【正文】 別 編碼 名稱 本年度納稅調(diào)整金額 以后年度轉(zhuǎn)回金額 會(huì)計(jì)金額 稅收金額 納稅調(diào)增金額 納稅調(diào)減金額 對(duì)應(yīng)底稿索引 會(huì)計(jì)金額 稅收金額 納稅調(diào)增金額 納稅調(diào)減金額 備注 新增表 需要年度納稅調(diào)整的暫時(shí)性稅會(huì)差異 會(huì)計(jì)確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助收入。 （ 4）在內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要作用，或?qū){稅申報(bào)有重大影響的管理人員或員工，沒(méi)有舞弊行為。 （ 2）沒(méi)有任何重大未預(yù)計(jì)或未披露的可能影響稅收的情況。本單位管理當(dāng)局對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任； 《 中華人民共和國(guó)稅收征管法 》 及 《 實(shí)施細(xì)則 》 的有關(guān)規(guī)定，按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章制度 編制 **年度的納稅申報(bào)表及其附表 。 編制實(shí)務(wù) 110 納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議書 √ 111 企業(yè)提供資料清單 √ 112 被鑒證單位聲明書 √ 113 企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查表 √ 114 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 √ 115 個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)調(diào)查表 □ □ 116 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額調(diào)查表 □ □ 117 分支機(jī)構(gòu)基本情況調(diào)查表 □ □ 118 長(zhǎng)期股權(quán)投資情況調(diào)查表 □ □ 119 長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益利潤(rùn)分配情況表 □ □ 客戶使用文檔（電子版） 被鑒證單位聲明書 索引號(hào)： 112 北京 XXXXX稅務(wù)師事務(wù)有限公司： 貴公司接受委托對(duì)本單位 XXXX年度 /期間的企業(yè)所得稅申報(bào)、繳納情況進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。26 年末存貨和固定資產(chǎn)盤存明細(xì)表、匯總表及盤盈、盤虧、毀損明細(xì)表，以及相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定。資料清單 （續(xù)） 索引號(hào)： 111 序號(hào) 資 料 名 稱（以下資料全部為復(fù)印件，除特殊標(biāo)注外） 一、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證需提供的資料 24 本年應(yīng)收（付）賬款、預(yù)收（付）賬款、其他應(yīng)收（付）款等債權(quán)債務(wù)余額明細(xì)表和賬齡分析明細(xì)表及相關(guān)合同文件。 19 本年度審計(jì)報(bào)告（包括：外部審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告）； 20 本年度會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）及附注 21 銀行存款對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （ 6） 向非金融機(jī)構(gòu)及個(gè)人的長(zhǎng)期、短期借款合同、協(xié)議；金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明； （ 7） 其他重大的經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議，董事會(huì)或股東會(huì)的有關(guān)會(huì)議決議或會(huì)議紀(jì)要等資料； 9 對(duì)外捐贈(zèng)的協(xié)議或?qū)Ｓ闷睋?jù)。 （ 1） 采購(gòu)、銷售、提供勞務(wù)、接受勞務(wù)合同或協(xié)議 （ 2） 房屋、場(chǎng)地、設(shè)備等租賃協(xié)議或相關(guān)合同， （ 3） 重要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的合同和協(xié)議 （ 4） 支付廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)相關(guān)的合同。 5 房產(chǎn)、土地使用權(quán)、機(jī)動(dòng)車行駛證、商標(biāo)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬證明； 6 財(cái)政專項(xiàng)撥款、政府補(bǔ)助的證明資料， 7 鑒證期間交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對(duì)賬單、資金及交易流水單。如：“委托事項(xiàng)“中應(yīng)注明 不包括 本次鑒證的內(nèi)容，例：特別納稅調(diào)整（關(guān)聯(lián)企業(yè)利息支出納稅調(diào)整除外）、年度研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、以前年度未審彌補(bǔ)虧損金額等。 （四）由于無(wú)法預(yù)見的原因，導(dǎo)致乙方人員抵達(dá)甲方工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書項(xiàng)目不再進(jìn)行， 甲方不得要求退還預(yù)付的業(yè)務(wù)費(fèi)用； 如上述情況發(fā)生于乙方人員 完成現(xiàn)場(chǎng)審核 工作之后，甲方 應(yīng)另行向乙方支付人民幣 ____元的補(bǔ)償費(fèi)， 該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起 ____日內(nèi)支付。 修訂后 ，以及甲方內(nèi)部控制的固有局限性，經(jīng)乙方審核后仍然可能存在未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)， 乙方出具的業(yè)務(wù)報(bào)告不能因此減輕甲方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。乙方有責(zé)任就業(yè)務(wù)服務(wù)成果向甲方解釋，并在業(yè)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。 