營(yíng)運(yùn)資金講義-資料下載頁
2025-10-04 19:03本頁面
【正文】 量，為企業(yè)管理好流動(dòng)資產(chǎn)提供有力依據(jù)。【課外作業(yè)】：某公司現(xiàn)在的信用條件是：30天內(nèi)付款，無現(xiàn)金折扣，年度平均收現(xiàn)期為40天，銷售收入10萬元。預(yù)計(jì)下年年銷售利潤(rùn)率與本年相同，仍保持30％，現(xiàn)為擴(kuò)大銷售，若應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為10％，有兩個(gè)方案：A、信用條件為3/10，n/20，預(yù)計(jì)銷售收入增加3萬元，所增加的銷售額中壞賬損失率4％，客戶獲得現(xiàn)金折扣的比率為60％，平均收現(xiàn)期為15天。B、信用條件為2/20，n/30，預(yù)計(jì)銷售收入增加4萬元，所增加的銷售額中壞賬損失第5％，客戶獲得現(xiàn)金折扣的比率為70％，平均收現(xiàn)期為25天，問A、B哪個(gè)為優(yōu)？解：A方案：?增加銷售利潤(rùn)＝30,00030%=9,000?增加應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本：[30,000/36015+（1540）/360100,000]10%=570元?增加現(xiàn)金折扣：130,00060%3%=2,340（元）?增加壞賬損失：30,0004%=1,200（元）信用政策變化對(duì)利潤(rùn)綜合影響：9000（5702340+1200）=6030B方案：?增加銷售利潤(rùn)：40,00030%=12,000?增加應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本：[40,000/36012+（2540）/360100,000]10%=?增加現(xiàn)金折扣：40,00070%2%=2,000?增加壞賬損失：40,0005%=2,000信用政策變化對(duì)利潤(rùn)綜合影響：12,000（+1960+2000）=所以選擇B方案。某商品流通企業(yè)，購進(jìn)甲產(chǎn)品1000件，單位進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元（均不含增值稅）經(jīng)銷該批商品一次性費(fèi)用10,000，若貨款均為銀行貸款，％，該批存貨日保管費(fèi)率3‰，銷售稅金及附加800元，要求：?計(jì)算該批存貨保本儲(chǔ)存期。?若企業(yè)要求獲得3％的投資利潤(rùn)率，計(jì)算保利期。?若該批存貨虧損了2000元，則實(shí)際儲(chǔ)存了多久。某企業(yè)第一月未甲存貨200萬元已過時(shí)令，需要到第四月初才能進(jìn)入下一銷售旺季，%，年保管費(fèi)用率%，%現(xiàn)有一客戶擬以180萬元價(jià)格購買全部甲存貨，%。問能否接受這一削價(jià)定單？
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