我國(guó)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題(編輯修改稿)
2025-04-22 00:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 提供決策支持二、 為什么內(nèi)部控制會(huì)存在以上問(wèn)題？（1） 內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不完善，主要體現(xiàn)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)督管理等幾個(gè)方面的體系建設(shè)部分缺失。（2） 內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)未遵循制衡原則、協(xié)調(diào)配合原則、成本效益原則、整體性原則。（3） 未能建立起科學(xué)有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)和考核機(jī)制。（4） 缺乏內(nèi)部控制落地的手段支撐，例如：內(nèi)控操作手冊(cè)、制度梳理、內(nèi)控憑證。三、 如何改善內(nèi)部控制制度(一) 完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境包括：?jiǎn)T工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；權(quán)責(zé)分配方法、人事政策；董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等。1. 建立并完善公司治理機(jī)構(gòu)與運(yùn)行機(jī)制2. 構(gòu)建科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配體系3. 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能4. 提高人力資源管理的科學(xué)性(二) 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度1. 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。從近幾年對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的原因調(diào)查來(lái)看，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者法制觀念淡薄，追求局部利益而違反法紀(jì)，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員編制虛
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