業(yè)務(wù)管理及外匯貸款管理知識(shí)核算分析-展示頁(yè)
2025-01-23 10:12本頁(yè)面
【正文】 人民幣 借：外匯買賣 外幣 貸：?jiǎn)挝煌鈪R活期存款或 XX科目 ? 如果國(guó)外匯入外匯： 借：匯入?yún)R款 貸：?jiǎn)挝煌鈪R活期存款或 XX科目 ? 支取：（只能最多支取 50000美元， 5萬(wàn)美元以上現(xiàn)金支取必須經(jīng)外匯局批準(zhǔn)） 借：?jiǎn)挝煌鈪R活期存款 外匯戶 貸：外匯買賣 匯買價(jià) 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：外匯買賣 鈔賣價(jià) 人民幣 借：外匯買賣 外幣 貸：現(xiàn)金 外幣 ? 直接匯出國(guó)外存款 借：?jiǎn)挝煌鈪R存款 XX戶（外匯戶） 外幣 貸：匯出匯款 外幣 ? 利息計(jì)算 （ 1）計(jì)息范圍：除國(guó)庫(kù)款項(xiàng)和屬于財(cái)政預(yù)算撥款性質(zhì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位存款不計(jì)息外，其他性質(zhì)的單位存款均計(jì)討利息。 ? （ 1）、外匯存款的種類： 甲種外幣存款（單位存款） 只開(kāi)現(xiàn)匯戶，不開(kāi)現(xiàn)鈔戶 乙種 （外國(guó)客戶、華僑）可開(kāi)現(xiàn)匯戶 丙種 （國(guó)內(nèi)居民） 也可開(kāi)現(xiàn)鈔戶 以上存款均分定期、活期存款。歡迎各位同學(xué)學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》！ ? 《 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué) 》 岳 龍 2 0 0 5年 9 月 ? 第十章 外匯存貸款業(yè)務(wù)核算 教學(xué)目的： 通過(guò)學(xué)習(xí)掌握外匯存貸款業(yè)務(wù)的帳戶處理及利息計(jì)算。 ? 第十章 外匯存貸款業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)核算 第二節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)核算 ? 一、外匯存款的種類 外匯存款是銀行以信用方式組織吸收國(guó)內(nèi)外單位，個(gè)人暫時(shí)閑置的外幣資金。 ? ? （ 2）、存款貨幣： USD、 GBP、 HKD、 JPY、 EUR、加拿大元 ? （ 3）、帳戶開(kāi)立的手續(xù)，與人民幣相同 注意：?jiǎn)挝淮婵铋_(kāi)戶有外管局批文。 （ 2）計(jì)息方法：與人民幣相同，按不同幣種活期存款利息采用積數(shù)計(jì)息法計(jì)算利息。 ? 起存金額不低于 10000元等值外幣，存期不得低于七天，單位用款時(shí)，應(yīng)在七天前以書(shū)面通知銀行辦理取款。 ? （二）協(xié)定存款 由存戶將外匯按與銀行約定的存款期限、金額、利率存入銀行，到期支取本息。提前支取或過(guò)期部分按活期利率計(jì)息，到期轉(zhuǎn)存按轉(zhuǎn)存日利率計(jì)息。 存入時(shí)： 借： XX科目 外幣 貸：?jiǎn)挝欢ㄆ谕鈪R存款 外幣 支取時(shí)： 借：?jiǎn)挝欢ㄆ谕鈪R存款 外幣 貸： XX科目或匯出匯款 外幣 ? 四、個(gè)人外匯存款業(yè)務(wù)核算 ? 個(gè)人外匯存款分為： 現(xiàn)匯戶（ 國(guó)外匯入、攜入、寄入的外匯，可支取現(xiàn)鈔，也可匯
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