【正文】 調(diào)整減少，債轉(zhuǎn)股納稅調(diào)整減少元；B. 股權(quán)收購,會計資料確認的收入賬載金額元, 其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購調(diào)整減少額金額元。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理,鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。（4）其他被鑒證單位年度發(fā)生資產(chǎn)類其他調(diào)整項目賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。（3）資產(chǎn)損失（填寫A105090）被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額元，根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）文件規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。以上項合計納稅調(diào)整增加元。（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金被鑒證單位年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十五條及《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號）文件的規(guī)定，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。⑤油氣勘探投資的鑒證被鑒證單位年度油氣勘探投資折耗額元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；D. 開辦費，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。③無形資產(chǎn)攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十二條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。③長期待攤費用的攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長期待攤費用攤銷，根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。②生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度賬載金額合計元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。F．享受加速折舊的批露。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：①固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度固定資產(chǎn)折舊賬載金額合計元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。具體項目如下：①項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；……經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類調(diào)整項目鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。其中：境外分支機構(gòu)調(diào)整分?jǐn)偪鄢挠嘘P(guān)成本費用元，境外所得對應(yīng)調(diào)整的相關(guān)成本費用支出元。具體調(diào)整情況如下：①個人手機話費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元； ②個人車輛保險費、維修費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元。（13）跨期扣除項目被鑒證單位年度維簡費、安全生產(chǎn)費用、預(yù)提費用、預(yù)計負債等跨期扣除項目元，根據(jù)國家稅務(wù)總局2011年第26號、國家稅務(wù)總局公告2013年第67號的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。（12）不征稅收入用于支出所形成的費用被鑒證單位年度及以前年度取得不征稅收入，本年用于支出所形成的費用元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條、財稅[2008]151號、財稅[2011]70號的規(guī)定，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。（10）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用被鑒證單位年度發(fā)生與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加金額元，或鑒證確認納稅調(diào)整減少元。（8）稅收滯納金、加收利息被鑒證單位年度稅收滯納金、加收利息的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條《實施條例》一百二十一條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。②向非關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元。（6）利息支出被鑒證單位年度向非金融企業(yè)利息支出賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2009]312號）、《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）第二十一條及其《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第一條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。（5）捐贈支出被鑒證單位年度發(fā)生捐贈支出行為，根據(jù)記錄捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合計金額，鑒證確認賬載金額元，其中：公益性捐贈賬載金額元，非公益性捐贈賬載金額元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十三條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5‰計算的扣除限額元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。②補充醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元。⑦補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的鑒證被鑒證單位年度補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。⑤住房公積金的鑒證被鑒證單位年度住房公積金賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及《住房公積金管理條例》第十六條、第十八條、第十九條、《關(guān)于確定2013住房公積金年度月繳存額上限的通知》（京房公積金發(fā)[2013]19號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。③職工教育經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費支出賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十二條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第五條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第四條、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅[2013]72以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。其中，本年動用2008年1月1日以前的核定工資總額結(jié)余額元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。（2）職工薪酬被鑒證單位年度職工薪酬賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財務(wù)上未做銷售處理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十五條及國稅函[2008]828號文件的規(guī)定，鑒證確認視同銷售成本元，鑒證確認納稅調(diào)整減少金額元。具體數(shù)據(jù)如下：①項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；（9）其他被鑒證單位年度發(fā)生其他收入類調(diào)整項目賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。年度（指以前年度）取得財政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計入本年應(yīng)稅收入金額為元，鑒證確認納稅調(diào)整增加元。（7）不征稅收入被鑒證單位年度及以前年度取得不征稅收入，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第26條、第28條、財稅[2008]151號、財稅[2011]70號、財稅（2012）27號、財稅（2008）136號的規(guī)定，鑒證確認納稅調(diào)整增加元，鑒證確認納稅調(diào)整減少元。（6）公允價值變動凈損益被鑒證單位年度公允價值變動凈損益賬載金額為元。（5）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整被鑒證單位年度交易性金融資產(chǎn)初始投資計入當(dāng)期損益的金額為元。⑨其他：持有期間投資收益賬載金額元， 稅收金額元， 納稅調(diào)整金額元；處置期間會計確認的處置所得或損失元， 稅收計算的處置所得元， 納稅調(diào)整金額元。⑦短期投資：持有期間投資收益賬載金額元， 稅收金額元， 納稅調(diào)整金額元；處置期間會計確認的處置所得或損失元， 稅收計算的處置所得元， 納稅調(diào)整金額元。