【正文】 且執(zhí)行不力。（六）建立和落實(shí)內(nèi)控制度內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的系統(tǒng)，隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，原先完善的內(nèi)控已不再適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)其出現(xiàn)問題時管理者應(yīng)當(dāng)及時加以糾正[9]。（五）重視人力資源的作用良好的人力資源政策對于更好地實(shí)施內(nèi)部控制有很大的推動作用。企業(yè)文化具有一種凝聚力，它可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)文化對企業(yè)的影響無處不在，因此它也會影響著企業(yè)的內(nèi)部控制。（三）健全企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中小企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)上可以利用權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互分離、相互制衡的原則，減少高層管理人員交叉任職，真正使各利害關(guān)系層在權(quán)力、責(zé)任和利益上相互制衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效率和公平的合理統(tǒng)一，并逐漸建立民主透明的決策程序和管理議事規(guī)則、高效嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、以及健全有效的監(jiān)督反饋系統(tǒng)。（二）增強(qiáng)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識中小企業(yè)管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)采取的具體行動，從而會影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施的效率和效果；雖然說中小企業(yè)內(nèi)部控制成敗與企業(yè)員工的控制意識和行為密不可分，但是管理者對內(nèi)部控制的意識是才關(guān)鍵。因此，中小企業(yè)加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制時應(yīng)該把改善內(nèi)部控制的環(huán)境作為首要考慮的因素。四、中小企業(yè)內(nèi)部控制的解決對策（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境決定了一個組織的氣氛，是內(nèi)部控制其他要素的基礎(chǔ)，直接影響到單位內(nèi)淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策部控制的貫徹和執(zhí)行以及單位經(jīng)營目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?；厥掌谶^長、不能兌現(xiàn)的呆賬等問題的存在，說明一套嚴(yán)格的賒銷政策對企業(yè)資金控制的重要性。而有些企業(yè)的資金使用沒有計(jì)劃性，以致于當(dāng)企業(yè)需要資金時，銀行存款變成了不動產(chǎn)，無法應(yīng)對經(jīng)營急需，最后陷入財(cái)務(wù)困境。由于中小企業(yè)經(jīng)營者往往又是所有者，視企業(yè)為自己的家，企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后，家庭化就成了中小企業(yè)再上臺階的一大障礙。此外，“任人唯親”的現(xiàn)象，在家族式中小企業(yè)里極為普遍，同樣使得崗位設(shè)置缺乏牽制，導(dǎo)致的最終結(jié)果甚至更為嚴(yán)重。譬如有的中小企業(yè)庫存材料的采購人、保管人甚至領(lǐng)用人都是同一人。中小型企業(yè)經(jīng)營活動單一，經(jīng)營規(guī)模小，人員配置不可能像大型企業(yè)那樣做到專業(yè)對口、各司其職。由于一些中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對內(nèi)控制度認(rèn)識上存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)識不到內(nèi)控制度的重要作用，造成企業(yè)的管理混亂?？茖W(xué)管理水平普遍較低，沒有設(shè)立相應(yīng)的檢查、考核內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的得力機(jī)構(gòu)，從而削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性和警覺性。大部分中小企業(yè)沒有完整系統(tǒng)的管理制度來指導(dǎo)員工如何行動，往往依靠經(jīng)驗(yàn)辦事，其內(nèi)部管理極不規(guī)范。還有不少國有中小型企業(yè)，會計(jì)賬目不清，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)徇私舞弊、行賄受賂的現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假屢見不鮮，造成虛盈實(shí)虧或者虛虧實(shí)盈的假象也屢見不鮮。很多財(cái)會人員甚至不具備會計(jì)從業(yè)資格，對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究并且越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)上的混亂，監(jiān)控不嚴(yán)，會計(jì)信息失真等。不夠細(xì)膩的工作風(fēng)格和方式，使公司即使有好的戰(zhàn)略方案，在戰(zhàn)略推進(jìn)過程中的行效卻非常差。企業(yè)管理層內(nèi)控意識淡薄當(dāng)前很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在較原始的內(nèi)部牽制階段或者認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，還有些人認(rèn)為強(qiáng)化內(nèi)部控制就是要增加管理人員，對內(nèi)部控制的目標(biāo)方法并不明確?？刂骗h(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格；權(quán)責(zé)分配方法、人力資源政策與實(shí)施；董事會的經(jīng)營重點(diǎn)和目標(biāo)；塑造企業(yè)文化等，這些都影響著企業(yè)員工的控制意識和內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺性，決定其他控制要素發(fā)揮作用的程度[3]。這無疑增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，減少了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的保障。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)無法在地位上實(shí)現(xiàn)超然獨(dú)立，其工作范圍受限，效果也大打折扣。3．審計(jì)的專業(yè)性差，獨(dú)立性不夠設(shè)立了審計(jì)部門的中小企業(yè)，其人員大多是從財(cái)會部門轉(zhuǎn)來或由財(cái)會部門兼任，未經(jīng)過專門審計(jì)培訓(xùn)，缺乏審計(jì)專業(yè)知識。2．內(nèi)審部門形同虛設(shè)，或沒有建立起內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。作為承擔(dān)內(nèi)部控制主要部門的財(cái)會、審計(jì)部門存在嚴(yán)重的責(zé)權(quán)不對稱現(xiàn)象?？刂骗h(huán)境基礎(chǔ)薄弱包括：企業(yè)管理層內(nèi)控意識淡?。黄髽I(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理；企業(yè)制度不健全，企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制，人事選拔和培訓(xùn)體系不完善；企業(yè)制度不全面，沒有針對企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)、各部門制定出相應(yīng)的規(guī)章制度。環(huán)境是一種氛圍，控制環(huán)境包括塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)員工的控制意識，影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺性，決定其他控制要素發(fā)揮作用的程度。然而，對我國來講全面認(rèn)識內(nèi)部控制才剛剛開始，會計(jì)信息失真、經(jīng)營失敗等在很大程度上都?xì)w結(jié)于內(nèi)部控制的失靈。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其本身具有規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營靈活、效率較高等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)給中小企業(yè)的經(jīng)營管理帶來好處的同時也給其內(nèi)部控制工作帶來了一定的問題。內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。中小企業(yè)并不是一個孤立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，它總是處于一定的社會環(huán)境之中，受到經(jīng)濟(jì)、政治、法律等多種外部環(huán)境因素的影響。從當(dāng)前實(shí)際來看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，本文就我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題作出分析，并針對這些問題提出一些具體的對策或措施。然而，卻存在著一種中小企業(yè)“生長力強(qiáng)，生命力弱”的現(xiàn)象：，中小企業(yè)的生存與發(fā)展非常艱難。