存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)稽核-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 03:38本頁(yè)面
【正文】 存入的款項(xiàng)。 ?風(fēng)險(xiǎn)提示：特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要逐筆核查合規(guī)性，防止信用社（銀行）工作人員通過(guò)扣劃交易，侵占客戶資金 “凍結(jié)存款裁定書 ”、 “協(xié)助凍結(jié)存款通知書 ”、 “凍結(jié)存款決定書 ”、 “協(xié)助扣劃存款通知書 ”及相關(guān) “裁定書 ”等；? 執(zhí)行凍結(jié)和扣劃存款的單位是否符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定； 賬務(wù)稽核? 稽核科目傳票借、貸方發(fā)生額與系統(tǒng)科目日結(jié)單及系統(tǒng)日計(jì)表借、貸方發(fā)生額是否相等，如果不相等要查明原因，如果是借方不相等，要查清是否存在無(wú)存單支取客戶存款；? 稽核會(huì)計(jì)報(bào)表科目余額與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)科目總賬余額是否相等，如果不相等，要查明原因，如是否存在為虛增存款而制作虛假會(huì)計(jì)報(bào)表?？蛻羰欠駫焓У怯洸旧虾炞郑ㄍ豢蛻羯暾?qǐng)時(shí)和處理時(shí)的簽字筆跡不一致時(shí)，要查清是否是工作人員私掛客戶存款）。 ?注：對(duì)頻繁抹賬的柜員要重點(diǎn)檢查，查清原因。賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核?打印《錯(cuò)賬沖正登記簿》，審查憑證和原始記錄，主要稽核： 沖正是否正確；沖正手續(xù)是否符合規(guī)定，沖正憑證是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)，是否說(shuō)明沖正原因，憑證上是否有記賬、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管簽章，是否由有權(quán)人員進(jìn)行沖正，有無(wú)記賬員自行沖正現(xiàn)象，有無(wú)人為利用沖正手段造成賬務(wù)混亂，營(yíng)私舞弊，套取、挪用信用社及客戶資金現(xiàn)象；? 從打印的流水賬中查找，看是否有賬務(wù)撤銷情況，應(yīng)對(duì)其賬務(wù)撤銷的原因和撤銷后相應(yīng)的賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和真實(shí)性重點(diǎn)稽查。長(zhǎng)期不動(dòng)賬戶取款及銷戶業(yè)務(wù)稽核? 調(diào)閱長(zhǎng)期不動(dòng)戶專戶賬（含到期后長(zhǎng)期未支取的定期存款）及會(huì)計(jì)憑證，看取款時(shí)，有無(wú)存折（存單）作附件（以掛失方式處理的除外），是否堅(jiān)持按清戶處理，沒(méi)有存單、存折作附件及沒(méi)有按清戶處理的要查清是否是私自支取客戶存款。定期存款提前支取業(yè)務(wù)稽核?從省中心打印提前支取登記簿或查看銷戶登記簿掌握提前支取情況，再調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證，主要稽核： 是否登記了儲(chǔ)戶有效證件號(hào)碼、代理他人提前支取的，是否登記了代理人和被代理人的有效證件號(hào)碼，存款人死亡無(wú)有效身份證的，是否出具了公證部門或法院的遺產(chǎn)繼承書（或裁定書）。儲(chǔ)戶是否簽字確認(rèn)，操作員操作碼與操作員名章是否相符。存、取款及賬戶銷戶業(yè)務(wù)稽核（一）?調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證，主要稽核：? 是否憑存單、存折或銀行卡銷戶，已銷戶銀行卡是否切角作廢歸檔（已銷戶存折是否作為銷戶憑條附件留存或歸檔）；? 大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否符合有關(guān)規(guī)定。? 福祥卡開戶是否填寫 “福祥卡開卡申請(qǐng)書 ”， （三）個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容? 存款開戶業(yè)務(wù)稽核? 存、取款及賬戶銷戶業(yè)務(wù)稽核? 定期存款提前支取業(yè)務(wù)稽核? 長(zhǎng)期不動(dòng)賬戶取款及銷戶業(yè)務(wù)稽核? 付息業(yè)務(wù)稽核? 賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核? 掛失業(yè)務(wù)稽核? 賬務(wù)稽核? 凍結(jié)及扣劃業(yè)務(wù)稽核 個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，主要包括存款帳戶開立、使用、撤銷，對(duì)帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶等稽核。二、個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核單位存款凍結(jié)及扣劃稽核（一）?從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印凍結(jié)登記簿及調(diào)閱每天的流水賬（查找特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）與手工凍結(jié)、扣劃登記簿進(jìn)行核對(duì)，主要稽核：? 凍結(jié)、扣劃事項(xiàng)是否進(jìn)行了登記，是否要凍結(jié)人、扣劃人出示本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證和出具法律規(guī)定的縣團(tuán)級(jí)以上有權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)的 “凍結(jié)存款裁定書 ”、 “協(xié)助凍結(jié)存款通知書 ”、 “凍結(jié)存款決定書”、 “協(xié)助扣劃存款通知書 ”及相關(guān) “裁定書 ”等；? 執(zhí)行凍結(jié)和扣劃存款的單位是否符合國(guó)家法律、法規(guī)的明文規(guī)定；單位存款凍結(jié)及扣劃稽核（二）? 凍結(jié)、扣劃的存款額度是否超越凍結(jié)、扣劃裁定書（決定書）金額；? 是否及時(shí)處理有權(quán)機(jī)關(guān)要求協(xié)助的事宜；? 有無(wú)在依法被凍結(jié)的賬戶中扣收貸款
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