淺析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制-展示頁(yè)
2025-07-23 16:43本頁(yè)面
【正文】 性,不斷建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系,讓內(nèi)部控制制度為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更加健康有序的發(fā)展保駕護(hù)航,發(fā)揮出中小企業(yè)的應(yīng)有作用,促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步的發(fā)展.除此之外，保證單位內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性也是內(nèi)部控制的重要作用。 2 目前企業(yè)其治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范往往是形式上的規(guī)范,需要落實(shí)到操作層面,真正實(shí)現(xiàn)完善的企業(yè)治理機(jī)制,我國(guó)業(yè)將面臨史無(wú)前例的挑戰(zhàn)。（五）檢查和評(píng)估。是對(duì)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部和外部的事件或活動(dòng)、有關(guān)的財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)信息都應(yīng)當(dāng)加以識(shí)別，并及時(shí)有序地傳遞給決策者和職責(zé)履行者。它包括：①營(yíng)業(yè)性控制，用于指導(dǎo)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；②財(cái)務(wù)信息控制，用以保證財(cái)務(wù)信息的安全可靠和保護(hù)會(huì)計(jì)主體的財(cái)產(chǎn)。（三）控制活動(dòng)。即管理當(dāng)局應(yīng)對(duì)目標(biāo)完成期間與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)見，并采取相應(yīng)避險(xiǎn)措施的管理控制。管理部門應(yīng)通過(guò)文字描述和范例以及采取相應(yīng)的監(jiān)控措施來(lái)影響全體職員，以提高他們的職業(yè)水準(zhǔn)?！眻?bào)告認(rèn)為，一個(gè)合適、有效的內(nèi)部控制綜合框架包括以下五個(gè)部分：（一）控制環(huán)境?！ ?nèi)部控制綜合框架是由美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)（coso）于1992年9月發(fā)布的，是至今對(duì)內(nèi)部控制最為全面的描述。內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。 1 企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。內(nèi)部控制的薄弱已影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱已暴露無(wú)疑，企業(yè)內(nèi)部控制不健全、不合理。” 良好的內(nèi)部控制旨在達(dá)到下列目標(biāo)，借以發(fā)揮其相應(yīng)的作用：保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，以防止出現(xiàn)舞弊性錯(cuò)誤；保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠；及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，以滿足企業(yè)管理人員和外部利益關(guān)系人決策需要；保證增加盈利和減少不必要的開支；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；防錯(cuò)防弊，避免或減少因錯(cuò)誤和不正?，F(xiàn)象造成損失；保證授權(quán)職責(zé)明確并被認(rèn)真履行；保證管理當(dāng)履行其法律責(zé)任；降低審計(jì)費(fèi)用。 內(nèi)部控制綜合框架是由美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）于1992年9月發(fā)布的，是至今對(duì)內(nèi)部控制最為全面的描述。畢業(yè)論文設(shè)計(jì) 淺析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制 摘要：企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)企業(yè)管理來(lái)說(shuō)是非常關(guān)鍵的，企業(yè)內(nèi)部控制未能有效地執(zhí)行，很可能造成企業(yè)的資產(chǎn)的流失、腐敗的滋生、責(zé)任的推諉等一系問(wèn)題，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效益日益下降，企業(yè)將難以為繼。文章針對(duì)目前企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒(méi)有內(nèi)部控制、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問(wèn)題及現(xiàn)狀，提出了如何加強(qiáng)內(nèi)部控制等相關(guān)對(duì)策 關(guān)鍵字：企業(yè) 內(nèi)部控制 內(nèi)容 現(xiàn)狀 措施 目錄前言…………………………………………………………………………………—1— ……………………………………………—2—……………………………………………………… —2— ………………………………………………………—3—…………………—5—,管理當(dāng)局風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差…………………—5—，缺乏權(quán)力制衡 ……………………………………—5—………………………………………………………… —6— ……………………………………………………… —7— …………………………………—8—…………………………………………………………………—8—，控制風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………—8—，健全機(jī)制…………………………………………………………—9— ……………………………………………………—10— ………………………………………………………………—10— ……………………………………—11—結(jié)論 ………………………………………………………………………………… —12—參考文獻(xiàn) ……………………………………………… ……………………………—13—前言 內(nèi)部控制的雛形有著悠久的歷史，其內(nèi)容的豐富和發(fā)展，則是基于規(guī)模日益龐大的企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理，對(duì)外滿足社會(huì)需要以及理論研究的不斷深入。報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制定義為：“一種管理方法，由一個(gè)會(huì)計(jì)主體的董事會(huì)、管理部門和其他人員共同制定，旨在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、執(zhí)行各種法規(guī)條例的合規(guī)性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。 基于內(nèi)部控制所具有的重要作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制成為企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率、在競(jìng)爭(zhēng)中取勝的前提條件。內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)，形同虛設(shè)等
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