財(cái)務(wù)管理學(xué)之營(yíng)運(yùn)資金管理培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2024-11-19 22:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （5）法律程序,6.4 存貨管理,6.4.1 存貨的功能與存貨管理的目標(biāo),1．存貨的功能 存貨的功能是指存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所具有的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。 （1）防止停工待料。 （2）防止脫銷(xiāo)而坐失良機(jī)。 （3）降低進(jìn)貨成本。 （4）維持均衡生產(chǎn)。 2．存貨管理的目標(biāo) 存貨管理的目標(biāo)就是要在存貨的成本與收益之間進(jìn)行利弊權(quán)衡，實(shí)現(xiàn)兩者的最佳組合。,6.4.2 存貨成本,企業(yè)保持一定數(shù)量的存貨，就要為此支出一定的費(fèi)用。存貨成本主要包括以下幾項(xiàng) 1．進(jìn)貨成本 2．儲(chǔ)存成本 3．缺貨成本,6.4.3 存貨決策方法,經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型（Economic Ordering Quality Model,EOQM）是指在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下能使全年存貨總成本最低的采購(gòu)批量。,6.4.3 存貨決策方法,基本經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的假設(shè)條件 （1）存貨的年總耗用量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測(cè) （2）存貨的購(gòu)買(mǎi)單價(jià)不變，沒(méi)有數(shù)量折扣 （3）存貨的耗用量均衡 （4）存貨發(fā)出訂單后立即一次性到貨入庫(kù) （5）進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定 （6）倉(cāng)儲(chǔ)條件和所需現(xiàn)金不受限制 （7）不允許出現(xiàn)缺貨情形,6.4.3 存貨決策方法,基本經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型,6.4.3 存貨決策方法,基本模型擴(kuò)展 （1）訂貨提前期 R=Ld,6.4.3 存貨決策方法,（2）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用,6.4.3 存貨決策方法,（3）保險(xiǎn)儲(chǔ)備 R=Ld+B,6.4.4 存貨的日常管理,1．定額控制 2．分級(jí)歸口控制 3．ABC控制法 4．現(xiàn)代存貨控制方法（JIT）,6.5 流動(dòng)負(fù)債管理,流動(dòng)負(fù)債主要有三種主要來(lái)源:短期借款、商業(yè)信用和應(yīng)付賬項(xiàng)(包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款)，各種來(lái)源、具有不同的獲取速度、靈活性、 成本和風(fēng)險(xiǎn)。,6.5.1短期借款 企業(yè)的借款通常按其流動(dòng)性或償還時(shí)間的長(zhǎng)短，劃分為短期借款和長(zhǎng)期借款。短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借人的期限在1 年以?xún)?nèi)(含1 年)的各種借款。 目前我國(guó)短期借款按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。 1.短期借款的信用條件 銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款時(shí)午，通常會(huì)附帶一定的信用條件。 短期借款所附帶的一些信用條件主要有: （1）信貸額度 信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為1年。,（2）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是餛行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，
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