【文章內容簡介】 收賬款考核指標 信用調查與評價 ? 建立全社會信用保障體系，開展企業(yè)信用調查與評價是市場經(jīng)濟穩(wěn)定、健康發(fā)展的必要條件。 ? 信用評價是指由獨立的中立的專業(yè)機構，受評價對象的委托，根據(jù)“客觀、公正、科學”的原則，以標準化的評價事項和內容為依據(jù)，用規(guī)范的程序和科學方法，對受評對象履行相應經(jīng)濟承諾的行為、能力和可信任程度進行調查、審核和綜合評價，并以直觀符號表示其評價結果的行為。 ? 政府出臺各種相關政策，鼓勵開展企業(yè)信用調查 企業(yè)信用評價的作用 ? 高等級的信用評價等級證書是國際市場的通行證。 ? 按同樣的內容、標準，衡量合作方的信用程度，能防范經(jīng)營風險和投資風險。 ? 信用等級可在企業(yè)融資活動中作為重要的資信依據(jù)， 既能保證信用等級高的企業(yè)順利完成融資活動，金融單位亦可借此防范貸款風險。 ? 企業(yè)信用調查是企業(yè)改進不足、加強管理的一面鏡子。企業(yè)通過專業(yè)評估可有針對性地采取措施、提高自身信用管理水平。 信用評價內容 資本運營信用：資本實力、償債能力、營運能力、經(jīng)濟效益。 產(chǎn)品服務信用：設施條件、產(chǎn)品性能、質量、售后服務、交貨及時性、樣本及廣告宣傳真實性、用戶滿意程度。 公共關系信用：證照、資質、完稅、勞動保險、水、電等各種行政、事業(yè)、公益企業(yè)費用的繳納情況，相關部門評價。 人員素質及管理信用：經(jīng)營層、管理層、人員素質、能力、 業(yè)績、信用意識、廠容形象、管理水平、方法。 發(fā)展前景：銷售額、利潤、資本金增長趨勢、產(chǎn)業(yè)政策環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場需求趨勢。 等級劃分標準 ? 國際、國內通行的“四等十級制”； ? “四等”： a、誠信； b、守信； c、信用警示； d、失信。 ? “十級”： 誠信： AAA級、 AA級、 A級； 守信： BBB級、 BB級、 B級； 信用警示： CCC級、 CC級、 C級； 失信： D級。 等級 信用記錄 信用能力 風險程度 AAA 信用極好 很強 幾乎無風險 AA 信用優(yōu)良 可靠 基本無風險 A 信用較好 較穩(wěn)定，可能有小波動 風險較小 BBB 信用一般 基本具備，容易產(chǎn)生一定波動 有一定風險 BB 信用欠佳 不穩(wěn)定，容易產(chǎn)生較大波動 有較大風險 B 信用較差 較低 有很大風險 CCC 信用很差 很低 有重大風險 CC 信用極差 基本無能力 有極大風險 C 沒有信用 無能力 充滿風險 D 沒有信用 頻臨破產(chǎn) 充滿風險 信用評估 ? “五 C”系統(tǒng) （ 1）品行（信用品質） Character （ 2）能力 （償付能力） Capacity （ 3）資本 Capital （ 4）抵押品 Collateral （ 5）條件（經(jīng)濟狀況） Condition 信用評估 五 C系統(tǒng)： （ 1）品行 （ 2）能力 （ 3）資本 （ 4）抵押品 （ 5）條件 ① 顧客財務報表 ②銀行證明 ③信用評估機構的報告 ④與某一顧客以往交易的記錄 ⑤其他一般性信息 資料來源 客戶 未到期 已過期 合計 A 2022 130天 3160天 6090天 90天以上 2022 B 2400 2400 C 1800 1800 D 400 350 750 E 420 420 F 600 600 其他 370200 94650 18200 5400 3580 492030 應收賬款合計 375000 95000 20220 6000 4000 500000 百分比 75% 19% 4% % % 100% ABC分析法 ? ABC分類（析）法（帕雷托分析法、主次因素分析法）：因把分析的對象分成 A、 B、 C三類而得名。 ? 源于巴雷特分析（ Parteo Analysis）。