存款業(yè)務(wù)管理及管理知識核算分析-文庫吧資料
2025-01-14 03:05本頁面
【正文】 30 2023 8 10 3 4 20個人活期存款利息的核算即存款期限為 1年 5個月零 4天，即1360+530+4=514（天）存期=3360430+20=980（天）l 活期存款利息的會計核算u資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計算確定的存入資金的利息費(fèi)用，2023年 3月 5日— 存入日 2023年 8月 9日支取日 u存期的計算：u按實際天數(shù)計算 —— 存期較短u按 “對年、對月、對日相減法 ”計算（年 360 天、每月 30 天 ) —— 存期較長個人活期存款利息的核算l 如：存入為 2023年 3月 5日，支取日為 2023年 8月 9日 但結(jié)息日 “算頭又算尾 ”。支取至少應(yīng)保留 1元底數(shù)。二、個人存款種類l 按 幣 種： 人民 幣 和外 幣l 儲戶 與 儲 蓄機(jī)構(gòu)的契 約 關(guān)系 ：活期和定期l 來源地： 城 鎮(zhèn) 和 農(nóng) 村居民 儲 蓄l 期限： 短期和中 長 期二、個人存款種類儲蓄存款 定期儲蓄存款整存整取 零存整取 活期儲蓄存款定活兩便儲蓄存款 教育儲蓄存款個人通知儲蓄存款存本取息 整存零取 三、個人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 相關(guān)知識：u個人活期存款：指不規(guī)定存期、可隨時存取、存取金額不限的一種儲蓄方式。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號起取消。l , 實行 “個人存款賬戶實名制 ”l 開立個人銀行存款賬戶：憑有效身份證l 開立個人銀行結(jié)算賬戶：有效身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)證、護(hù)照等。儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算l 儲蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l 個人存款的種類l 個人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 個人定期存款業(yè)務(wù)的核算一、儲蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定 儲蓄存款，又稱為對私存款或個人存款，是指商業(yè)銀行吸收的城鄉(xiāng)居民個人生活結(jié)余或待用的資金形成的存款。12 ＝ 675（元）（ 3）天凌集團(tuán)于 2023年 7月 17日到期支取通知存款時，到期利息為： 利息＝ 500 00055%247。例題：（ 1） 2023年 5月 31日計提利息時，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為： 利息＝ 500 00016%247。四、單位通知存款的核算l 單位通知存款利息的核算u同單位定期存款核算l 天凌集團(tuán)于 2023年 5月 16日在某商業(yè)銀行存入一筆通知存款，金額為 50萬元，與銀行約定為七天通知存款。u分次支取時，每次最低支取金額為 10萬元，賬戶留存金額不得低于起存金額，低于起存金額的，做一次性清戶處理。u單位通知存款的存入可參照單位定期存款的存入進(jìn)行核算。000例題：四、單位通知存款的核算l 單位通知存款是存款人在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取日期和金額后方能到期支取的存款?！?黃河公司戶 (本金 )貸：吸收存款 —— 定期存款000100貸：吸收存款 —— 活期存款應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 10012=90 （元）例題：借：吸收存款 —— 定期存款12 ） =1125（元）例題： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 黃河公司戶（本金） 100 000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 1125 貸 :吸收存款 —— 活期存款 —— 黃河公司戶 101125l 假設(shè)黃河公司由于急需資金，于 2023年 2月 1日提前支取本金 30 000元， 2023年 2月 1日銀行掛牌的活期存款利率為 % ，其他資料同上。12 ＝ 會計分錄： 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸 : 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 例題：黃河公司于 2023年 2月 28日到期支取。30 ）＝ 56元 該筆存款應(yīng)付利息為 4556元逾期支取l 黃河公司 2023年 8月 31日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 100 000元，轉(zhuǎn)為定期存款半年，存入時掛牌的半年期定期存款利率為 % 。l 例：某單位存入銀行一筆定期存款 20萬元，期限 1年，月利率 ‰ ， 9日 25日到期，該單位于 10月 9日來行支取，支取日活期存款利率為 ‰ ，試計算應(yīng)付利息。l 提前全部支?。簎銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息；u會計分錄同到期全額支取提前支取l 提前部分支?。簎若剩余定期存款不低于起存金額，則對提取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，剩余部分存款按原定利率和期限執(zhí)行；若剩余定期存款不足起存金額，則應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并對該項定期存款予以清戶。l 會計分錄：到期支取借：應(yīng)付利息 利息支出 吸收存款 — 定期存款 — 戶200 000200 000貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 例：某單位 2023年 12月 31日在中國銀行北京分行轉(zhuǎn)賬存入 20萬元的定期存款，存期 18個月，月利率為 %/12 ，于 2023年 6月 30日到期全額取出。貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 一年以下的利息：貸：應(yīng)付利息 — 單位定期存款應(yīng)付利息戶l 實際發(fā)生時，沖減：借：利息支出u實際操作（簡化處理，假設(shè)年底為資產(chǎn)負(fù)債表日）：n對一年（含一年）以上的定期存款計提應(yīng)付利息，進(jìn)入當(dāng)期損益，n對一年以下的定期存款不計提應(yīng)計利息，發(fā)生實際利息支出時，直接進(jìn)入當(dāng)期損益。單位定期存款全部提前支取，應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。轉(zhuǎn)賬存入借：吸收存款 — 單位活期存款 —xx 單位戶 貸：吸收存款 — 單位定期存款 — xx單位戶l 利息管理規(guī)定u單位定期存款的利息計算采取 利隨本清 的辦法，即在支取本金時計付利息。u財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得存入定期存款。u存期檔次：分 3個月、 6個月、 9個月、 1年、 2年、3年、 5年、 8年八個檔次。l 有關(guān)規(guī)定：u存入時要從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)存，支取時要轉(zhuǎn)存到其活期存款賬戶中的基本存款賬戶之中。 11u 隨 時對賬 ：是在 記滿賬頁 和月度 終 了 時 向開 戶單位 發(fā)對賬單 ，其意 義 在于與開 戶單 位 進(jìn) 行逐筆 對賬 。分戶賬頁計息法分戶賬頁計息法2023年 摘要 借方 貸方 借或貸余額 日數(shù) 積數(shù)6 21 承前頁 貸 407006 21 轉(zhuǎn)貸 700 貸 41400 19 7866007 10 匯出 2023 .. 39400 19 7486007 29 轉(zhuǎn)貸 3500 .. 42900 15 6435008 13 匯入 600 43500 32 13920239 14 沖銷 7月10日錯帳* 2023455006631320231365009 17 匯出 3000 42500 4 1700009 21 4009200賬務(wù)核對l 對賬是指銀行會計部門將為客戶記載的賬務(wù)同存款單位的存款賬進(jìn)行核對，以保證雙方賬務(wù)一致。l 適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶，每日不論余額是否變動，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計 1次。x 單位戶l 利息計息方法：利息核算余額表計息法分戶賬頁計息法就是在每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的最后余額填 入余額表內(nèi)，求得累計計 息積數(shù)，并據(jù)此計算利息的一種方法。貸：吸收存款 — 單位活期存款 —貸：應(yīng)付利息 — 單位活期存款應(yīng)付利息戶結(jié)息日：借：利息支出 — 單位活期存款利息支出戶會計分錄 :資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息：l 存期計算 “算頭不算尾 ”，但若遇結(jié)息日 “算頭又算尾 ”。30=日利率l 年利率 247。l 年利率 247。10厘為 1分，如 1
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