納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議書（續(xù)） 索引號(hào)： 110 （一） 乙方的責(zé)任 原條款 乙方應(yīng)當(dāng)制定合理計(jì)劃和實(shí)施能夠獲取充分、適當(dāng)證據(jù)的審核程序，為甲方的委托事項(xiàng)提供合理保證。 納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議書（續(xù)） 索引號(hào)： 110 （一） 乙方的責(zé)任 原條款 乙方應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及 《 注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法 》 及其有關(guān)規(guī)定，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)甲方提供的有關(guān)資料進(jìn)行審核鑒證。 4. 正確使用業(yè)務(wù)報(bào)告，乙方為甲方提供的報(bào)告，除本約定書約定的情形外，未經(jīng)乙方許可，甲方不得提供第三方。 修訂后 2. 甲方確保乙方不受限制的接觸任何與本次工作有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息，不得授意乙方人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為 納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議書 （續(xù)） 索引號(hào)： 110 （一） 甲方的責(zé)任 原條款 為乙方工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供清單。 修訂后 1．根據(jù)國(guó)家 現(xiàn)行會(huì)計(jì) 、稅收等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，甲方有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性 并承擔(dān)因資料不真實(shí)、不合法、不完整而造成不良后果的相應(yīng)責(zé)任。業(yè)務(wù)環(huán)境包括：約定事項(xiàng)，委托目的，報(bào)告使用人的需求，被鑒證人遵從稅法的意識(shí)，被鑒證人的基本情況、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制情況、重大經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)等情況。 實(shí)務(wù)操作中應(yīng)注意 ： 復(fù)核級(jí)別是否符合制度 要求； 復(fù)核的內(nèi)容是否全面 ， 包括 鑒證計(jì)劃等的復(fù)核 ； 復(fù)核結(jié)論、過(guò)程記錄是 否完整； 復(fù)核意見是否處理并記錄； 復(fù)核人是否簽 名和日期； 督促編制人員及時(shí)修正存 在問(wèn)題，完善補(bǔ)充有關(guān)資料。 各種鑒證證據(jù)是否充分 適當(dāng)。 103《 三級(jí)復(fù)核記錄表 》 復(fù)核內(nèi)容的以一般要求： 鑒證工作底稿從形式上包 括的要素是否齊全，是否規(guī)范。 第二級(jí)復(fù)核 （ 一般 復(fù)核）指由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)的，對(duì)鑒證工作底稿中 重要 涉稅事項(xiàng)的鑒證程序?qū)嵤┣闆r、納稅調(diào)整事項(xiàng)和鑒證結(jié)論進(jìn)行復(fù)核。 二、 需要規(guī)范或關(guān)注事項(xiàng) 三、交換意見處理意見 被鑒證單位、被鑒證人簽字： 受托方、鑒證人簽字： 102 三級(jí)復(fù)核記錄表 索引號(hào)： 103 被鑒證人： 納稅所屬年度： 2023 復(fù)核人 復(fù)核要點(diǎn) 復(fù)核情 況 復(fù)核意見及處理 情況 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 鑒證工作計(jì)劃 ，以及導(dǎo)致對(duì)鑒證計(jì)劃作出重大修改的事項(xiàng)； ,包括債務(wù)重組、關(guān)聯(lián)方交易、非貨幣性交易、或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等 、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更 ,股東（大）會(huì)、董事會(huì)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要 ,與客戶的溝通記錄及重要會(huì)談?dòng)涗?,律師詢證函復(fù)函 三級(jí)復(fù)核記錄表 索引號(hào)： 103 被鑒證人： 納稅所屬年度： 2023 復(fù)核人 復(fù)核要點(diǎn) 復(fù)核情 況 復(fù)核意見及處理 情況 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ，是否可以確定下列事項(xiàng)： （ 1）鑒證工作底稿提供了充分、適當(dāng)?shù)挠涗浐妥C據(jù)，作為鑒證報(bào)告的基礎(chǔ) （ 2）是否執(zhí)行鑒證準(zhǔn)則規(guī)定的程序及鑒證要求 （ 3）對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及采取的應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)?shù)?，針?duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的鑒證領(lǐng)域，設(shè)計(jì)并實(shí)施了針對(duì)性的鑒證程序，且得出了恰當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論 （ 4）鑒證工作底稿的填寫完整、記錄清晰、勾稽關(guān)系清晰、歸類整理、適當(dāng) （ 5）作出的重大判斷恰當(dāng)合理，提出的建議納稅調(diào)整事項(xiàng)恰當(dāng)，相關(guān)調(diào)整計(jì)算正確 （ 6）未更正錯(cuò)報(bào)無(wú)論是單獨(dú)還是匯總起來(lái)對(duì)納稅申報(bào)表整體均不具有重大影響 （ 7）已鑒證的納稅申報(bào)表的編制符合所得稅法及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收的規(guī)定，在所有重大方面真實(shí)反映了被鑒證單位的所得稅納稅情況 （ 8）已按照準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)蔫b證意見 三級(jí)復(fù)核記錄表 索引號(hào)： 103 被鑒證人： 納稅所屬年度： 2023 復(fù)核人 復(fù)核要點(diǎn) 復(fù)核情況 