【正文】 時進行糾正、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有序高效地進行、保證堅決履行國家的各種法律任務。企業(yè)規(guī)模越大，其重要性越顯著。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（3.）控制措施是企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。（1.）內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎。二、內(nèi)部控制理論概述（一）內(nèi)部控制的概念與基本要素：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會/監(jiān)事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營的效率和效果、財務報告及管理信息的真實可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求的一系列控制活動。由于中小企業(yè)內(nèi)部控制不完善、不建全，加上外部環(huán)境的惡化，以至于企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營失敗、違法經(jīng)營以及會計信息失真等問題，嚴重影響了我國企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營的效率，也影響了我國經(jīng)濟體制改革以及市場化改革的進度。本文將就XXX公司內(nèi)部控制問題進行解析，并提出相應的改進對策。如：中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)較為單一，業(yè)務性質(zhì)簡單、管理基礎存在著明顯的不足與薄弱性。第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，中小企業(yè)這一作為在國民經(jīng)濟中的重要組成部分，為我國國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大的貢獻。主要參考文獻：[1].《企業(yè)風險管理》.北京：國際商務財會出版。應更新觀念，并切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用。（四）加強考核、監(jiān)督、制約、獎懲機制，督促企業(yè)加強內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責。例如公司的某些業(yè)務，可能幾個部門都可以做，高管層應該讓各個部門有所專攻，或進行權職劃分，減少內(nèi)耗，協(xié)調(diào)發(fā)展。（三）建立企業(yè)協(xié)調(diào)管理機制。從寶鋼推進全面風險管理中看到董事會建設是全面風險管理的基礎和推動力，涉及企業(yè)全局的系統(tǒng)工作要求全體人員參與。例如寶鋼集團在涉及風險管理內(nèi)部環(huán)境的多方面展開了工作，并在長期投資、對外擔保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、子公司管控等重要風險領域?qū)嵤┯行У娘L險應對方案。（二）內(nèi)部控制就是控制風險，建立一套有效的企業(yè)風險管理制度至關重要。一個企業(yè)是否有凝聚力、管理者和員工的品德如何、董事會的領導水平高低，會直接影響到企業(yè)的興衰成敗。三、加強企業(yè)內(nèi)部管理的對策和建議（一）首先企業(yè)要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，在內(nèi)部控制的所有環(huán)節(jié)中，控制環(huán)境是整個內(nèi)部控制的基礎。當月底的盤庫是對公司存貨完整性進行監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，由于當班操作人員沒有按規(guī)定進行盤庫，而是將7月份的盤庫數(shù)據(jù)作為8月份的盤庫數(shù)據(jù)上報，使得第一道監(jiān)督失效。例如在中航油事件中，審計委員會就公司投機衍生品交易的監(jiān)督管理和控制未能完全盡職。監(jiān)督者對所發(fā)現(xiàn)的問題，往往沒有處置權，監(jiān)督與懲處相脫離，致使監(jiān)督乏力，缺乏權威性。（四）監(jiān)督機制不健全。而財務部在整理與企業(yè)業(yè)績相關的財務數(shù)據(jù)時，通常需要人事部門等其他部門的配合和支持。各部門分工不明確，權責關系不清，統(tǒng)計來源和口徑不一致，缺少有效的信息溝通，責任無人擔，功勞搶著拿，各部門“各行其是”，追求部門利益的“最大化”。（三）企業(yè)內(nèi)部缺乏協(xié)調(diào)機制。另外，相關中介機構(gòu)對油價走勢的錯誤判斷，沒有針對期權交易做出風險預警，也是導致中航油巨虧的重要原因。例如中航油在市場上不斷虧損時，依照母公司風險指導制定的風險控制機制完全沒有啟動，損失超過500萬美元時也沒有報告董事會。風險防范意識薄弱，風險管理不到位是諸多企業(yè)的“通病”，企業(yè)未能建立一套完整有效的風險系統(tǒng)，或者形同虛設。領導層的頻繁更迭，造成對市場的判斷、對政策的制定與執(zhí)行都很難保證一個基本的連貫性，領導層權威遞減、號召力削弱，影響企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。