營運(yùn)資金講義-文庫吧資料
2024-10-13 19:03本頁面
【正文】 本預(yù)算等完整的現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及現(xiàn)金的籌集等部分。成本分析模式機(jī)會成本線管理成本線短缺成本線總成本線存貨模式隨機(jī)模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式最佳現(xiàn)金持有量＝年現(xiàn)金總需求量/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率＝年計算期天數(shù)360（或365）/現(xiàn)金周期現(xiàn)金周期＝平均存貨期限＋應(yīng)上賬款平均收款天數(shù)－應(yīng)付賬款平均付款天數(shù)三、現(xiàn)金管理的策略力爭現(xiàn)金流量同步使用現(xiàn)金浮游量加速收款推遲應(yīng)付賬款四、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算：指企業(yè)在整修預(yù)算期內(nèi)所估計的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并表明由此預(yù)計的現(xiàn)金收支所產(chǎn)生的結(jié)果。保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對現(xiàn)金的需要；盡量縮小企業(yè)閑置現(xiàn)金數(shù)量，提高資金報酬率；二、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)和成本（一）持有現(xiàn)金的動機(jī)交易性預(yù)防性投機(jī)性（二）持有現(xiàn)金的成本企業(yè)持有現(xiàn)金總要付出一定的代價，但這種代價并非與現(xiàn)金持有量呈明顯的正比例關(guān)系。7－1現(xiàn)金管理現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，廣義的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動資產(chǎn)損失、一年內(nèi)到期（或收回）的長期投資。營運(yùn)資金〖授課題目〗本章共分三部分：第一節(jié)現(xiàn)金管理第二節(jié)應(yīng)收賬款管理第三節(jié)存貨管理〖教學(xué)目的與要求〗流動資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)對它的管理有利于提高企業(yè)的盈利能力及償債能力，通過本章的教學(xué)使學(xué)生掌握企業(yè)流動資產(chǎn)管理的重點(diǎn)問題存貨的管理，對企業(yè)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的主要問題予以關(guān)注和討論，為實(shí)踐工作打下基礎(chǔ)。〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗【重點(diǎn)】現(xiàn)金的持有動機(jī)和成本應(yīng)收賬款信用政策的選擇存貨經(jīng)濟(jì)定貨基本模型存貨的保險儲備量【難點(diǎn)】應(yīng)收賬款信用期的選擇存貨經(jīng)濟(jì)定貨模型存貨保險儲備量的計算〖教學(xué)方式與時間分配〗教學(xué)方式：講授時間分配：本章預(yù)計6學(xué)時〖教學(xué)過程〗講授內(nèi)容備注【知識回顧】流動資產(chǎn)：指可在一年或者
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