金融機(jī)構(gòu)管理知識及業(yè)務(wù)管理知識-展示頁
2025-01-16 05:06本頁面
【正文】 應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)總金額并軋算差額時應(yīng)合計并計算。 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 商業(yè)銀行會計部門收到人民銀行退回的第三聯(lián)借款憑證后 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 一 、 借款種類 商業(yè)銀行從人民銀行取得的借款 ，主要有以下幾種： 年度性貸款 季節(jié)性貸款 日拆性貸款 再貼現(xiàn) 二 、 借入款項的核算 商業(yè)銀行各級行處向中央銀行申請再貸款時計劃部門應(yīng)填制一式兩份再貸款申請書 ， 報送人民銀行計劃部門批準(zhǔn) 。 2. 繳存一般性存款 ， 其會計分錄是： 借：存放中央銀行款項 準(zhǔn)備金存款戶 貸：清算資金往來 清算中心往來戶 向人民銀行借款的核算 商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中資金清算頭寸不足時 ， 可向人民銀行借款 ， 從人民銀行的角度又稱再貸款 。 其會計分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項 備付金存款戶 向人民銀行繳存存款的核算 一 、 第一次繳存存款 商業(yè)銀行第一次向人民銀行繳存存款時 ， 應(yīng)根據(jù)有存款科目余額 ， 填制 “ 繳存存款科目余額表 ” ， 并按規(guī)定比例計算出應(yīng)繳存金額 ，然后分別填制 “ 繳存財政性存款劃撥憑證 ”和 “ 繳存一般性存款劃撥憑證 ” 各一式四聯(lián) 。 其會計分錄如下： 借：存放中央銀行款項 備付金存款戶 貸：現(xiàn)金 二 、 支取現(xiàn)金 當(dāng)商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金限額不足時 ， 應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支款憑證 ， 到開戶的人民銀行提取現(xiàn)金 。 向人民銀行存取現(xiàn)金的核算 一 、 送存現(xiàn)金 商業(yè)銀行將超過庫存現(xiàn)額的現(xiàn)金送存人民銀行時 ， 應(yīng)填置一式兩聯(lián)的現(xiàn)金送款單提交給開戶的人民銀行 。該科目按照借款的性質(zhì) ， 下設(shè)年度性借款戶 、 季節(jié)行借款戶 、 日拆性借款戶和再貼現(xiàn)借款戶等明細(xì)賬戶 。 凡本行按規(guī)定向中央銀行繳存或調(diào)增財政性存款時記借方 ， 調(diào)減財政性存款時記貸方 ， 余額在借方 ， 表明本行在中央銀行財政性存款的結(jié)余數(shù) 。 （ 3） 財政性存款戶 。 用于核算本行繳存中央銀行一般性存款的法定存款準(zhǔn)備金的情況 。 用來核算本行在中央銀行的用于清算業(yè)務(wù)資金頭寸的備付金存款的情況 ， 凡本行與中央銀行的資金賬務(wù)往來均通過該賬戶進(jìn)行核算 。 當(dāng)在中央銀行的存款增加時記在該科目的借方 ，存款減少時記在該科目的貸方；余額在借方 ， 表明本行在中央銀行存款的結(jié)余數(shù) 。 三、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的科目設(shè)置 1）“存放中央銀行款項” 2）“向中央銀行借款” 3）“拆出資金” 4）“拆入資金” 人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算 科目設(shè)置 為了核算人民銀行往來業(yè)務(wù) ， 各級商業(yè)銀行行處要按照規(guī)定設(shè)置兩個主要科目 ， 即 “ 存放中央銀行款項 ” 和 “ 向中央銀行借款 ” 。 各商業(yè)銀行在中央銀行開立的往來帳戶應(yīng)嚴(yán)格掌握。 二、金融機(jī)構(gòu)往來核算要求 要有利于資金分開。 工商銀行 中央銀行 農(nóng)業(yè)銀行 （甲地） 金融機(jī)構(gòu)往來 （甲地） 聯(lián)行往來 異地工行 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)概述 一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念及內(nèi)容 金融機(jī)構(gòu)往來是指不同系統(tǒng)銀行之間的帳務(wù)往來，具體來說，金融機(jī)構(gòu)往來是商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行和人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來。 學(xué)習(xí)目標(biāo) 聯(lián)行往來是同一系統(tǒng)銀行各分支機(jī)構(gòu)間的帳務(wù)往來，而金融機(jī)構(gòu)往來則是跨系統(tǒng)的、不同銀行之間的帳務(wù)往來。第 七 章 通過本章的學(xué)習(xí) ， 你應(yīng)該能夠：全面了解什么是同業(yè)往來業(yè)務(wù)；掌握商業(yè)銀行同人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算方法 ， 商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)的核算方法 。 通過以上兩章的學(xué)習(xí) ， 你會知道在銀行間發(fā)生款項
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