金融企業(yè)管理及業(yè)務管理知識分析核算-展示頁
2025-01-16 05:34本頁面
【正文】 金。 (11)住房基金。 (9)政策性房地產開發(fā)資金。 (7)信托基金。 (5)證券交易結算資金。 (3)財政預算外資金。 ? ?適用范圍 ? (1)基本建設資金。 ? ?適用范圍 ? 下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶 : ? 企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關、事業(yè)單位、團級 (含 )以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設立的獨立核算的附屬機構、其他組織。金融企業(yè) ? 金融企業(yè)定義 ? 金融企業(yè) 是指執(zhí)行業(yè)務需要取得 金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務許可證的 企業(yè) ，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務許可證的 政策性銀行、 郵政儲蓄銀行 、 國有商業(yè)銀行 、 股份制商業(yè)銀行 、 信托投資公司 、 金融資產管理公司 、 金融租賃公司 和部分 財務公司 等；執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務許可證的 證券公司 、期貨公司 和 基金管理公司 等 ；執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務許可證的各類 保險公司 等。在中國凡是有金融許可證的企業(yè)都是金融企業(yè) ? 一、銀行存款 ? 分類： 單位存款和儲蓄存款，時間：活期存款、定期存款 ? 一、單位活期存款的種類與管理 ? （一）單位活期存款賬戶的種類 ? 基本存款戶 ? 是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。 ? ? 一般存款戶 ? ?定義 ? 是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶 ? ?適用范圍 ? ①因借款或其他結算需要； ? ② 在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立； ? ③ 銀行結算賬戶 ? ? 專用存款戶 ? ?定義 ? 是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 (2)更新改造資金。 (4)糧、棉、油收購資金。 (6)期貨交易保證金。 (8)金融機構存放同業(yè)資金。 (10)單位銀行卡備用金。 (12)社會保障基金。 (14)黨、團、工會設在單位的組織機構經費。 ? ? 臨時存款戶 ? ?定義 ? 臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。 ? （ 2）異地臨時經營活動。 ? ? 異地開立有關銀行結算賬戶 ? 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶： ? （ 1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 ? （ 3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收 入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。 ? （ 5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。又稱儲蓄。 ? 儲蓄存款指為居民個人積蓄貨幣 資產 和獲取利息而設定的一種存款 .儲蓄存款基本上可分為活期和定期兩種 .活期儲蓄存款雖然可以隨時支取 ,但取款憑證 存折不能流通轉讓 ,也不能透支 .傳統(tǒng)的定期儲蓄存款的對象一般僅限于個人和 非營利性組織 ,且若要提取 ,必須提前七天事先通知 銀行 ,同時存折不能流通和貼現(xiàn) .目前 ,美國 也允許營利公司開立儲蓄存款帳戶 ,但存款 金額 不得超過 15萬美元 .除此之外 ,西方國家一般只允許 商業(yè)銀行 的儲蓄部門和專門的 儲蓄機構 經營儲蓄存款業(yè)務 ,且管理比較嚴格 . ? 儲蓄存款核算 ? 單位活期存入款項時、續(xù)存款項 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ______活期儲蓄存款 ______XX單位 ? 支取款項 借：吸收存款 ______活期儲蓄存款 ______XX單位 貸：庫存現(xiàn)金 ? 銷戶 借：吸收存款 ______活期儲蓄存款 ______XX單位 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 ? 儲戶定期款項 ? 存入款項時 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ______活期儲蓄存款 ______XX單位 ? 支取款項 借：吸收存款 ______活期儲蓄存款 ______XX單位 利息支出 應付利息 貸：庫存現(xiàn)金 ? 存款利息計算 ? 年利率（ %）247。 30=日利率 ? 年利率（ %。 360=日利率 ? 利率計算，逐筆計息、月積數(shù)計息、日積數(shù)計息、固定基數(shù) ? 逐筆計息，定期存款 ? 利息 =本金 *年數(shù) *年利率 ? 利息 =本金 *月數(shù) *月利率 ? 利息 =本金 *日數(shù) *日利率 ? 月積數(shù)計息，零存整取 ? 月積數(shù) =月平均存款余額 ? 應付利息 =月積數(shù) *月利率 ? 日積數(shù)計息，單位存款、儲蓄存款 ? 日積數(shù) =日存款余額 ? 應付利息 =日積數(shù) *日利率 ? 固定積數(shù)法，零存整取 ? 應付利息 =累計存款額 *利息基數(shù) ? 利息基數(shù) =1*平均存期 *利息 ? 平均存期 =（存款總期數(shù) +1） /2 ? 二、銀行貸款
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