該公司失敗的原因之一是高管層人事管理失誤，比如帕瑪拉特上海分公司，從1998年10月成立以后至2003年共換了5位經(jīng)理，平均1年換1個。二、我國企業(yè)內(nèi)部管理存在的主要問題（一）企業(yè)管理的有效發(fā)揮取決于好的控制環(huán)境，而良好的企業(yè)環(huán)境取決于企業(yè)的最高管理者，最高管理者的領導意向會直接影響到企業(yè)各方面的管理及其發(fā)展。諸如中航油、巴林銀行等因個人行為凌駕于內(nèi)控之上而導致巨額虧損甚至倒閉，再如小鴨集團的盲目擴張，從“天鵝”變“丑小鴨”，大慶煉化公司保衛(wèi)武裝部守衛(wèi)二大隊失職等，無不與企業(yè)內(nèi)部控制有著重要的關系。主要參考文獻[1]馬云平，[J].經(jīng)營管理者，2014（4）： 211211.[2][J].中外企業(yè)家，2014（22）：9191.[3][J].商場現(xiàn)代化，2014（25）：7071.[4]李光耀，[J].商業(yè)會計，2014（20）：8889.[5][J].企業(yè)改革與管理，2015（2）：152153.[6][J].中國商貿(mào)，2014（19）：124125.第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策《國際商務財會》 2008年第8期一、概述內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，關系到企業(yè)經(jīng)營的成敗。結(jié) 語當前內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段，建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制是深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵。提升會計人員素質(zhì)是內(nèi)部控制得以有效實施的關鍵所在，因此要切實加強會計人員培訓和繼續(xù)教育，高度重視會計人員的選拔和素質(zhì)培養(yǎng)。明確輪崗范圍、輪崗方式等，形成相關崗位員工的有序持續(xù)流動。只有企業(yè)內(nèi)部會計控制人員具備良好的道德素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)部會計控制才能得到強有力的執(zhí)行和落實。 跟蹤落實會計內(nèi)部控制制度對于落實企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)營效果評價制度，平衡計分卡是評價企業(yè)經(jīng)營效果的方法之一，具體的指導思想就是在企業(yè)戰(zhàn)略統(tǒng)領下把企業(yè)的財務、內(nèi)部營運等方面通過指標的分解設計有效鏈接起來，共同為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略負責。企業(yè)內(nèi)部審計對檢查中發(fā)現(xiàn)的各類內(nèi)部控制缺陷要及時向上級報告，并參與內(nèi)部控制管理的審核制度制定，使企業(yè)內(nèi)部控制職能更好的發(fā)揮作用。 規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部控制要符合企業(yè)現(xiàn)代化生產(chǎn)的要求，與市場經(jīng)濟運行有較好的適應性，對企業(yè)所有者、經(jīng)營者和勞動者要建立獎勵激勵機制，監(jiān)理科學的企業(yè)內(nèi)部控制領導機制，完善企業(yè)決策流程，將企業(yè)內(nèi)部控制中各個環(huán)節(jié)的責任落實到人，規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)內(nèi)部控制制度的效果達到預期目標。企業(yè)應該從以下幾方面入手，完善企業(yè)內(nèi)部控制的管理理念，使企業(yè)內(nèi)部控制的整體環(huán)境更加積極、健康。 企業(yè)凝聚力方面由于企業(yè)在運營初期或者擴張階段將注意力過多放在營銷策略上，企業(yè)資源在企業(yè)凝聚力上投入有限，致使一些企業(yè)將企業(yè)內(nèi)部控制單純定義為一個管理方式，未能及時引申到企業(yè)凝聚力管理方面，使大部分企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)凝聚力表現(xiàn)一般，企業(yè)員工缺少對企業(yè)決策的參與性，影響員工的職業(yè)認同感和自豪感，企業(yè)員工缺少與企業(yè)管理方面的互動，企業(yè)整體文化軟實力不強。 獎勵機制落實困難獎勵機制對增強員工士氣具有立竿見影的效果，但是往往存在落實困難的現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部控制受規(guī)模、資源有限影響，管理制度落實特別是在獎勵機制落實上十分困難。（3）內(nèi)部控制在企業(yè)的落實和考核都需要大量專業(yè)的技術人才，并且對職業(yè)道德要求較高。（2）執(zhí)行人員串通舞弊。（1）執(zhí)行人員管理越權。而現(xiàn)在個別企業(yè)內(nèi)部管理的考核與監(jiān)控多流于形式，在檢查上缺乏創(chuàng)新性，在考核上范圍不全，容易以偏概全、以點代面，獎懲制度落實也缺少有效的監(jiān)督制度。