復(fù)核意見及處理情況 部門負(fù)責(zé)人 ，以及導(dǎo)致對(duì)鑒證計(jì)劃作出重大修改的事項(xiàng) ，以及項(xiàng)目組采取的應(yīng)對(duì)措施 ,股東大會(huì)、董事會(huì)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要 ,與客戶的溝通記錄及重要會(huì)談?dòng)涗?,律師詢證函復(fù)函 三級(jí)復(fù)核記錄表 索引號(hào)： 103 被鑒證人： 納稅所屬年度： 2023 復(fù)核人 復(fù)核要點(diǎn) 復(fù)核情況 復(fù)核意見及處理情況 部門負(fù)責(zé)人 ，是否可以確定： （ 1）對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施的復(fù)核結(jié)果滿意 （ 2）對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及采取的應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)?shù)模槍?duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的鑒證領(lǐng)域，設(shè)計(jì)并實(shí)施了針對(duì)性的鑒證程序，且得出了恰當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論 （ 3）各鑒證項(xiàng)目的鑒證證據(jù)是否充分、適當(dāng)，未存在遺漏未鑒證項(xiàng)目 （ 4）項(xiàng)目組作出的重大判斷恰當(dāng)合理，提出的建議調(diào)整事項(xiàng)恰當(dāng)合理，未更正錯(cuò)報(bào)無(wú)論是單獨(dú)還是匯總起來(lái)對(duì)納稅申報(bào)表整體均不具有重大影響 （ 5）已鑒證納稅申報(bào)表的編制符合稅收法規(guī)的規(guī)定，在所有重大方面真實(shí)反映了被鑒證單位的所得稅納稅情況 （ 6）擬出具的鑒證報(bào)告措辭恰當(dāng)，已按照準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)蔫b證意見 三級(jí)復(fù)核記錄表 索引號(hào)： 103 被鑒證人： 納稅所屬年度： 2023 復(fù)核人 復(fù)核要點(diǎn) 復(fù)核情況 復(fù)核意見及處理情況 公司負(fù)責(zé)人 的執(zhí)行，并且完成約定事項(xiàng) 價(jià)，并認(rèn)為該評(píng)價(jià)是恰當(dāng)?shù)? 采取的應(yīng)對(duì)措施，包括項(xiàng)目組對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及采取的應(yīng)對(duì)措施，認(rèn)為項(xiàng)目組作出的判斷和應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)?shù)? ，包括關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷，認(rèn)為這些判斷恰當(dāng)合理 、其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，且咨詢得出的結(jié)論是恰當(dāng)?shù)? 擬與其溝通的事項(xiàng)，對(duì)溝通情況表示滿意 大判斷執(zhí)行的工作，能夠支持得出的結(jié)論 ，認(rèn)為已鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)稅務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，擬出具的鑒證報(bào)告已按照中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師鑒證準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)蔫b證意見 103《 三級(jí)復(fù)核記錄表 》 三級(jí)復(fù)核制度概念： 是指以所長(zhǎng)（合伙人）、部門經(jīng)理（或簽字注冊(cè)稅務(wù)師）和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目經(jīng)理）為復(fù)核人，依照規(guī)定的程序和要點(diǎn)對(duì)鑒證工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的制度。 4表 表示“ 境外所得納稅調(diào)整類” （ 4張） 5表 表示“ 稅收優(yōu)惠類 ”（ 12張）含彌補(bǔ)虧損表 6表 表示“ 稅款計(jì)算和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總業(yè)務(wù)類 ” （ 3張） 7表 表示“ 其他 ” （ 4張） 利潤(rùn)總額計(jì)算 納稅調(diào)整項(xiàng)目 收入類、扣除類、資產(chǎn)類、特殊事項(xiàng)類、特別納稅調(diào)整類以及與納稅調(diào)整項(xiàng)目 有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類的鑒證； 稅收優(yōu)惠彌補(bǔ)虧損 境外所得項(xiàng)目調(diào)整 稅款計(jì)算和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總業(yè)務(wù) 其他 綜合類（ 20張） 業(yè)務(wù)實(shí)施類（ 110張） 業(yè)務(wù)結(jié)果類 工作底稿 一、綜合類（ 20張） 101 疑點(diǎn)問(wèn)題記錄表 □ □ 102 交換意見記錄表 √ 103 三級(jí)復(fù)核記錄表 √ 104 鑒證項(xiàng)目總結(jié) √ 105 鑒證業(yè)務(wù)工作計(jì)劃 √ 106 預(yù)計(jì)時(shí)間進(jìn)度表 □ □ 107 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序及評(píng)價(jià)表 □ □ 108 承接條件評(píng)價(jià)表 □ □ 109 承接情況表 □ □ 110 納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議書 √ 111 企業(yè)提供資料清單 √ 112 被鑒證單位聲明書 √ 113 企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查表 √ 114 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 √ 115 個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)調(diào)查表 □ □ 116 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額調(diào)查表 □ □ 117 分支機(jī)構(gòu)基本情況調(diào)