【正文】 鑒證被鑒證單位發(fā)生減免所得額合計(jì)元，該金額填入附表三第17 行“16．減、免稅項(xiàng)目所得”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“19減、免稅項(xiàng)目所得”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)免稅所得元，其中：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植元；②農(nóng)作物新品種的選育元； ③中藥材的種植元； ④林木的培育和種植元； ⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)元； ⑥林產(chǎn)品的采集元；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目元；⑧遠(yuǎn)洋捕撈元； ⑨其他元。經(jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生減計(jì)收入元，該金額填入附表三第16行“15．減計(jì)收入”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“18減計(jì)收入”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；(2)其他元。經(jīng)鑒證被鑒證單位實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額元，該金額直接填入主表第24行“減：彌補(bǔ)以前虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)元，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：本實(shí)際彌補(bǔ)虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額元；(2)第二年：本實(shí)際彌補(bǔ)虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額元；(3)第三年：本實(shí)際彌補(bǔ)虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額元；(4)第四年：本實(shí)際彌補(bǔ)虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額元；(5)第五年：本實(shí)際彌補(bǔ)虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額元；(6)本年：本實(shí)際彌補(bǔ)以前虧損合計(jì)元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額元。（二）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的鑒證 經(jīng)鑒證被鑒證單位本年盈虧額和當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(2)第二年：盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(3)第三年：盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(4)第四年：盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(5)第五年：盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(6)本年：盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元。經(jīng)鑒證被鑒證單位納稅調(diào)整項(xiàng)目——其他的鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本應(yīng)自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)納稅所得，鑒證確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！蜌忾_(kāi)發(fā)投資油氣開(kāi)發(fā)投資的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”?！顿Y轉(zhuǎn)讓、處置所得投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（九）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。——長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”?！潭ㄙY產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。——財(cái)產(chǎn)損失經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的財(cái)產(chǎn)損失，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶鑒證賬載金額為元，根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！佑?jì)扣除加計(jì)扣除的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”?！c取得收入無(wú)關(guān)的支出經(jīng)鑒證被鑒證單位與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；（1）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；（2）支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（5）工傷保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）基本醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！》抗e金經(jīng)鑒證被鑒證單位住房公積金賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。（2）向關(guān)聯(lián)方金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。——利息支出經(jīng)鑒證被鑒證單位利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！獜V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（六）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表”。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位的職工福利費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。其中，本年動(dòng)用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額為元?！べY薪金支出 非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位的工資薪金支出賬載金額元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證，被鑒證單位扣除類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元?！渌?jīng)鑒證被鑒證單位收入類調(diào)整項(xiàng)目——其他的賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元?！獪p、免稅項(xiàng)目所得減、免稅項(xiàng)目所得的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”?！舛愂杖朊舛愂杖氲蔫b證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”?！徽鞫愂杖?僅適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)不征稅收入的鑒證，見(jiàn)利潤(rùn)總額計(jì)算的鑒證中的“(二)不征稅收入的鑒證”。（2）境外應(yīng)稅所得的調(diào)減金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下： ①并入利潤(rùn)總額的境外收入元； ②并入利潤(rùn)總額的投資收益元?！惩鈶?yīng)稅所得經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的境外應(yīng)稅所得，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！_認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助經(jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生了確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，根據(jù)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益的賬面金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額”為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額，鑒證確認(rèn)“稅收金額”為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生了同一控制下企業(yè)合并的支付現(xiàn)金以外的方式一般重組，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額” 為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認(rèn)“稅收金額” 為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！厥庵亟M經(jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并的特殊重組，并涉及“可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)”計(jì)入合并成本，根據(jù)會(huì)計(jì)上確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入金額，鑒證確認(rèn)賬載金額為元；根據(jù)稅收上確認(rèn)的應(yīng)稅收入，鑒證確認(rèn)稅收金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！礄?quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（九）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。具體數(shù)據(jù)如下：（1）分期收款銷售業(yè)務(wù)，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目的賬載金額為元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（2）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（3）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元；（4）項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，調(diào)增金額元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）年月日，號(hào)憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈(zèng)收入，金額為元；（2）年月日，號(hào)憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈(zèng)收入，金額為元；（3）年月日，號(hào)憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈(zèng)收入，金額為元；（4）年月日，號(hào)憑證記錄科目核算的（摘要）捐贈(zèng)收入，金額為元?！曂N售收入視同銷售收入的鑒證，見(jiàn)利潤(rùn)總額計(jì)算的鑒證中的“(三)視同銷售收入”。（一）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位納稅調(diào)整增加額元，該金額直接填入主表第14行“納稅調(diào)整增加額”；納稅調(diào)整減少額元，該金額直接填入主表第15行“納稅調(diào)整增加額”。（十七）利潤(rùn)總額經(jīng)鑒證被鑒證單位利潤(rùn)總額為元，計(jì)算過(guò)程如下：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)元+營(yíng)業(yè)外收入元營(yíng)業(yè)外支出元=元。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資收益元，交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，可供出售金融資產(chǎn)元，持有至到期投資元，其他元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：短期債權(quán)投資元，長(zhǎng)期債權(quán)投資元，短期股權(quán)投資元，長(zhǎng)期股權(quán)投資元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，投資性房地產(chǎn)元，套期保值元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的持有至到期長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備元，計(jì)提的其他準(zhǔn)備元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：利息收入元，利息支出元，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)元，匯兌損益元，與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用元，其他元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會(huì)保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷元，準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會(huì)保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷元，其他元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：營(yíng)業(yè)稅元，消費(fèi)稅元，城市維護(hù)建設(shè)稅元，教育費(fèi)附加元，土地增值稅元，資源稅元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：固定資產(chǎn)盤(pán)虧元，處置固定資產(chǎn)凈損失元，出售無(wú)形資產(chǎn)損失元，債務(wù)重組損失元，罰款支出元，非常損失元，捐贈(zèng)支出元，其他元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。發(fā)生其他視同銷售銷售成本的鑒證確認(rèn)金額為元。，被鑒證單位發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售成本的鑒證確認(rèn)金額為元。（七）視同銷售成本我們對(duì)視同銷售成本金額進(jìn)行鑒證