存款業(yè)務(wù)管理及管理知識稽核-wenkub
2023-01-29 03:38:48 本頁面
【正文】 ：? 是否堅持內(nèi)外對賬制度，是否按時（按月或按季）向存款單位發(fā)出和收回存款對賬通知單 （對未對賬的重要客戶，要逐一查明原因） ；? 對帳回執(zhí)是否載明了核對情況，余額是否一致，是否加蓋了預(yù)留印鑒，余額不相符是否查明原因；? 對賬回執(zhí)有無更改現(xiàn)象；? 帳戶核對是否堅持記帳與對帳分離制度。單位定期存款支取稽核?調(diào)閱分戶帳、會計憑證，主要稽核：? 取款是否符合該單位存款預(yù)留印鑒的有關(guān)要求，是否轉(zhuǎn)入了存款人基本帳戶，有無用于結(jié)算和取現(xiàn)；? 手工計付利息是否合規(guī)。是否按規(guī)定收取工本費；? 調(diào)閱《臨時存款賬戶開戶許可證》，看臨時存款賬戶是否超時限（ 2年）使用。? 賬戶取現(xiàn)的合規(guī)性 存 款 業(yè) 務(wù) 稽 核陳朝輝2023年 10月一、單位存款業(yè)務(wù)稽核? 對賬的合規(guī)性（三）單位存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容? 開戶稽核? 賬戶使用稽核? 賬戶撤銷稽核? 定期存款支取稽核? 長期閑置賬戶稽核? 掛失稽核? 支票戶的對賬稽核? 存款凍結(jié)及扣劃稽核 單位存款賬戶使用稽核（二）? 看憑證要素是否齊全，大小寫金額是否一致；? 支票印鑒與預(yù)留印鑒是否相符；? 存款人更換預(yù)留印鑒是否提交了更換印鑒申請書，新印鑒卡背面原印鑒是否加蓋齊全，是否注明新印鑒卡使用日期。單位存款長期閑置賬戶稽核? 調(diào)閱分戶帳，對長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付，看是否及時向有關(guān)部門進行反洗錢報告；? 調(diào)閱分戶賬及會計憑證，核對預(yù)留印鑒，看是否有私下客戶存款情況。單位存款凍結(jié)及扣劃稽核（一）?從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印凍結(jié)登記簿及調(diào)閱每天的流水賬（查找特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）與手工凍結(jié)、扣劃登記簿進行核對，主要稽核：? 凍結(jié)、扣劃事項是否進行了登記，是否要凍結(jié)人、扣劃人出示本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證和出具法律規(guī)定的縣團級以上有權(quán)機關(guān)簽發(fā)的 “凍結(jié)存款裁定書 ”、 “協(xié)助凍結(jié)存款通知書 ”、 “凍結(jié)存款決定書”、 “協(xié)助扣劃存款通知書 ”及相關(guān) “裁定書 ”等；? 執(zhí)行凍結(jié)和扣劃存款的單位是否符合國家法律、法規(guī)的明文規(guī)定；單位存款凍結(jié)及扣劃稽核（二）? 凍結(jié)、扣劃的存款額度是否超越凍結(jié)、扣劃裁定書（決定書）金額；? 是否及時處理有權(quán)機關(guān)要求協(xié)助的事宜；? 有無在依法被凍結(jié)的賬戶中扣收貸款本息的問題、有無擅自解凍已依法凍結(jié)的存款；? 扣劃的存款是否以轉(zhuǎn)賬形式劃到 “協(xié)助扣劃存款通知書 ”指定的賬戶。 ? 福祥卡開戶是否填寫 “福祥卡開卡申請書 ”， 儲戶是否簽字確認(rèn)，操作員操作碼與操作員名章是否相符。長期不動賬戶取款及銷戶業(yè)務(wù)稽核? 調(diào)閱長期不動戶專戶賬（含到期后長期未支取的定期存款）及會計憑證，看取款時，有無存折（存單）作附件（以掛失方式處理的除外），是否堅持按清戶處理，沒有存單、存折作附件及沒有按清戶處理的要查清是否是私自支取客戶存款。?注：對頻繁抹賬的柜員要重點檢查，查清原因?？蛻羰欠駫焓У怯洸旧虾炞郑ㄍ豢蛻羯暾垥r和處理時的簽字筆跡不一致時，要查清是否是工作人員私掛客戶存款）?！皟鼋Y(jié)存款裁定書 ”、 “協(xié)助凍結(jié)存款通知書 ”、 “凍結(jié)存款決定書 ”、 “協(xié)助扣劃存款通知書 ”及相關(guān) “裁定書 ”等；? 執(zhí)行凍結(jié)和扣劃存款的單位是否符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定； （二）保證金存款業(yè)務(wù)稽核? 本科目核算和反映農(nóng)村信用社收到客戶存入的各種保證金，下設(shè)貸款保證金、信用證保證金、保函保證金、銀行承兌匯票保證金及其他等 5個二級科目。四、 檢查存款類負(fù)債業(yè)務(wù)注意事項（二）? 現(xiàn)場檢查，看是否存在柜員離柜不暫退到登錄狀態(tài)的現(xiàn)象；是否存在人離開
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