金融機(jī)構(gòu)管理知識(shí)及業(yè)務(wù)管理知識(shí)-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 05:06本頁(yè)面
【正文】 轉(zhuǎn)賬支票或電 （ 信 ） 匯憑證 ， 經(jīng)審核無(wú)誤后 ， 辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)手續(xù) ， 然后通知拆出行 。 拆入行接到收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬 。 轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄： 借：拆放同業(yè) XX拆入行戶 貸：存放中央銀行存款項(xiàng) 備付金存款戶 人民銀行收到拆出行提交的轉(zhuǎn)賬支票者電（ 信 ） 匯憑證 ， 經(jīng)審核無(wú)誤后 ， 辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)手續(xù)并轉(zhuǎn)賬 。 二 、 同業(yè)拆借的會(huì)計(jì)核算手續(xù) （ 一 ） 拆出 、 拆入資金 拆出行拆出資金時(shí) ， 首先由信貸部門與拆入行簽訂 “ 拆借資金合同 ” ， 并提交給本行資金計(jì)劃部門和會(huì)計(jì)部門 。 ， 在本系統(tǒng)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)之間拆借 ， 也可以跨系統(tǒng)拆借 ， 但拆入拆出的資金必須通過(guò)人民銀行資金融通中心劃撥 。 ,不得將拆入的資金用于彌補(bǔ)信貸收支缺口 、 擴(kuò)大信貸規(guī)模和直接投資 。 農(nóng)業(yè)銀行 甲 地 借； XX科目 貸：清算資金往來(lái) 建設(shè)銀行 人民銀行 農(nóng)業(yè)銀行 需 匯 款 先 直 乙 地 后 橫 后 橫 借：清算資金往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：農(nóng)行存款項(xiàng)（管轄行） 貸：建行存款戶（匯入行） 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： XX科目 匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu) 先橫后直 跨系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) 的核算 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行 跨系統(tǒng)匯入行 （二）先直后橫轉(zhuǎn)賬流程圖 借： XX科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 農(nóng)業(yè)銀行 人民銀行 建設(shè)銀行 人民銀行 甲 地 乙 地 先橫 借；農(nóng)行存款戶 貸：清算資金往來(lái) 后 直 借：清算資金往來(lái) 貸：建行存款戶 再橫 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： XX科目 匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu) 先直后橫 跨系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) 的核算 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 同城跨系統(tǒng)票據(jù)交換 匯出行 本系統(tǒng)代轉(zhuǎn)行 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 匯入行 （三）先直后橫再直轉(zhuǎn)賬流程圖 農(nóng)業(yè)銀行 人民銀行 農(nóng)業(yè)銀行 建設(shè)銀行 建設(shè)銀行 甲 地 乙 地 需 匯 款 借： XX科目 貸：清算資金往來(lái) 借：清算資金往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：農(nóng)地存款戶（匯出管轄行） 貸：建行存款戶（匯入管轄行） 第三地區(qū)雙設(shè)機(jī)構(gòu) 借：清算資金往來(lái) 貸： XX科目 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：清算資金往來(lái) 匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu) 直橫直 跨系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) 的核算 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間因資金周轉(zhuǎn)的需要而臨時(shí)融通資金的一種短期資金借貸行為 。 其內(nèi)容包括：跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 、 同業(yè)拆借等 。 應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 備付金戶 應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 備付金戶 貸：同城票據(jù)清算 人民銀行為各行清算票據(jù)交換差額的會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX銀行存款 應(yīng)付差額行戶 貸： XX銀行存款 應(yīng)收差額行戶 同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 同業(yè)往來(lái)是指各商業(yè)銀行之間由于辦理同城結(jié)算 、 異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) 、 相互拆借資金等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái) 。 提入行根據(jù)提回的代付 、 代收票據(jù)以及“ 提入代付 （ 收 ） 票據(jù)匯總計(jì)數(shù)單 ”辦理轉(zhuǎn)賬 。票據(jù)交換所對(duì)各行處的應(yīng)收差額 、 應(yīng)付差額分別加記合計(jì)應(yīng)當(dāng)平衡；如不平衡 ，參加交換的行處應(yīng)當(dāng)查找 ， 直到平衡為止 。 二、交換票據(jù)的處理 交換票據(jù)時(shí) ， 各清算行的交換員首先按照提入行的交換號(hào)碼 ， 并提出票據(jù)分發(fā)給各交換行；然后再審核他們提交出來(lái)的票據(jù) 。 第一聯(lián)與所提出的票據(jù)一并提出交換，另一聯(lián)留存做傳票或傳票附件。 參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行， 所以提出票據(jù)與提入票據(jù)后加記
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