營(yíng)運(yùn)資金講義-展示頁(yè)
2024-10-13 19:03本頁(yè)面
【正文】 超過(guò)一處的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。按流動(dòng)性強(qiáng)弱分為：速動(dòng)資產(chǎn)、非速動(dòng)性資產(chǎn)按盈利能力可分為：收益性資產(chǎn)、非收益性資產(chǎn)特點(diǎn)：周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)、獲利能力高、投資風(fēng)險(xiǎn)小營(yíng)業(yè)周期＝應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)167。一、現(xiàn)金管理目標(biāo)在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間作出合理選擇。持有成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本轉(zhuǎn)換成本：依委托成本交額計(jì)算的轉(zhuǎn)換成本固定性轉(zhuǎn)換成本短缺成本：（二）最佳持有量的確定現(xiàn)金是一種非收益性資產(chǎn)，過(guò)多或過(guò)少持有現(xiàn)金都會(huì)給企業(yè)造成影響，因此現(xiàn)金管理中最重要的是合理確定其持有量。編制現(xiàn)金預(yù)算的主要依據(jù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全面預(yù)算?，F(xiàn)金收支法含義：是以預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金收付為依據(jù)來(lái)編制現(xiàn)金預(yù)算的方法。解：可動(dòng)用現(xiàn)金＝2＋200＋80＋8＝290（萬(wàn)元）現(xiàn)金余缺＝290－（210＋100）－3＝－23（萬(wàn)元）凈損失調(diào)整法估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法比較資產(chǎn)負(fù)債表、理想資產(chǎn)負(fù)債表【小結(jié)】：現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理；同時(shí)也應(yīng)當(dāng)把握好現(xiàn)金的預(yù)算。7－2應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)二、應(yīng)收賬款的成本機(jī)會(huì)成本管理成本壞賬損失三、信用政策（一）信用標(biāo)準(zhǔn)：概念：企業(yè)同意顧客要求而在銷售業(yè)務(wù)中給予一定付款寬限期，這種商業(yè)信用的最低標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)的定性評(píng)估?5C系統(tǒng)品德、能力、資本、擔(dān)保、條件?資料來(lái)源：信用標(biāo)準(zhǔn)的定量評(píng)估好以上壞賬風(fēng)險(xiǎn)率0好～壞之間壞賬風(fēng)險(xiǎn)5％壞以下壞賬風(fēng)險(xiǎn)率10％（二）信用條件信用期限折扣期限現(xiàn)金折扣決策依據(jù)：△邊際貢獻(xiàn)△（機(jī)會(huì)成本＋壞賬損失＋由賬成本）例：企業(yè)為加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，擬降低原定信用標(biāo)準(zhǔn)（可給予信用客房的壞賬損失率不超過(guò)1％）和信用條件（信用期1個(gè)月，無(wú)折扣）現(xiàn)有方案A、B項(xiàng)目AB可接受壞賬損失率2％5％信用條件
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1