財(cái)務(wù)管理學(xué)之營(yíng)運(yùn)資金管理培訓(xùn)課件-文庫吧資料
2024-11-19 22:24本頁面
【正文】 款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為1年。 目前我國(guó)短期借款按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。,6.5.1短期借款 企業(yè)的借款通常按其流動(dòng)性或償還時(shí)間的長(zhǎng)短，劃分為短期借款和長(zhǎng)期借款。存貨成本主要包括以下幾項(xiàng) 1．進(jìn)貨成本 2．儲(chǔ)存成本 3．缺貨成本,6.4.3 存貨決策方法,經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型（Economic Ordering Quality Model,EOQM）是指在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下能使全年存貨總成本最低的采購(gòu)批量。 2．存貨管理的目標(biāo) 存貨管理的目標(biāo)就是要在存貨的成本與收益之間進(jìn)行利弊權(quán)衡，實(shí)現(xiàn)兩者的最佳組合。 （3）降低進(jìn)貨成本。 （1）防止停工待料。 見教材P240例65，P241例66,7.3.2 信用政策,3．收賬政策 電話、郵件、派專人上門催收等,6.3.3 應(yīng)收賬款的日常管理,信用政策建立以后，企業(yè)應(yīng)該按照制定的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件與收賬政策，做好應(yīng)收賬款的日?？刂乒ぷ鳌?6.3.2信用政策,1．信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。 （3）應(yīng)收賬款的壞賬成本。 （1）應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。,6.3.1 應(yīng)收賬款的功能與成本,2．應(yīng)收賬款的成本 企業(yè)維持一定量的應(yīng)收賬款資金占用，雖然可以獲得一定的好處，但是也會(huì)引起一系列的成本。,6.3 應(yīng)收賬款管理,6.3.1應(yīng)收賬款的功能與成本,1．應(yīng)收賬款的功能 （1）促進(jìn)銷售。設(shè)計(jì)現(xiàn)金收賬方法的要求是：① 減少客戶付款的郵寄時(shí)間；② 減少付款到達(dá)后取回資金的時(shí)間；③ 使資金能迅速轉(zhuǎn)入企業(yè)開戶銀行的往來賬戶備用。,5．因素分析模式 因素分析模式是根據(jù)上年現(xiàn)金占用額和有關(guān)因素的變動(dòng)情況，來確定最佳現(xiàn)金余額的一種方法。 現(xiàn)金管理總成本 =持有成本 +轉(zhuǎn)換成本,P234例63,4．隨機(jī)模式（米勒—奧爾模型） 隨機(jī)模式是假定現(xiàn)金支出是隨機(jī)的，現(xiàn)金的需要量事先無法預(yù)知。 （3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需要的時(shí)間，即從產(chǎn)品銷售到收回現(xiàn)金的期間。該過程大致包括如下三個(gè)方面： （1）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所需要的時(shí)間。 （3）管理成本。 （1）機(jī)會(huì)成本。在成本分析模式下應(yīng)分析機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本。④ 償債風(fēng)險(xiǎn)大。② 財(cái)務(wù)彈性高。④ 流動(dòng)資產(chǎn)的占用形態(tài)經(jīng)常變動(dòng)。② 流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力較弱，投資風(fēng)險(xiǎn)較小。,6.1 營(yíng)運(yùn)資金管理概述,6.1.1 營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn),營(yíng)運(yùn)資金亦稱營(yíng)運(yùn)資本，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余
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