中小企業(yè)占中國企業(yè)數(shù)量的98%以上，為中國新增就業(yè)崗位貢獻(xiàn)是85%，占據(jù)新產(chǎn)品的75%，發(fā)明專利的65%，GDP的60%，稅收的50%，所以不管是對于就業(yè)還是創(chuàng)新，還是經(jīng)濟(jì)發(fā)展都非常重要。內(nèi)部控制制度是指企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門以及員工之間在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態(tài)機(jī)制。internal control system。s SMEs are mostly private enterprises, family management features obviously, has not yet established a modern enterprise system, China39。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)控制度；內(nèi)部管理On Problems of Internal Controls and Countermeasures forSMEs Student: Zhou Xiang(instructor: Song Guangjun)(West Anhui University School of Economics and Management)Abstract: On the basis of the gradual improvement of the socialist market economy, the gradual establishment of a modern enterprise system on SMEs in China has gradually established internal control in China39。由于我國中小企業(yè)多是民營企業(yè)，家族式管理特點(diǎn)明顯，尚未確立現(xiàn)代企業(yè)制度，我國中小企業(yè)迫切需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度，通過企業(yè)內(nèi)控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。學(xué)生（簽名）：日期： 年 月 日目 錄前言............................................................................................................................................1 一 中小企業(yè)的劃分與內(nèi)部控制的概述..................................................................................2 二 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀..........................................................................................2（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱................................................................................................2（二）企業(yè)內(nèi)控部門責(zé)權(quán)不對稱、內(nèi)部控制和監(jiān)督不力............................................3 三 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題..................................................................................3（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱................................................................................................4（二）缺乏全面內(nèi)控制度且管理效率低........................................................................4（三）崗位設(shè)置缺乏牽制................................................................................................5（四）財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)密................................................................................................5 四 中小企業(yè)內(nèi)部控制的解決對策..........................................................................................5（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境................................................................................................5（二）增強(qiáng)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識................................................................6（三）健全企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)............................................................................................6（四）培養(yǎng)企業(yè)文化........................................................................................................6（五）重視人力資源的作用............................................................................................6（六）建立和落實(shí)內(nèi)控制度............................................................................................6（七）不相容職務(wù)分離....................................................................................................7（八）充分利用資金，合理資本結(jié)構(gòu)............................................................................7（九）加強(qiáng)監(jiān)督................................................................................................................8（十）重視人力資源及獎懲............................................................................................8 參考文獻(xiàn)....................................................................................................................................9皖西學(xué)院2014屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策學(xué)生：周祥（指導(dǎo)教師：宋光鈞）（皖西學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）摘要：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步確立的基礎(chǔ)上，我國中小企業(yè)也逐步確立了內(nèi)控制度。因此分析當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題和原因，提出相應(yīng)的對策建議，以優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成為一個待解決的現(xiàn)實(shí)問題。由于我國中小企業(yè)多是民營企業(yè)，家族式管理特點(diǎn)明顯，尚未確立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部管理上存在著不少的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。第一篇：我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策論文提綱提綱題目：我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策 引言正文一、我國企業(yè)內(nèi)部控制概述二、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題三、基于COSO框架五要素的我國企業(yè)內(nèi)部控制的對策1． 控制環(huán)境的對策2． 風(fēng)險評估的對策3． 控制活動的對策4． 信息與溝通的對策5． 監(jiān)督的對策參考文獻(xiàn)第二篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策摘要：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步確立的基