巴雷特在 1897年研究社會財富分配時，收集多個國家的收入統(tǒng)計資料，得出收入與人口的規(guī)律，即占人口經(jīng)重不大（ 20%）的少數(shù)人的收入占總收入的大部分（ 80%），而大多數(shù)人（ 80%）的收入只占收入的很小部分（ 20%），所得分布不平等，他提出了所謂的“關鍵的少數(shù)和次要的大數(shù)”的關系。 ? 項目管理中常用的方法。也可用于質量管理、成本管理和營銷管理等各個方面 。 ABC分析法 ? 它是根據(jù)事物在技術或經(jīng)濟方面的主要特征，進行分類排隊，分清重點和一般，從而有區(qū)別地確定管理方式的一種分析方法。 ? A類因素為主要因素，發(fā)生頻率為 70%~80%； B類因素為次要因素，發(fā)生頻率為 10%~20%； C類因素為一般因素，發(fā)生頻率為 0~10%。 ? 這種方法有利于人們找出主次矛盾，有針對性地采取對策。 ABC分析法 ? 可以根據(jù)欠款情況將用戶分成 A類用戶、 B類客戶和 C類用戶。 ? A類用戶數(shù)量較少，欠款額比重大，應為 A類客戶建立專門的檔案，指派專門的人員負責； ? 對數(shù)量眾多，但欠款額很小，分布分散的 C類客戶則可以簡化管理。 顧客 欠款額 /萬元 欠款期 欠款所占比重 類別 A 80 32% A類 B 45 18% C 35 14% 小計 160 64% D 9% B類 E 20 8% F 15 6% G 5% H 10 4% 小計 80 32% I 4 % C類 … … … 小計 10 4% 合計 250 100% （三）應收賬款的日常管理 應收賬款的帳齡分析 應收賬款的 賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構 。 應收賬款的賬齡結構 ，是指各賬齡應收賬款的余額占應收賬款總額的比重 。 帳齡分析的目的是針對不同帳齡的應收賬款 ， 制定不同的收賬方法 。 應收賬款收現(xiàn)保障率分析 應收賬款收現(xiàn)保證率是為適應企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關系的需要所確定出的有效收現(xiàn)的賬款占全部應收賬款的百分比 。 建立該比率有利于對應收賬款進行日常控制 。 其 公式為 : 當期應收帳款總計金額入總額當期其他穩(wěn)定的現(xiàn)金流當期必要現(xiàn)金支付總額應收帳款收現(xiàn)保證率?三、存貨管理 （一）存貨的成本及其管理目標 （二） 存貨的經(jīng)濟批量控制 （三） 存貨的日常 管理 存貨管理 ? 原材料 ? 在產(chǎn)品 ? 產(chǎn)成品 ? 目標存貨水平 – 既能夠滿足經(jīng)營需求，又使得存貨成本最低的存貨水平 存貨成本 ? 存貨成本包括： 采購成本：存貨的購置成本 訂貨成本：進貨費用（固定和變動） 儲存成本 :亦稱持有成本（固定和變動） 缺貨成本：存貨不足產(chǎn)生的損失 存貨管理目標 在保證生產(chǎn)或銷售需要的前提下，通過對各類 存貨成本間的權衡，即使發(fā)生在存貨環(huán)節(jié)的相關總成本達到 最低。 存貨經(jīng)濟批量模型 基本經(jīng)濟批量模型（ EOQ） 擴展經(jīng)濟批量模型 商業(yè)折扣與經(jīng)濟批量 邊送邊用與經(jīng)濟批量 訂貨提前期 保險儲備 基本 經(jīng)濟批量模型 假定： ?企業(yè)能夠隨時補充存貨； ?每批訂貨均能集中到達； ?沒有缺貨現(xiàn)象； ?全年需要量可以預測且耗用穩(wěn)定； ?存貨單價不變且無折扣； ?…… 模型推導 存貨相關成本：采購成本；訂貨成本；儲存成本；缺貨成本。 ?根據(jù)假定 3，不存在缺貨成本，則： 存貨總成本 =采購成本 +訂貨成本 +儲存成本 ?采購成本 =年需要量 x 單價 ?訂貨成本 =訂貨固定成本 +訂貨變動成本 訂貨變動成本 =訂貨次數(shù) x 每次訂貨變動成本 ?儲存成本 =儲存固定成本 +儲存變動成本 儲存變