內(nèi)部控制體系越復雜，投入人力、物力、財力就越多，企業(yè)配備的資源就越多，消耗的成本越大，受企業(yè)成本效益原則影響就會越深。 內(nèi)部控制監(jiān)控考核方面有待完善受成本效益原則的約束，內(nèi)部控制的監(jiān)控考核方面有待進一步加強。 內(nèi)部控制制度落實困難企業(yè)內(nèi)部控制落實困難主要體現(xiàn)在：一是企業(yè)對內(nèi)部控制的覆蓋范圍定義不清，往往企業(yè)內(nèi)部控制范圍難以覆蓋企業(yè)全部經(jīng)營活動環(huán)節(jié)；二是內(nèi)部控制制度落實程序科學性、合理性、是否便于操作使用等方面，也導致了企業(yè)內(nèi)部控制制度落實困難。 內(nèi)部控制制度設計不合理企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計普遍存在不合理現(xiàn)象，如在會計等重要部門，出納和會計由一人兼任，發(fā)票印章由一人管理等，另外一些重要的部門對崗位缺乏嚴格監(jiān)管，內(nèi)部控制薄弱、管理松弛現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)。 制度設計與落實方面由于企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)一直處于動態(tài)變化中，內(nèi)部控制對于臨時性和突發(fā)性的例外事項缺少相應的控制能力，導致內(nèi)部控制在制度設計與落實上容易出現(xiàn)諸多問題。 企業(yè)全員理解不充分由于大部分企業(yè)對內(nèi)部控制本身理念把握角度不同，個別員工對內(nèi)部控制的落實程度不同的因素影響，造成了企業(yè)內(nèi)部控制舉步維艱。二是內(nèi)部控制管理制度落實不充分，缺少規(guī)劃，很難形成管理體系。我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因 對企業(yè)內(nèi)部控制理念方面 企業(yè)決策者認識不足企業(yè)決策者認識不足具體表現(xiàn)為幾個方面：一是缺少內(nèi)部控制管理理念，單純將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財務管理相聯(lián)系，忽視內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要影響。在企業(yè)內(nèi)部管理過程實施過程中，要將這四大目標落實到企業(yè)內(nèi)部，將目標層層落實分解到企業(yè)各個部門、各個崗位，按照崗位要求，監(jiān)督工作任務完成情況，合理利用時間、資源，使企業(yè)內(nèi)部控制目標以最優(yōu)資源達到要求。[關鍵詞] 內(nèi)部控制；管理環(huán)境；控制制度；管理目標doi ： / （2016）11001703企業(yè)內(nèi)部控制概述 內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)所有管理的基礎，由于受企業(yè)風險發(fā)生的不確定性影響，企業(yè)內(nèi)部控制管理也具有動態(tài)管理的特點，主張以動態(tài)管理的過程對企業(yè)經(jīng)營活動做全局性的把握，只有將各控制因素進行系統(tǒng)的控制，才能更好的應對風險，使企業(yè)內(nèi)部管理發(fā)揮作用。其對企業(yè)的業(yè)績、管理均有一定的影響。許多企業(yè)的會計內(nèi)部控制問題非常突出，進而嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙企業(yè)的發(fā)展，因此，在新的形勢下，尋找企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題，深入剖析問題產(chǎn)生的原因，探索出切實可行的完善措施，建立與企業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)一致的一些企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，重視企業(yè)內(nèi)部會計控制的作用，大力加強企業(yè)內(nèi)部會計控制，加快企業(yè)內(nèi)部會計控制體系建設，為企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效實施提供可靠保障，以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效運行。結(jié)束語：當前內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段, 建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制是深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵。（五）建立激勵機制鑒于會計人員專業(yè)素質(zhì)要求較高、承擔的社會責任教重大，而會計的主觀估計、判斷、會計政策的可選擇性及利害關系者的認為干擾，又增加了會計工作的風險程度，因而，因?qū)嬋藛T賦予高薪待遇，其獎金與工作質(zhì)量掛鉤，以促使發(fā)揮積極性，創(chuàng)造性。為此，第一，企業(yè)在制定相關的會計控制制度時，一方面要考慮其可操作性，另一方面最好允許大家參與討論，這樣不僅可使內(nèi)控制度更趨完善，而且還可使這些內(nèi)控制度