我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策會(huì)計(jì)電算化-文庫吧資料
2024-12-15 08:57本頁面
【正文】 進(jìn)展。所以國家政府部門要 對(duì)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)人員做好把關(guān)監(jiān)督工作，對(duì)于從業(yè)人員的資歷和學(xué)歷進(jìn)行嚴(yán)厲控制，并且定期對(duì)其業(yè)務(wù)水平進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)于不符合要求或者不 認(rèn)真履行職能的財(cái)會(huì)人員應(yīng)該加以懲罰甚至取締其從業(yè)資格；一些其他的社會(huì)機(jī)構(gòu)比如會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為中小企業(yè)提高優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)和咨詢服務(wù)的同時(shí)，也應(yīng)該時(shí)刻監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制問題，做好一個(gè)外部責(zé)任人的工作 。要實(shí)現(xiàn)上述內(nèi)部控制目標(biāo)，應(yīng)確定單位內(nèi)部每一職能部門的具體目標(biāo)，進(jìn)行目標(biāo)分解；內(nèi)部各部門應(yīng)協(xié)調(diào)合作才能達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，因此有必要在各部門之間有效地分配資源；將 各工作目標(biāo)與工作計(jì)劃傳達(dá)給有關(guān)負(fù)責(zé)人，使其了解本部門的工作職責(zé)；誘導(dǎo)各部門主管盡可能以最精簡、最有效的方法領(lǐng)導(dǎo)下屬；維持各部門的平衡，促進(jìn)整體活動(dòng)的協(xié)調(diào) 。另外，在建立完備的基礎(chǔ)上還應(yīng)該建立對(duì)于執(zhí)行人員的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，做得好的給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，反之則給予相應(yīng)的處罰 。應(yīng)該從內(nèi)部控制角度來考慮企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)和各個(gè)機(jī)構(gòu)的職能分工，做到內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置合理、職能明確、相互溝通和制約，以保證每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠按照科學(xué)的程序辦理。 建立完善的內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)有其自身的科學(xué)性，要遵循一定的原則。 ：對(duì)企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作者的權(quán)力實(shí)施有效監(jiān)控，要注意是否 經(jīng)過授權(quán)，權(quán)責(zé)是否明確，是否進(jìn)行了不相容職務(wù)的劃分，相關(guān)的監(jiān)督人員是否進(jìn)行了檢查和審核。主要關(guān)鍵點(diǎn)的控制如下： ：應(yīng)對(duì)企業(yè)資金籌集、調(diào)度、使用、分配等實(shí)行嚴(yán)格的控制，進(jìn)行全程監(jiān)控，防止資金體外循環(huán)。 積極采用現(xiàn)代化的管理方法，提高企業(yè)的管理水平。因而，中小企業(yè)應(yīng)該丟棄一些錯(cuò)誤的觀念，樹立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，用科學(xué)的內(nèi) 部控制制度來代替簡單的人力管理方式，提高管理效 率。有了健全的內(nèi)部控制制度和完善的內(nèi)部控制體系，就有制度的保證，就為中小企業(yè)的內(nèi)部控制奠定了理論基礎(chǔ)。 3 建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制體系 加強(qiáng)關(guān)鍵點(diǎn)的控制 企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)過程，這 個(gè)過程需要通過納入管理過程的大量度及活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理 的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。管理者沒有經(jīng)營風(fēng) 險(xiǎn)的概念，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理體制，因此企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差 。還有一些原材料供應(yīng)、產(chǎn)品的銷售市場情況的變化，以及不可預(yù)見的自然因素的變化都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)更有必要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等措施。 中小企業(yè)產(chǎn)品單一，資金不雄厚，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營的 許多方面都會(huì)受到來自企業(yè)內(nèi)外諸多因素的影響，具有較大的不確定性。企業(yè)必須制定可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以管理。在實(shí)行預(yù)算的企業(yè)中，有的預(yù)算組織缺乏力度，預(yù)算制度與相關(guān)的 制度沒有體系化；有的企業(yè)預(yù)算的責(zé)任沒有落實(shí)，預(yù)算的重點(diǎn)、程序、方法不足；有些中小企業(yè)預(yù)算編制口徑與會(huì)計(jì)核算口徑相脫節(jié)，年終決算與年初預(yù)算偏差很大；有些中小企業(yè)重年度預(yù)算，輕月度預(yù)算，月度預(yù)算變成了年度預(yù)算的簡單算術(shù)平均；有些中小企業(yè)不在預(yù)算執(zhí)行上下工夫，而是隨意違反會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量原則，使預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)作用大打折扣。中小企業(yè)應(yīng)該通過授權(quán)明確預(yù)算的執(zhí)行控制權(quán)，預(yù)算內(nèi)部資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，以嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，保證預(yù)算或計(jì)劃的順利完成。這樣財(cái)務(wù)控制方面便存在著很大的問題 。兼職會(huì)計(jì)由于不能參與企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，他們?cè)谧鲑~過程中任憑業(yè)主支配。內(nèi)部控制監(jiān)督要求會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，但是一些企業(yè)的管理者經(jīng)常干預(yù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員受到管理者干預(yù)或利益的驅(qū)使，往往按管理者的意圖辦事，使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能無法履行。 由于是中小企業(yè)，在日常管理方面和大企業(yè)比較起來肯定存在著很大的區(qū)別，有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能和 作用。大多數(shù)的中小企業(yè)只注重眼前利益，缺少長期戰(zhàn)略規(guī)劃，就我對(duì)中小企業(yè)的觀察，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)經(jīng)營管理方面普遍存在著問題，他們普遍經(jīng)營管理水平不 高，組織
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