【正文】 下放，這也是企業(yè)管理職能充分發(fā)揮的重要前提，企業(yè)管理職能要根據(jù)不同的部門進(jìn)行系統(tǒng)的劃分，并且要將職能和責(zé)任緊密地結(jié)合在一起，使各部門領(lǐng)帶在掌握一定管理職能的同時(shí)，也承擔(dān)著相應(yīng)的責(zé)任，一旦出現(xiàn)問題，可以在短時(shí)間內(nèi)找到問題的負(fù)責(zé)人，提高辦事效率。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展，就必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識，自上而下，明確風(fēng)險(xiǎn)評估對于企業(yè)發(fā)展的作用，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，同時(shí)分配風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評估部門，對風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)有效的分析，抓住風(fēng)險(xiǎn)能夠帶給企業(yè)的有利之處，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的不利影響，并制定出應(yīng)急方案，風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告要及時(shí)上報(bào)，以便管理者能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體情況有所了解，做出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)管理者要進(jìn)一步強(qiáng)化自身的管理意識，不斷地學(xué)習(xí)和研究有關(guān)企業(yè)管理的業(yè)務(wù)知識，因?yàn)槠髽I(yè)管理者的管理意識是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要前提。二、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策（一）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，強(qiáng)化管理意識企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，明確企業(yè)中個部門的職責(zé)和權(quán)力，實(shí)現(xiàn)相互制衡，利益均攤，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。在實(shí)際運(yùn)營中，大多采用傳統(tǒng)的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企業(yè)信息的溝通和共享，造成企業(yè)部門之間信息閉塞。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，使企業(yè)在正常的運(yùn)營和管理中，要面對大量的信息，包括企業(yè)內(nèi)部的大量財(cái)物信息以及企業(yè)外部環(huán)境的變化信息。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制制度缺少有效的管理和監(jiān)督，形同虛設(shè)，失去了其存在的意義。（三）組織結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)的發(fā)展要求企業(yè)內(nèi)部分工明確，職能清晰，而我國中小企業(yè)因規(guī)模，資源等問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)職能沒有做到有效下放，還是掌握在企業(yè)的管理者手里，企業(yè)內(nèi)部部門和崗位設(shè)置缺乏合理性，部門之間沒有有效的溝通平臺，企業(yè)信息傳達(dá)不夠及時(shí)，信息反饋更是無從談起。他們認(rèn)為所謂的內(nèi)部控制無非就是制定規(guī)章制度罷了，沒有必要對制定內(nèi)部控制制度投入過多的資源，這種錯誤的觀念直接導(dǎo)致企業(yè)不具備規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，在企業(yè)經(jīng)營遇到問題時(shí)，措手不及，早早的以失敗收場?，F(xiàn)代企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)中出現(xiàn)了多種不同的利益群體，內(nèi)部控制的有效實(shí)施能夠使各種利益群體的權(quán)利得到相互制衡，使企業(yè)內(nèi)部各種利益群體的行為符合企業(yè)整體的發(fā)展要求，符合內(nèi)部控制制度的要求，減少由于利益不均所導(dǎo)致的企業(yè)整體利益受損的局面的發(fā)生，更有效地控制成本，優(yōu)化配置各種資源。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制中其他要素的基礎(chǔ)，現(xiàn)階段我國中小企業(yè)對內(nèi)部環(huán)境的重視程度不夠，中小企業(yè)中往往各個部門分工不夠明確，部門職能沒有體現(xiàn)出來，作用也就微乎其微，這是由于中小企業(yè)的管理層構(gòu)成所決定的，我國中小企業(yè)大多是民營，對企業(yè)經(jīng)營管理意識不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部管理制度不能深入有效的實(shí)施，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過程中，沒有能夠貫徹到企業(yè)的各個部門。第四篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策論文一、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題（一）內(nèi)部控制觀念落后以往的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，企業(yè)管理者的管理意識對企業(yè)的發(fā)展具有決定性的作用，我國中小企業(yè)管理者大多對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠，同時(shí)缺乏先進(jìn)的管理理念。內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。（二）提高內(nèi)部控制的驅(qū)動力，加強(qiáng)績效考核建立一套規(guī)范、具有可操作性的內(nèi)部控制評價(jià)體系定期對不同部門和崗位進(jìn)行考核對工作成績作出科學(xué)的評價(jià)對于違規(guī)違章的，進(jìn)行責(zé)任追究，堅(jiān)決給予處罰。（五）促進(jìn)信息溝通保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確；組織溝通；企業(yè)信息化工作。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制企業(yè)業(yè)務(wù)處理程序控制漏洞多企業(yè)文化建設(shè)沒有引起足夠的重視內(nèi)部機(jī)制不健全（二）我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析內(nèi)部控制制度不夠完善，職責(zé)劃分不清經(jīng)營導(dǎo)重業(yè)績，輕內(nèi)部控制對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，忽視內(nèi)部控制的作用業(yè)務(wù)處理程序控制漏洞多，內(nèi)部控制未能發(fā)揮應(yīng)有作用三、進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)采取的對策（一）改善控制環(huán)境控制環(huán)境；加強(qiáng)控制環(huán)境的建設(shè)；（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)對影響目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事件識別；對影響企業(yè)的重要方面，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；對識別的事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)評估推動風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，從而影響控制活動；信息溝通和監(jiān)督要貫穿于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整個過程，對前面各個要素進(jìn)行修正。