營運(yùn)資金管理培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-04-14 03:11本頁面
【正文】 ，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)，下一批存貨均能馬上一次到位；（4）倉儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；（5）不允許出現(xiàn)缺貨情形；（6）所需存貨市場供應(yīng)充足，不會(huì)因買不到所需存貨而影響其他方面。當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額=(2100600)247。當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額 [例]某公司預(yù)計(jì)2002年應(yīng)收賬款的總計(jì)金額為3000萬元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為600萬元，則該公司2002年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（?。?。對(duì)尚未過期的應(yīng)收賬款，也不能放松管理與監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。一般而言，賬款的逾期時(shí)間越短，收回的可能性越大，亦即發(fā)生壞賬損失的程度相對(duì)越??；反之，收賬的難度及發(fā)生壞賬損失的可能性也就越大。另有6%的應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期半年以上?！ ∷摹?yīng)收賬款日常管理 ?。ㄒ唬?yīng)收賬款追蹤分析 ?。ǘ?yīng)收賬款賬齡分析 ［例89]應(yīng)收賬款賬齡分析 已知某企業(yè)的賬齡分析表如表810所示 表810 應(yīng)收賬款賬齡分析表 應(yīng)收賬款 賬齡賬戶數(shù)量 金額（萬元） 比重(%) 信用期內(nèi)(設(shè)平均為3個(gè)月)超過信用期１個(gè)月內(nèi)超過信用期２個(gè)月內(nèi)超過信用期３個(gè)月內(nèi)超過信用期４個(gè)月內(nèi)超過信用期５個(gè)月內(nèi)超過信用期６個(gè)月內(nèi)超過信用期６個(gè)月以上 1005020101512816 6010647526 6010647526 應(yīng)收賬款余額總計(jì) 100 100 表810表明，該企業(yè)應(yīng)收賬款余額中，有60萬元尚在信用期內(nèi)，占全部應(yīng)收賬款的60%。 要求: 計(jì)算為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理,新增收賬費(fèi)用的上限(每年按360天計(jì)算)。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損下降為賒銷額的7％。 解：甲方案的現(xiàn)金折扣=0 乙方案的現(xiàn)金折扣=540030%2%+540020%1%=（萬元） 甲乙兩方案信用成本前收益之差 =5000(160%)[5400(160%)] = （萬元） 甲乙兩方案信用成本后收益之差 =()=（萬元） ?。?）為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由?！ 〗猓骸 ∽儎?dòng)成本總額=3000600=2400（萬元） 以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率=2400/4000 100% =60% ?。?）計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)： ?、?應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)； ?、?應(yīng)收賬款平均余額； ?、?維持應(yīng)收賬款所需資金； ?、?應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本； ?、?壞賬成本； ?、?采用乙方案的信用成本?！ ≡撈髽I(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為30006000萬元，企業(yè)的資金成本率為8%（為簡化計(jì)算，本題不考慮增值稅因素）。36030=60060060%=360 收賬成本： 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本壞賬損失年收賬費(fèi)用 72010%=7272003%=21690 36010%=3672002%=144150 收賬總成本 378 330 [例]某企業(yè)2001年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元?！ ”?8 收賬政策備選方案資料 項(xiàng)目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 年收賬費(fèi)用（萬元）應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)（天）壞賬損失占賒銷額的百分比（%）賒銷額（萬元）變動(dòng)成本率% 90603720060 150302720060 表89 收賬政策分析評(píng)價(jià)表 項(xiàng)目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 賒銷額應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款占用的資金 7200607200247。36024=264（萬元） 維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=26460%=（萬元） 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=10%=（萬元） 壞賬損失=3960%=（萬元） 現(xiàn)金折扣=3960（2%60%+1%15%）=（萬元） B D N/60 2/10，1/20，n/60 年賒銷額 減：現(xiàn)金折扣 年賒銷凈額 減：變動(dòng)成本 信用成本前收益 減：信用成本 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 壞賬損失 收賬費(fèi)用 小計(jì) 信用成本后收益 [例88]收賬政策的確定 已知某企業(yè)應(yīng)收賬款原有的收賬政策和擬改變的收賬政策如表88。%，收賬費(fèi)用降為42萬元。36060 =660 4200247。 信用條件備選方案表 A B C n/30 n/60 n/9
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