投資管理--營運資金管理-資料下載頁
2025-01-11 09:40本頁面
【正文】 均缺貨量。 第六章 營運資金管理 RRCCAFQ /)(/2 ???三、存貨的日常管理 （一）存貨儲存期控制 1．保本儲存期 保本儲存期是當商品經營利潤為 0時的儲存期。計算公式為： 保本儲存期＝（銷售毛利 銷售稅金及附加 固定儲存費）/每日變動儲存費 2．保利儲存期 保利儲存期是當經營利潤＝目標利潤時的儲存期為保利儲存期。計算公式為： 第六章 營運資金管理 保利儲存期＝（銷售毛利 銷售稅金及附加 固定儲存費目標利潤） /每日變動儲存費 當企業(yè)儲存期 保利儲存期時，所獲得的利潤 目標利潤。 當企業(yè)儲存期＝保利儲存期時，所獲得的利潤＝目標利潤。 當企業(yè)儲存期 保利儲存期而小于保本儲存期時，所獲得的利潤 0，但 目標利潤。 當企業(yè)儲存期＝保本儲存期時，所獲得的利潤＝ 0。 當企業(yè)儲存期 保本儲存期時，所獲得的利潤 0，即虧損。 第六章 營運資金管理 （二）存貨 ABC分類管理 將企業(yè)的存貨劃分為 A、 B、 C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 1．存貨 ABC分類的標準 A類存貨特點及分類標準：金額巨大，品種數(shù)量較少 B類存貨特點及分類標準：金額一般，數(shù)量較少 C類存貨特點及分類標準：金額很小，品種繁多 三者的金額比重為： ， 數(shù)量比重為： 。 第六章 營運資金管理 2． A、 B、 C三類存貨的具體劃分步驟 （ 1）列示企業(yè)全部存貨明細表，并計算出每中存貨的價值總額及占全部存貨的百分比； （ 2）按照金額標志有大到小進行排序并類加金額百分比； （ 3）當金額百分比累加到 70％左右時，以上存貨視為 A類存貨；百分比介于 70％～ 90％之間的存貨視為 B類存貨；其余視為 C類存貨。 【 例 68】 某公司公有 20種材料，總金額 200， 000元，按照金額多少的順序排列并按照上述原則將其劃分成 A、 B、 C三類，列表如教材表 6－ 3。 第六章 營運資金管理 1．某企業(yè)去年現(xiàn)金總需要量為 400000元，預計今年總需要量增加 50％。假定年內收支狀況穩(wěn)定，每次買賣有價證券發(fā)生的固定費用為 1200元，證券市場平均利率為 10％。使用存貨模型求 Q、 TC、 A/Q。 第六章 營運資金管理測試題 2．某企業(yè)全年從外部購零件 2 400 件，每批進貨費用 800 元，單位零件的年儲存成本 6 元，該零件每件進價 10 元。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足 1 200 件，按標準價計算，每批購買量超過 1 200 件，價格優(yōu)惠 3% 要求： (1)計算該企業(yè)進貨批量為多少時，才是有利的？ (2)計算該企業(yè)最佳的進貨次數(shù) 。 (3)計算該企業(yè)最佳的進貨間隔期 。 (4)計算該企業(yè)經濟進貨批量的平均占用多少資金 。 第六章營運資金管理測試題 3．某公司資金成本率為 10% ?，F(xiàn)采用 30 天按發(fā)票金額付款的信用政策，銷售收入為 800 萬元，邊際貢獻率為 20% ，平均收現(xiàn)期為 45 天，收賬費用和壞賬損失均占銷售收入的 1% 。公司為了加速賬款回收和擴大銷售收入以充分利用剩余生產能力，準備將信用政策調整為 “ 2/ 1/ N/ 40” 。預計調整后銷售收入將增加 5%，收賬費用和壞賬損失分別占銷售收入的 1% 、 % ，有 30% 的客戶在 20 天內付款，有 40% 的客戶在 30 天內付款。 要求：根據(jù)計算結果說明公司應否改變信用政策。 第六章 營運資金管理測試題
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