業(yè)務(wù)管理及外匯貸款管理知識核算分析-文庫吧資料
2025-01-21 10:12本頁面
【正文】 特種外幣貸款 甲種（借外匯，用人民幣還外幣） 乙種（借外匯，用外幣 還人民幣） ? 二、 短期外匯貸款業(yè)務(wù) （期限一年以內(nèi)的貸款） 短期外匯貸款包括：外匯浮動利率貸款、外匯優(yōu)惠利率貸款、 短期周轉(zhuǎn)外匯貸款三種。 借款單位一定要有外匯來源。 ? （一）外匯貸款特點 借什么貨幣，還什么貨幣，原幣計算 貨幣： USD、 GBP、 JPY、 EUR、 HKD 實行浮動利率，計收承擔費利率按倫敦銀行同業(yè)拆放利率（ LIBOR）加上銀行管理費計算，得出浮動利率不固定，隨市場供求關(guān)系變化，按一個月、三個月、六個月浮動。 ? 帳戶處理 以鈔存入： 借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買賣 鈔買價 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：人民幣特種存款 人民幣 支取時： 借：人民幣特種存款 人民幣 貸：現(xiàn)金 ? 銷戶： 借：人民幣特種存款 人民幣 貸：外匯買賣 鈔賣價 借：外匯買賣 外幣 貸：匯出匯款或 701 ? 利息： 每年 12月 20日結(jié)息，按外管局的外幣活期存款（用積數(shù)計算法）計算利息。 借：現(xiàn)金 人民幣 貸：手續(xù)費收入 匯款手續(xù)費 人民幣 個人外匯存款的利息計算方法與人民幣相同。 ? 以上兩種存款均使用 “ 單位定期外匯存款 ” 科目核算。 存期不得少于一個月，起存金額不低于人民幣 300萬元的等值外匯，利率高于同檔次存款利率 %。 ? 利息根據(jù)實存金額，實存天數(shù)和人民銀行公布的 “ 七天通知存款利率 ” 計算，不足七天的不計息，超過七天的，未在七天前辦理通知手續(xù)，扣除七天的利息，已辦理通知手續(xù)到期不取的，逾期部分不計息。 ? 三、七天通知存款及協(xié)定存款 ? （一）七天通知存款 七天通知存款和協(xié)定存款均屬定期存款，七天通知存款的存款人提款項時，必須提前七天以書面通知銀行。 ? 二、 單位活期外匯存款業(yè)務(wù)核算 ? 科目： 外匯活期存款 外僑合資企業(yè)存款（既核算人民幣，也核算外幣） 外事企業(yè)存款 （人民幣戶） 駐華機構(gòu)活期存款（人民幣戶） ? 單位以現(xiàn)鈔存入，單位填交送款單，審核無誤入帳： 借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買賣 鈔買價 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：外匯買賣 匯賣價
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