存款業(yè)務(wù)稽核-文庫吧資料
2025-01-14 03:05本頁面
【正文】 額和最低支取金額是否符合規(guī)定的數(shù)額，是否為一次性存入； ? 通知存款是否為記名存單方式，存單有無注明“通知存款”字樣； ? 大額提現(xiàn)手續(xù)是否完善； 通知存款業(yè)務(wù)稽核（二） ?有無在存單或存款憑證上注明存期和利率的問題，支取時(shí)是否按規(guī)定的利率執(zhí)行，是否利隨本清； ?有無未按品種規(guī)定的時(shí)間提前通知而辦理取款手續(xù)的問題； ?是否建立“通知存款接到通知登記簿”，對(duì)客戶通知內(nèi)容是否及時(shí)、完整記載。 賬務(wù)稽核 ? 稽核科目傳票借、貸方發(fā)生額與系統(tǒng)科目日結(jié)單及系統(tǒng)日計(jì)表借、貸方發(fā)生額是否相等，如果不相等要查明原因，如果是借方不相等，要查清是否存在無存單支取客戶存款； ? 稽核會(huì)計(jì)報(bào)表科目余額與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)科目總賬余額是否相等，如果不相等，要查明原因，如是否存在為虛增存款而制作虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 掛失業(yè)務(wù)稽核（二） ? 從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印掛失登記簿，逐筆與手工掛失登記簿核對(duì) : ? 是否有客戶簽字的掛失申請(qǐng)書（沒有的要查明原因）； ? 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否及時(shí)辦理書掛登記； ? 掛失處理時(shí) ，客戶是否掛失登記簿上簽字（同一客戶申請(qǐng)時(shí)和處理時(shí)的簽字筆跡不一致時(shí)，要查清是否是工作人員私掛客戶存款）。 ? 注：對(duì)頻繁抹賬的柜員要重點(diǎn)檢查，查清原因。 付息業(yè)務(wù)稽核 ?查看會(huì)計(jì)憑證及系統(tǒng)歷史付息明細(xì)，主要稽核： ?利息支付是否與相應(yīng)的存款帳戶相對(duì)應(yīng)； ?利息支出科目是否有非利息支出項(xiàng)目； ?利息支出憑證是否有儲(chǔ)戶簽字； ?用 7540代碼查詢利息支出及應(yīng)付利息分戶賬歷史明細(xì)，查看交易碼 0604現(xiàn)金交易或者 6302轉(zhuǎn)賬交易非系統(tǒng)自動(dòng)支付的利息是否真實(shí)。 ? 單個(gè)網(wǎng)點(diǎn)提前支取存款情況較多的，要查明原因，可通過系統(tǒng)現(xiàn)金流水清單的交易時(shí)間查看監(jiān)控資料或?qū)⑻崆爸〉暮炞止P跡與開戶時(shí)的簽字筆跡進(jìn)行核對(duì)從中發(fā)現(xiàn)是否有私下客戶存款行為。 ?風(fēng)險(xiǎn)提示： 曾經(jīng)發(fā)生過以其他憑證代替存單支取客戶存款或者憑空支取客戶存款的案件； 對(duì)大量辦理小額存款業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)、柜員及大額取款賬戶，要深入檢查。 存、取款及賬戶銷戶業(yè)務(wù)稽核（一） ? 調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證，主要稽核： ? 是否憑存單、存折或銀行卡銷戶，已銷戶銀行卡是否切角作廢歸檔（已銷戶存折是否作為銷戶憑條附件留存或歸檔）； ? 大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否符合有關(guān)規(guī)定。 （三）個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容 ? 存款開戶業(yè)務(wù)稽核 ? 存、取款及賬戶銷戶業(yè)務(wù)稽核 ? 定期存款提前支取業(yè)務(wù)稽核 ? 長(zhǎng)期不動(dòng)賬戶取款及銷戶業(yè)務(wù)稽核 ? 付息業(yè)務(wù)稽核 ? 賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核 ? 掛失業(yè)務(wù)稽核 ? 賬務(wù)稽核 ? 凍結(jié)及扣劃業(yè)務(wù)稽核 ? 通知存款業(yè)務(wù)稽核 ? 教育儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)稽核 存款開戶業(yè)務(wù)稽核（一） 調(diào)閱開戶資料及會(huì)計(jì)憑證，主要稽核： ?是否執(zhí)行了儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制規(guī)定：開戶時(shí)是否登記了儲(chǔ)戶有效證件號(hào)碼，有無隨意登記證件號(hào)碼情況，代理他人開戶的，有無登記代理人和被代理人的有效證件號(hào)碼。 （二）個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn) ? 特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性； ? 賬戶取現(xiàn)的合規(guī)性； ? 掛失及提前支取存款的合規(guī)性； ? 存款提前支取及掛失是否存在私下客戶存款等可疑情況。 單位通知存款稽核（一） ?調(diào)閱報(bào)批資料及會(huì)計(jì)憑證等，主要稽核： ?開辦通知存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)是否經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)； ?通知存款的最低起存金額和最低支取金額是否符合規(guī)定的數(shù)額，是否為一次性存入； ?通知存款是否為記名存款憑證形式，存款憑證有無注明“通知存款”字樣； 單位通知存款稽核
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