【正文】 收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元； ③個人車輛保險費、維修費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（16）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①補充養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。⑤工傷保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。③基本醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。具體數(shù)據(jù)如下：①基本養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。（13）贊助支出的鑒證被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元。（11）罰金、罰款和被沒收財物的損失的鑒證被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒收財物損失的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元。②向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（9）利息支出的鑒證被鑒證單位年度利息支出賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2009]312號）、《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）第二十一條及其《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第一條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元。（8）捐贈支出的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生捐贈支出行為，根據(jù)記錄公益性捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合計金額鑒證確認賬載金額元。（7）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的鑒證被鑒證單位年度稅前實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十四條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第七條及《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]48號）文件的規(guī)定，本期允許稅前扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元，（銷售營業(yè)收入元稅收規(guī)定的扣除率%），鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十三條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5‰計算的扣除限額元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元。（5）工會經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十一條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）第一條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第30號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。號）及《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費意見》的通知》（財建[2006] 317號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。（3）職工福利費支出的鑒證被鑒證單位年度的職工福利費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元， 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十條、《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第六條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。被鑒證單位年度為工效掛鉤企業(yè)，其工資薪金支出賬載金額元（其中：批準的工效掛鉤工資總額元、動用結(jié)余額元），稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。（2）工資薪金支出的鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。3）一般工商企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費用明細表》第12行。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位直接填報第4列“調(diào)減金額”。提示：填報口徑。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條的規(guī)定，鑒證確認視同銷售成本元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。 ③被鑒證單位年度賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①被鑒證人年度計入“其他應(yīng)付款”個人所得稅手續(xù)費返還賬載金額元，根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款返還手續(xù)費征收企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（京地稅企[2007]392號）文件：“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定精神，代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款（以下簡稱“三代”）納稅人取得的返還手續(xù)費收入，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，因“三代”而產(chǎn)生的有關(guān)支出可在計算繳納企業(yè)所得稅時按照相關(guān)稅收規(guī)定稅前扣除”的規(guī)定，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元；②被鑒證單位年度將不需要支付的應(yīng)付款項計入“資本公積”金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條第七款的規(guī)定，“因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項”，應(yīng)作為應(yīng)納稅所得額的其他收入，并入利潤總額計征企業(yè)所得稅。②于年滿2年的投資額元，可在滿2年的年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：年抵扣應(yīng)納稅所得額元，年抵扣應(yīng)納稅所得額元，……，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額元。（17）抵扣應(yīng)納稅所得額被鑒證單位屬于按《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十七條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅[2013]71號）文件的規(guī)定，本年滿2年的投資額元和年滿2年的投資額元，鑒證確認年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額元。⑥其他元。④從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得元。②減稅所得元，其中：a花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植元；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖元；b其他元。號）文件的規(guī)定，鑒證確認減免所得額合計元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；②其他收入元。具體數(shù)據(jù)如下：①取得國債利息收入元；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元；③符合條件的非營利組織的收入元；④其他收入元，其中：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元。但實際操作中，一些納稅申報軟件在開發(fā)設(shè)計時有勾稽關(guān)系，附表三第14行“”屬于事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位專用填報項目，企業(yè)類不征稅收入調(diào)整情況只能在附表三第19行“”中披露。）第三條的相關(guān)規(guī)定：三、有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報口徑文件規(guī)定；（三）不征稅收入的填報口徑。（13）不征稅收入被鑒證單位年度發(fā)生收入金額元, 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第七條、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）文件的規(guī)定，鑒證確認不征稅收入元, 鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。但實際操作中，“調(diào)增金額”不能填寫金額，“調(diào)增金額”。第4列“調(diào)減金額”填報納稅人并入利潤總額的境外收入、投資收益等。②境外應(yīng)稅所得的納稅調(diào)整減少額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：a、年度投資收益賬戶、核算并入利潤總額的境外收入元；b、年度并入利潤總額的投資收益元。（11）境外應(yīng)稅所得被鑒證單位年度附表三的境外應(yīng)稅所得，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十三條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第七十七條、第七十八