某公司業(yè)務管理及存款管理知識分析-文庫吧資料
2025-01-26 05:28本頁面
【正文】 并非逐一計提、結算應付利息的，而是在每季末按定期存款的季平均余額統(tǒng)一計提的。 4=45元 借：利息支出 45 貸：應付利息 45 ? 2023年 6月 30日：預提利息 — 同上 2023年 9月 30日：預提利息 — 同上 2023年 12月 31日：預提利息 — 同上 ? 2023年 2月 4日： 到期利息 =10 000 %=180元 (已提 ) 逾期利息 =10 000 % 247。定期存款利率 %，活期存款利率 %。 借：利息支出 貸：吸收活期存款 企業(yè) 編制會計分錄如下： ? 2023年 摘 要 借 方 貸 方 借/ 貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 6 1 承前頁 72 900 000 1 40 000 7 280 000 8 轉借 10 000 30 000 4 120 000 12 轉貸 30 000 60 000 5 300 000 17 轉貸 20 000 80 000 1 80 000 18 轉借 17 500 62 500 2 125 000 20 轉借 12 500 50 000 1 50 000 21 轉息 分戶賬 戶名：企業(yè) 賬號： 利率： ‰ ? （五）單位定期存款利息的核算 — 對年對月法 計息天數(shù)對年對月計，一個對年按 360天計，一個對月按 30天計，不足一個對月的，按實際天數(shù)計。 ? 2023年 摘 要 借 方 貸 方 借/ 貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 6 1 承前頁 72 900 000 1 貸 40 000 7 280 000 8 轉借 10 000 貸 30 000 4 120 000 12 轉貸 30 000 貸 60 000 5 300 000 17 轉貸 20 000 貸 80 000 1 80 000 18 轉借 17 500 貸 62 500 2 125 000 20 轉借 12 500 貸 50 000 1 50 000 (1 855 000) 分戶賬 戶名：企業(yè) 賬號： 利率： ‰ ? 根據(jù)上表，第二季度計算利息如下： 利息 =1 855 000‰ 247。 ? （四）單位活期存款利息的核算 —— 積數(shù)法 利息 =計息積數(shù) 日利率 計息積數(shù) =計息期內每日存款 余額之和 ? —— 適用于存款余額變動頻繁的 存款賬戶 〖例〗 P74 —— 適用于存款余額變動不多的 存款賬戶 例中余額表最后的累計積數(shù)計算的起訖日期為 月 日 月 日 ? 〖例〗 某銀行采用乙種分戶賬結計利息。 整，不論調高或調低，均按存單開戶日所定利率計息，不分段計息。 “算頭不算尾” — 適用于結清賬戶時的利息計算 “算頭又算尾” ? ，元以下角分不計息。 （ 2）約期結息 如：吸收定期存款、逐筆核貸的貸款按存貸雙方約定和期限結息。 360=日利率月利率247。 年利率247。 ? （二）計息的范圍 除財政性存款外，其余均為計息范圍。 借：利息支出 貸：應付利息 年期定期存款息 ? （三）單位吸收定期存款支取本息的核算 單位吸收定期存款到期支取本息，只能轉賬，不得提取庫存現(xiàn)金。 ? 二、單位定期存款業(yè)務的核算 P77 （一）單位定期存款存入業(yè)務的核算 ?概念
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