市場營銷第三章商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)-文庫吧資料
2025-03-12 10:57本頁面
【正文】 金的管理工作 超額準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行在中央銀行準(zhǔn)備金帳戶上超出法定存款準(zhǔn)備金那部分存款。準(zhǔn)備金的保持期為本期第 3天開始到本期結(jié)束的第 2天止。 50000萬 4000萬 交易性存款準(zhǔn)備金 ? 交易性存款準(zhǔn)備金 ——同步準(zhǔn)備金計(jì)算法：以本期存款余額為基礎(chǔ)計(jì)算本期的準(zhǔn)備金需要量。 銀行根據(jù)兩周前的 7天作為基期，以基期的實(shí)際存款余額為基礎(chǔ)，計(jì)算準(zhǔn)備金持有周應(yīng)持有的準(zhǔn)備金平均數(shù)。 （四）資金頭寸及其分類 ? 頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金。目的：辦理代理業(yè)務(wù)。包括現(xiàn)鈔和硬幣 ? 在央行存款。 第一節(jié) 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù) 在會(huì)計(jì)中把資產(chǎn)看作是資金的運(yùn)用，資產(chǎn)業(yè)務(wù)就是資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)或者是反映資金運(yùn)用的業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括： 。 ? ? 確定事項(xiàng)來證實(shí)其發(fā)生時(shí)，就應(yīng)轉(zhuǎn)移到表外科目進(jìn)行核算。 ? 表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的相互轉(zhuǎn)化 ? ，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，此時(shí)，應(yīng)由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。 ? 表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映 ,但是在一定時(shí)期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的 或有負(fù)債 業(yè)務(wù) .比如 ,擔(dān)保 業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為 計(jì)提 和損失 本金 的承擔(dān)上；而表外業(yè)務(wù)需要通過合約的完備性體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，損失處理主要是依據(jù)合約的權(quán)利與義務(wù)而定，而約定內(nèi)容是獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力。 衍生金融工具 是指在傳統(tǒng)的金融工具的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的新型交易工具，主要有 期貨 、 期權(quán) 、 互換合約 等。主要包括：①各種擔(dān)保性業(yè)務(wù)；②承諾性業(yè)務(wù)。因此按照與資產(chǎn)、負(fù)債的關(guān)系，這種表外業(yè)務(wù)又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)。 表外項(xiàng)目 也被稱為“ 或有負(fù)債 ”和“ 或有資產(chǎn) ”項(xiàng)目，或者叫“或然資產(chǎn)和負(fù)債”。狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 或 負(fù)債業(yè)務(wù) 關(guān)系密切的業(yè)務(wù)。 ? ? 表外業(yè)務(wù)主要以各類 中間業(yè)務(wù) 為主，不是簡單資產(chǎn)或 負(fù)債業(yè)務(wù) 可以刻畫的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務(wù)衍生出的業(yè)務(wù)。第三章 商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù) 主要問題： 理解表內(nèi)與表外業(yè)務(wù) 銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)容 銀行表外業(yè)務(wù)的種類 基礎(chǔ)知識(shí)：表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù) ? 表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù) ? 從財(cái)務(wù)角度看，銀行業(yè)務(wù)可以分為 表內(nèi)業(yè)務(wù) 和 表外業(yè)務(wù) 。 ? 表內(nèi)業(yè)務(wù)指 資產(chǎn)負(fù)債表 中， 資產(chǎn) 和 負(fù)債 欄目可以揭示的業(yè)務(wù)；例如 貸款 、 貿(mào)易融資 、 票據(jù)融資 、 融資租賃 、透支、各項(xiàng)墊款 等。表外業(yè)務(wù)是指 商業(yè)銀行 從事的不列入 資產(chǎn)負(fù)債表 ，但能影響銀行 當(dāng)期損益 的經(jīng)營活動(dòng)，它有狹義和廣義之分。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)。 ? 銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務(wù)時(shí)，沒有發(fā)生實(shí)際的貨幣收付，銀行也沒有墊付任何資金，但在將來隨時(shí)可能因具備了契約中的某個(gè)條款而轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)，即包括銀行所從事的所有不反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的業(yè)務(wù)。主要有 回購協(xié)議 、 信貸承諾；③金融衍生工具交易。 ? 表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別 ? 表外業(yè)務(wù)的 風(fēng)險(xiǎn)管理 與表內(nèi)業(yè)務(wù)有很大差異。 ? 一般認(rèn)為貸款和 存款 涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為 中間業(yè)務(wù) 。例如，開出 信用證 ，在“客戶未能按合同付款” 這已特定可能事項(xiàng)出現(xiàn)之前，在表外科目“開出信用證”、“應(yīng)付信用證款項(xiàng)”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實(shí)，銀行向收款人支付合同款項(xiàng)后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，此時(shí)，會(huì)計(jì)部門需要銷記表外科目，會(huì)計(jì)分錄 為： ? 借：應(yīng)付信用證款項(xiàng)（或有負(fù)債科目） ? 貸：開出信用證（ 或有資產(chǎn) 科目） ? 同時(shí)，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關(guān)的資金賬戶，完成表外核算到表內(nèi)核算的轉(zhuǎn)化。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時(shí)候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或 貼現(xiàn) 科目核算，當(dāng)銀行將該票據(jù)賣出后（未到期），銀行的付款責(zé)任由本來的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項(xiàng)決定，因此，銀行應(yīng)在賣出票據(jù)時(shí)，銷記表內(nèi)（借有關(guān)資金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時(shí)在表外登記這種不確定的付款責(zé)任（借賣出票據(jù)或 再貼現(xiàn) 、 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ，貸應(yīng)付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再出現(xiàn)時(shí)，才可以銷記表外業(yè)務(wù)。 一、 商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù) （一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義 （二）商業(yè)銀行必須保持以下幾方面的現(xiàn)金需求 （三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型 ? 庫存現(xiàn)金。包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金 ——用于同業(yè)拆借、回購、再貸款和補(bǔ)充庫存現(xiàn)金 ? 存放同業(yè)款項(xiàng)。如結(jié)算收付、貸款參與、投資咨詢等 ? 在途資金 。 ? 頭寸分類 ： 按時(shí)間分：時(shí)點(diǎn)頭寸和時(shí)期頭寸 按層次分：基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸 ? 基礎(chǔ)頭寸 =庫存現(xiàn)金 +在央行超額準(zhǔn)備金 ? 可用頭寸 =商業(yè)銀行可以運(yùn)用的全部可 用資金 =基礎(chǔ)頭寸 +同業(yè)存款 （五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理 合理計(jì)算和調(diào)配庫存現(xiàn)金 ? 根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)情況合理確定庫存現(xiàn)金 ? 根據(jù)銀行收支規(guī)律合理保有庫存現(xiàn)金 ? 根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)布局合理估算庫存現(xiàn)金 ? 根據(jù)銀行后勤保障條件以及與中央銀行發(fā)行庫的關(guān)系確定庫存現(xiàn)金 滿足法定準(zhǔn)備金的要求 西方國家法定準(zhǔn)備金的計(jì)算方法 ? 非交易性存款準(zhǔn)備金 ——滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法 ：根據(jù)前期存款負(fù)債的余額確定本期
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