我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策會(huì)計(jì)電算化-wenkub.com
2024-12-03 08:57 本頁(yè)面
【正文】 隨著經(jīng) 濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度一定可以得到較大程度的完善 。中小企業(yè)應(yīng) 結(jié)合自身實(shí)際建立符合自身的內(nèi)部控制制度，從而為中小企業(yè)在現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中持續(xù)成長(zhǎng)和發(fā)展壯大提供保障。 2 相對(duì)而言，中小企業(yè)對(duì)建立一個(gè)高效運(yùn)作的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有著比其他企業(yè)更大的潛在動(dòng)因。 眾所周知，一個(gè)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以提高企業(yè)的投資回報(bào)率，使資產(chǎn)更為保值和增值。 企業(yè)主的態(tài)度直接決定了中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的受重視程度。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的 庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金桔據(jù)。 努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。要使員工認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制不是哪一個(gè)人的事情，而是員工的集體行為，從而達(dá)到整體提高員工素質(zhì)的目的。所以，企業(yè)在做好財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)定期對(duì)員工進(jìn)行 內(nèi)部控制知識(shí) 的教育，使每個(gè)員工都能夠明確自身責(zé)任，將自己行為緊密地控制在內(nèi)部控制制度框架下 。 建立中小企業(yè)整體監(jiān)督體系 中小企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作不僅需要企業(yè)自身的努力，還需要外部力量的支持和監(jiān)督，包括國(guó)家政府以及社會(huì)上的監(jiān)督，只有將內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制的工作才可以順利施行。尤其要重視采購(gòu)和付款、貨幣資金、銷(xiāo)售與收款、成本與費(fèi)用等方 面的控制制度。以防止權(quán)力的濫用，造成經(jīng)濟(jì)損失。只有抓住了控制關(guān)鍵點(diǎn)，才能達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)。 實(shí)踐證明，科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系可以有效地提高企業(yè)的管理效益，包括中小企業(yè)。有些企業(yè)管理者基于其自身原因，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 管理模式僵化，管理理念陳舊 中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了負(fù)面影響。中小企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量狀況與經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求有較大差距，產(chǎn)品檔次低，質(zhì)量差，抽查合格率低，假冒偽劣商品屢禁不止，優(yōu)難勝、劣不汰現(xiàn)象較為普通。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。 重大事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒(méi)有很好地制約 現(xiàn)在很多的中小企業(yè)沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算或計(jì)劃，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算弱化。另外，中小企業(yè)一般較少配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)，使用兼職會(huì)計(jì)現(xiàn)象嚴(yán)重。管理的隨意性很大，他們沒(méi)有意識(shí)到人治大于法制，日常管理工作中的規(guī)范性和程序性較差。 （五）內(nèi)部控制還沒(méi)有辦法融入企業(yè)管理者的管理理念當(dāng)中 我國(guó) 相當(dāng)部分中小企業(yè)采用的管理方式都是家族式的管理方式，其企業(yè)一把手在潛意識(shí)里還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要位置，因而內(nèi)部控制沒(méi)有辦法融入企業(yè)的文化當(dāng)中。實(shí)際上很多中小企業(yè) 的內(nèi)部控制職能已經(jīng)不起作用了，不能夠正確評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)信息或者各個(gè)部門(mén)、部門(mén)負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績(jī)。 （二）中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完備 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完備，內(nèi)部控制的職能沒(méi)有能夠涉及到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作范圍，內(nèi)部控 制的影響力沒(méi)有能夠具體到部門(mén)和人員。 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，我國(guó)的中小企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和地方財(cái)政的重要支柱。從當(dāng)前實(shí)際來(lái)看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題非常突出。 湖南信息科學(xué)職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)論文 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策 學(xué)生姓名： 學(xué) 號(hào)： 年級(jí)專(zhuān)業(yè)： 二 00 九級(jí)會(huì)計(jì)電算化 指導(dǎo)老師： 系 別： 管理學(xué)院 湖南 ? 長(zhǎng)沙 提交日期： 2021 年 3 月 目 錄 摘要 .......................................................................
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