存款業(yè)務(wù)的核算形式-文庫(kù)吧資料
2025-01-20 21:49本頁(yè)面
【正文】 取 4種，這里我們介紹整存整取定期儲(chǔ)蓄的核算方法。 同時(shí)，在取款憑條、存折、分戶帳上加蓋“結(jié)清”戳記，存折作憑條附件，分戶帳另行保管，并銷記開銷戶登記簿。采用由金融機(jī)構(gòu)向儲(chǔ)戶結(jié)付利息時(shí)代扣代繳的辦法。過去，活期存款利息手工計(jì)息方法采用利息查算表，現(xiàn)在，隨著電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，電腦計(jì)息已被廣泛的采用，避免了手工計(jì)息的差錯(cuò)。 取款 由儲(chǔ)戶填寫活期儲(chǔ)蓄取款憑條，連同存折一并交銀行， 銀行審核后，先登記分戶帳和存折，結(jié)出余額，最后將現(xiàn)金和存折交儲(chǔ)戶。 存折加蓋公章和經(jīng)辦人名章后交儲(chǔ)戶保存，存款憑條做現(xiàn)金收入傳票 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 續(xù)存 由儲(chǔ)戶填寫存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，根據(jù)帳號(hào)抽出分戶帳和存折核對(duì)相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。銀行經(jīng)審核后，計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下 ： 借：定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 貸：活期存款 —— 單位戶 利息 =本金存期利率 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款的核算 一、儲(chǔ)蓄存款的政策原則 個(gè)人存款我們稱為儲(chǔ)蓄存款，為加強(qiáng)儲(chǔ)蓄管理，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》，該條例規(guī)定銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲(chǔ)戶保密； 公款不能存儲(chǔ)蓄。 存入的核算 單位辦理定期存款，按其金額填制轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單交銀行會(huì)計(jì)部門。 360=1 095（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：活期存款 —— 公司 1 095 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時(shí)，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。 帳號(hào) 301202360 戶名 公司 2023年 摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 3/21 4/1 5/12 6/20 6/20 結(jié)息 160 000 200 000 120 000 180 000 貸 貸 貸 貸 貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 說明：教材 80頁(yè)表 62最后一行有誤，以上表為準(zhǔn)。 （ 3）計(jì)息方法 目前，活期存款計(jì)息方法有兩種，即余額表法和分戶帳法（帳頁(yè)計(jì)息法），這兩種方法的原理都是一樣的，均采用利率 =日利率計(jì)息積數(shù)這一公式。 30 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第九講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，可以采用積數(shù)法計(jì)算利息，公式為： 利息 =日利率 計(jì)息積數(shù) （存款余額日數(shù)） 計(jì)息積數(shù)實(shí)際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計(jì)積數(shù)。 12 日利率 =年利率247。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 單位活期存款利息的核算 （ 1）計(jì)息時(shí)間的規(guī)定：?jiǎn)?
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