我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范若干問題-文庫(kù)吧資料
2025-05-21 19:36本頁(yè)面
【正文】 對(duì)內(nèi)部控制概念的理解 ? 主體 企業(yè)內(nèi)部人員實(shí)施的 ? 目標(biāo) 相互聯(lián)系的三個(gè)目標(biāo) ? 作用 合理保證而非絕對(duì)保證 ? 要素 五要素及相互關(guān)系 ? 性質(zhì) 立體的、全方位的 主體 企業(yè)內(nèi)部人員實(shí)施 企業(yè)內(nèi)部人員 決策層 管理層 作業(yè)層 目標(biāo) 三個(gè)目標(biāo)相互聯(lián)系 遵守法規(guī) 效率和效果 報(bào)表可靠性 目標(biāo) 三個(gè)目標(biāo)相互聯(lián)系 1 2 3 4 5 6 7 效率和效果 報(bào)表可靠性 遵守法規(guī) 作用 合理保證而非絕對(duì)保證 1. 成本效益考慮； 2. 異常活動(dòng)超出正常設(shè)計(jì)范圍； 3. 控制執(zhí)行人員責(zé)任性不強(qiáng)； 4. 控制執(zhí)行人員串通舞弊 。 要素 五要素及其相互關(guān)系 監(jiān)控 控制活動(dòng) 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 內(nèi)部環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 基礎(chǔ) 手段 保證 載體 依據(jù) 性質(zhì) 立體的、全方位的 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)控 作業(yè)層面 部門層面 公司層面 效 率 效 果 報(bào) 表 可 靠 遵 守 法 規(guī) 內(nèi)部控制發(fā)展及動(dòng)因 內(nèi)部控制概念演變 ? 內(nèi)部牽制（ 40年代前） ? 內(nèi)部控制（ 70年代前） ? 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（ 80年代） ? 內(nèi)部控制框架（ 90年代） ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（ 21世紀(jì)） 各種內(nèi)部控制概念特點(diǎn) ? 內(nèi)部牽制 假設(shè)、核心 ? 內(nèi)部控制 分類、責(zé)任 ? 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) 性質(zhì)、分類 ? 內(nèi)部控制框架 分類、共識(shí) ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 分類、風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制發(fā)展 動(dòng)因 ?外因 ?審計(jì)程序的發(fā)展 ?法制和政府的推動(dòng) ?內(nèi)因 ?現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 ?防止舞弊和欺詐行為
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