝通。往往造成部門(mén)之間、員工之間、員工與部門(mén)之間的相互隔閡，各行其是，步調(diào)紊亂。由于內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后或?qū)嵺`操作 的不到位，許多環(huán)節(jié)都存在不同程度的信息阻滯、溝通不及時(shí)等問(wèn)題，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。構(gòu)建內(nèi)部控制體系必須綜合考慮中小企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)因素， 包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重大投資風(fēng)險(xiǎn)等。中小企業(yè)的公司制改造僅僅停留于名稱的更換和外殼的包裝，并沒(méi)有從根本上解決法人治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題。 。 。良好的控制環(huán)境是實(shí)行有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其不僅要求中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制，而且最起碼要建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制嚴(yán)密的監(jiān)督和考核，使得各個(gè)部門(mén)真實(shí)反映其工作成果，利我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究 4 用合理的獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)員工工作熱情及潛能，更好為企業(yè)服務(wù)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，促使企業(yè)健康發(fā)展。建立健全內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部所有人員形成強(qiáng)烈的法律意識(shí)和自我控制意識(shí)，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的任何部門(mén)、任何環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對(duì)所 有發(fā)生的各類問(wèn)題都能及時(shí)反映，在完善的內(nèi)部控制氛圍下進(jìn)行自我管理，防止違法亂紀(jì)事情發(fā)生，從而有利于國(guó)家的方針政策和法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。因此，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是會(huì)計(jì)履行其基本職能，保證會(huì)計(jì)資料信息真實(shí)有效的客觀要求。 （二）能提高中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 會(huì)計(jì)有反映核算、監(jiān)督控制的職能，只有真實(shí)地反映核算，才能有效地實(shí)現(xiàn)監(jiān)督控制；只有有效地監(jiān)督控制，才能反映正確的會(huì) 計(jì)信息。 三、 我國(guó) 中小企業(yè)建立內(nèi)部控制的重要性 （一）能確保中小企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整 資產(chǎn)安全完整是中小企業(yè)的投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者普遍關(guān)注的重大問(wèn)題，是單位可持續(xù)發(fā)展的物資基礎(chǔ)。2020 年的全球金融危機(jī)，是對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的一場(chǎng)洗禮，部分企業(yè)在難以為繼的情況下不得不選擇退出市場(chǎng)。 中小企業(yè)是今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的增長(zhǎng)點(diǎn)。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收 入 72. 2 萬(wàn)億元，占全部企業(yè)法人單位營(yíng)業(yè)收入的比重達(dá)到 69. 3%。截至 2020 年底，我國(guó)共有中小企業(yè)法人單位 494. 2 萬(wàn)家，占全部企業(yè)法人單位的比重為 99. 6%。作為商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，我國(guó)中小企業(yè)能很好地適應(yīng)市場(chǎng)的不斷變化，有著頑強(qiáng)的生命力，已經(jīng)成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的 “ 半壁江山 ，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)和快速增長(zhǎng)的強(qiáng)大動(dòng)力。六是所有的內(nèi)部控制都是針對(duì)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1