【正文】 定和實(shí)施的政策和程序。 關(guān)鍵詞 :內(nèi)部控制，現(xiàn)狀，對(duì)策，前景 注：本論文題目來(lái)源于自選 5 Abstract This paper takes listing Corporation as the research control is a corporate board of directors. The board of mon implementation of the management and staff,is to achieve the control objectives. Internal control from ancient to now experienced internal check,internal control system,internal control structure and internal control integrated frame word stage four stages of control at the present stage of mature and stable,this article mainly explain at this stage in China’s enterprise internal control status and Prospects. Establish and perfect the internal control system is the basis of our business,is to reduce fraud and false assurance,is essential to the success of an ,at present, many small and mediumsized enterprises do not even have to establish internal control system effectively,make the enterprise to adapt to the petition of globalization environment,and strengthening the internal control is to improve the enterprise management level,reduce the enterprise error,an effective way to improve the efficiency of. At the present stage of our country enterprise’s internal control system problems,the internal control system is not perfect,the internal supervision mechanism is fictional,cultural quality management is not standard,the corporate governance structure is not perfect， has not established a risk assessment system effective,internal audit does not attach importance to and so solve these problems,starting from the international environment of China,we should do g good job in risk assessment,control activities,control environment,information and munication,monitoring and so only is the establishment of the internal control system,internal control system is the key,in enhancing the power of examination of internal control to achieve full participation,establish a sound corporate governance structure the role of internal audit,strengthening,training of qualified of qualified managers. Key word:Internal control， status， countermeasures， prospect 6 目 錄 1 緒論 ........................................................................................................................... 1 研究企業(yè)內(nèi)部控制的意義 .............................................................................. 1 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的狀況 .................................................................................. 2 研究我國(guó)內(nèi)部控制所采用方法 ...................................................................... 2 2 內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述 ........................................................................................ 4 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程 ...................................................................................... 4 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ) ...................................................................................... 6 內(nèi)部控制的基本假設(shè) ...................................... 6 內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)及要素。進(jìn)一加強(qiáng)內(nèi)部控制的考核力度 ， 盡量做到全 員參與 。要解決這些問題 ， 從我國(guó)國(guó)際環(huán)境出發(fā) ， 我們應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ， 控制活動(dòng) ， 控制環(huán)境 ， 信息與溝通 ， 監(jiān)督等工作?？墒?， 就目前來(lái)說 ， 我國(guó)大部分企業(yè)內(nèi)部控制不健全 ，很多企業(yè)甚至沒有建 立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) ， 使企業(yè)好難適應(yīng)不斷加劇競(jìng)爭(zhēng)的全球化環(huán)境 ， 而加強(qiáng)內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平 ， 減少企業(yè)差錯(cuò) ， 提高效益的有效途徑。內(nèi)部控制由古到今經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段，內(nèi)部控制制度階段 ， 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段和內(nèi)部控制整合框架階段四個(gè)發(fā)展階段 ， 現(xiàn)階段的內(nèi)部控制逐漸走向成熟和穩(wěn)定 ， 本文主要講解在這一階段上我國(guó) 上市企業(yè)的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和前景。監(jiān)事會(huì)。 1 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策 學(xué) 院 管理學(xué)院 專 業(yè) 財(cái)務(wù)管理 年級(jí)班別 2021級(jí) （ 4） 班 學(xué) 號(hào) 3110005473 學(xué)生姓名 莫芳杰 指導(dǎo)教師 吳志龍 ,許慧 2021 年 4 月 2 3 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對(duì)策 莫芳杰 管理學(xué)院 4 摘 要 本文主要以上市公司為研究范圍。內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)。管理層和全體員工共同實(shí)施的 ， 是為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 建立和完善內(nèi)部控制制度是我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ) ， 是減少舞弊與錯(cuò)誤的保證 ， 是企業(yè)成功的不可缺少的要素。 現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度還存在各種問題 ， 內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全 ， 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛構(gòu) ， 管理人員素質(zhì)文化還不達(dá)標(biāo) ， 法人治理結(jié)構(gòu)還不完善 ， 還沒有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 ， 內(nèi)部審計(jì)不重視等等。不單單是建立內(nèi)部控制系統(tǒng) ， 執(zhí)行內(nèi)部控制系統(tǒng)活動(dòng)才是關(guān)鍵 。建立完善的法人治理結(jié)構(gòu) ， 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用 ， 培養(yǎng)合格的管理者。 ............................ 7 內(nèi)部控制的方法 .......................................... 7 內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) .............................................................................................. 8 3 我國(guó)企業(yè)上市企業(yè)內(nèi)部控制的存在的問題 .......................................................... 10 法人治理結(jié)構(gòu)不完美 .......................................... 10 缺乏對(duì)管理層的制約和經(jīng) 營(yíng)權(quán)與決策權(quán)重合 ................. 10 監(jiān)事會(huì)沒有權(quán)威性 ....................................... 10 獨(dú)立董事的作用有限 ..................................... 10 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還沒有形成制度化 .................................... 11 缺乏有效的財(cái)務(wù)制度 .......................................... 11 內(nèi)部控制制度不健全 .......................................... 12 內(nèi)部審計(jì)沒重視 .............................................. 12 內(nèi)部控制信息披露不完整 ...................................... 12 4 改善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 .............................................................................. 14 完善我國(guó)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)和建立建全內(nèi)部控制體系 ............ 14 改善內(nèi)部控制環(huán)境 ............................................ 16 重視管理都的素質(zhì)及態(tài)度和偏好。大家都知道內(nèi)部控制就是企業(yè)操作流程能夠有效和迅速運(yùn)行的重要保證 ， 一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制混亂不堪 ， 還有什么效率可言呢 ?內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理 ， 合理分配權(quán)力 ， 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和合法 ， 確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全[1]。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè) ， 事業(yè)單位 ， 社團(tuán)等單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理而采取的一系列措施的過程 ， 貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面 ， 也就是說 ， 只要有企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就要有相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制與其一起配合 ， 才可以有效的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 有利于保證企業(yè)資產(chǎn)安全 企業(yè)的資產(chǎn)包括人 ， 物 ， 無(wú)形資產(chǎn)等 ， 現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上站穩(wěn)不但需要有一個(gè)全面的企業(yè)戰(zhàn)略 ， 還需要一定的資產(chǎn)基礎(chǔ)。 企業(yè)失去資產(chǎn)就等于失去推動(dòng)企業(yè)前進(jìn)的動(dòng)力 ， 就無(wú)法在激烈的市場(chǎng)上求得生存和發(fā)展 ， 而內(nèi)部控制能有效地保證企業(yè)資產(chǎn)的安全 ， 為