因此決定了在雙重控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實(shí)有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點(diǎn)和平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個基本目的。“約束+激勵”作為引導(dǎo)、規(guī)范經(jīng)營者行為的主要方法。實(shí)施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。在今天，內(nèi)部控制已不再是簡單的差錯防弊機(jī)制，而是涉及企業(yè)的各個層面、各種資源、各個方而，直接關(guān)系到企業(yè)的整體效率、關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。而企業(yè)形成獨(dú)立的文化氛圍的基礎(chǔ)在于員工素質(zhì)的提高，所以，必須重視和加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)教育。企業(yè)文化與企業(yè)管理的素質(zhì)是密切相關(guān)的。對查出問題的處罰，往往就人不就事，重人情而輕規(guī)定，執(zhí)法的剛性被扭曲。財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等各社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)，工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力，對企業(yè)的威懾力不夠。事實(shí)上，企業(yè)在經(jīng)營管理活動中會受到來自企業(yè)以外的各種監(jiān)督機(jī)制的約束，為其“保駕護(hù)航”。而政府對經(jīng)營不善企業(yè)的盲目保護(hù)機(jī)制，又助長了這種意念，企業(yè)干好干壞一個樣，致使加強(qiáng)內(nèi)部控制的動力不足。經(jīng)濟(jì)體制改革后，理論上要求政企分開，但在實(shí)踐中執(zhí)行并不徹底，一方面，以各種形式改頭換面但仍然存在的主管部門，基于權(quán)利和利益的雙重考慮，仍把持著對企業(yè)的行政干預(yù)，客觀上企業(yè)并無真正的理財(cái)自主權(quán)。，導(dǎo)致內(nèi)部控制得不到重視。另外，他們還希望能夠控制會計(jì)政策使其向維護(hù)所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹(jǐn)慎性原則，足額并加速補(bǔ)償固定資產(chǎn)成本等，確保自己投人資本的保值與增值。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)制約失衡使內(nèi)部控制權(quán)責(zé)不清。主要成因有:。財(cái)務(wù)管理的對象是資本營運(yùn)系統(tǒng)，而會計(jì)的對象是信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)與會計(jì)合并一處也不符合實(shí)物管理與會計(jì)記錄分離原則。財(cái)務(wù)監(jiān)督的服務(wù)對象是企業(yè)的所有者，而會計(jì)監(jiān)督的服務(wù)對象是企業(yè)內(nèi)、外部利害關(guān)系人，其提供的公開化會計(jì)信息必須體現(xiàn)“真實(shí)、公允”的原則。從調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，作為承擔(dān)內(nèi)部控制主要部門的財(cái)會、審計(jì)部門存在嚴(yán)重的責(zé)權(quán)不對稱現(xiàn)象。四是企業(yè)文化建設(shè)沒有引起足夠的重視。二是人事政策和實(shí)務(wù)不完善。從調(diào)查情況看，不少企業(yè)仍然沿襲著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的機(jī)構(gòu)設(shè)置，企業(yè)普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低下的問題。側(cè)重于對貨幣、實(shí)物的控制，而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)等等。側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào)。1企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此連接的控制方法、措施和程序。對我}}i來講全面認(rèn)識內(nèi)部控制還剛剛開始，企業(yè)會計(jì)一信息失真、經(jīng)營失敗及不守法經(jīng)營等在很大程度上都?xì)w結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的失效或不具備可操作性。當(dāng)前，我國正處于社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)還需進(jìn)一步推進(jìn)，國有企業(yè)的內(nèi)部控制還處于起步階段，為此，在這個時(shí)期必須從國有企業(yè)的“內(nèi)功”人手，在現(xiàn)有有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的法律法規(guī)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推進(jìn)我國國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全，以進(jìn)一步提高我國國有企業(yè)的國際競爭能力和持續(xù)快速發(fā)展能力，這是現(xiàn)階段國有企業(yè)建設(shè)中的一項(xiàng)非常緊迫和必要的任務(wù)。為了提高民眾對美國金融市場及對政府經(jīng)濟(jì)政策的信心，美國國會于2002年7月25日出臺了《2002年公眾公司會計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》(簡稱“薩班斯法案”或“SOX法案”)。2002年發(fā)生“安然”、“世通”等公司的破產(chǎn)揭露出一系列的財(cái)務(wù)欺詐丑聞，暴露出美國公司治理結(jié)構(gòu)不平衡和外部監(jiān)督缺失。最初的內(nèi)部控制定義是內(nèi)部牽制，它基本是以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計(jì)事項(xiàng)為主要控制對象。這是一項(xiàng)周而復(fù)始、從不間斷的工作。我們應(yīng)遵照內(nèi)部控制的原則，依據(jù)內(nèi)、外部環(huán)境的變化隨時(shí)應(yīng)該關(guān)注：現(xiàn)有流程中的控制措施是否全面涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)，這些控制措施設(shè)計(jì)是否合理，是否形成了充分的控制證據(jù)，這些控制措施是否在相關(guān)規(guī)章制度中予以體現(xiàn)。每個企業(yè)都應(yīng)該認(rèn)真分析并識別出自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立一個風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，要分析風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率、并且找出企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。企業(yè)運(yùn)作層面的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售交易資料，只要是與財(cái)務(wù)有關(guān)的，都會在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動生成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析和業(yè)務(wù)運(yùn)作的同步進(jìn)行，使得內(nèi)部控制動態(tài)化，也在很大程度上減輕了對于信息系統(tǒng)內(nèi)部測試的工作量。通過信息化手段整合企業(yè)資源可以提高內(nèi)部控制效率和優(yōu)化內(nèi)部控制流程。應(yīng)從注冊會計(jì)師負(fù)有對企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管責(zé)任的角度出發(fā)，降低注冊會計(jì)師與企業(yè)串通舞弊發(fā)生的可能性，充分發(fā)揮社會監(jiān)督作用。證監(jiān)會也要加大對財(cái)務(wù)舞弊的處罰力度，以提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。此外，1，強(qiáng)化政府和社會監(jiān)管。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持相對獨(dú)立性。第三