【正文】 支出XXXXXX元，按稅收法規(guī)規(guī)定計算的稅前扣除利息支出稅收金額XXXXXX元，其中納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的稅前扣除利息支出稅收金額XXXXXX元。）貴單位屬新開辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入之前本納稅年度發(fā)生的，與建造、銷售開發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的廣告費XXXXXX元，業(yè)務宣傳費 XXXXXX元，業(yè)務招待費 XXXXXX元，可以向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，按稅收規(guī)定的標準扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過3個納稅年度的廣告費XXXXXX元，業(yè)務宣傳費 XXXXXX元，業(yè)務招待費 XXXXXX元。（提示：以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本納稅年度扣除的廣告費支出），累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額XXXXXXX元。（6）業(yè)務招待費支出的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生業(yè)務招待費賬載金額XXXXXXX元，按實際發(fā)生的業(yè)務招待費支出60%的比例計算可稅前扣除的限額為XXX元；本納稅年度銷售（營業(yè)）收入XXX元，按銷售（營業(yè)）收入5‰的比例計算可稅前扣除的業(yè)務招待費限額為XXX元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額XXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX元。）（5）工會經(jīng)費支出的審核貴單位已經(jīng)依法成立了工會組織,本納稅年度經(jīng)審核確認的工資薪金總額XXX元，按2%的比例計算可稅前扣除的工會經(jīng)費支出限額為XXX元。（提示：以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本納稅年度扣除的職工教育經(jīng)費支出），累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額XXXXXXX元。(執(zhí)行新《企業(yè)財務通則》的企業(yè)從2007年起不再預提職工福利費，2008年度起凡是職工福利費08年初有貸方余額的，應當先使用原預提的職工福利費，使用完畢才允許按照實際使用數(shù)和扣除比例在稅前扣除職工福利費。）（3）職工福利費支出的審核貴單位本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額XXX元，按14%的比例計算可稅前扣除的職工福利支出限額為XXX元。本數(shù)據(jù)作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的基數(shù)），貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認為XXXXXX元。以前年度取得股權(quán)處置收入/接受非貨幣捐贈收入/債務重組/合并分立，按照稅法允許分5年確認所得的，本年度應分配的收入，也應在此披露例如，向勞動部門支付一次性移交社會的退休人員費用，按照規(guī)定分X年往以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除而形成的納稅調(diào)整. 扣除類調(diào)整項目的審核（1）視同銷售成本的審核貴單位本納稅年度發(fā)生**業(yè)務已根據(jù)《實施條例》第二十五條的規(guī)定，作視同銷售處理，該視同銷售業(yè)務涉及的存貨、財產(chǎn)、勞務的成本金額XXXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。）（18）其他的審核會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他收入類項目金額。貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。（17）抵扣應納稅所得額的審核貴單位屬于按《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》設立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記。根據(jù)《條例》第八十六條的規(guī)定，屬免征或減征企業(yè)所得稅的收入。貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。根據(jù)稅收規(guī)定，屬于企業(yè)所得稅免稅收入，貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。根據(jù)《條例》第二十六條的規(guī)定，貴單位取得上述收入為企業(yè)所得稅的不征稅收入，貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。（12）不允許扣除的境外投資損失的審核貴單位本納稅年度境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失XXXXXX元，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不允許在稅前扣除，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX元。（11）境外應稅所得的審核貴單位本納稅年度取得來自境外的收入總額XXXXXX元（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得XXXXXX元和其他所得XXXXXX元），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費用后的金額XXXXXXX元，其中彌補境外投資以前年度虧損XXXXXXX元，免稅所得XXXXXXX元，合計本納稅年度取得境外應納稅所得額XXXXXXX元。）（9）公允價值變動凈收益的審核（執(zhí)行新會計會計準則的企業(yè)列示）貴單位本納稅年度按《企業(yè)會計準則》確認的資產(chǎn)公允價值變動收益XXXXXX元，資產(chǎn)公允價值變動損失 XXXXXX元，根據(jù)《實施條例》第五十六條規(guī)定的資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎的原則，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認為XXXXXX元。（8）一般重組的審核（執(zhí)行新會計會計準則的企業(yè)列示）貴單位本納稅年度進行同一控制下的應稅合并，資產(chǎn)賬面價值會計核算賬載金額XXXXXX元，按公允價值確認收入的稅收金額 XXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認為XXXXXX元。（6）按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益的審核（所有單位）貴單位本納稅年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益/損失金額XXXXXX元，被投資方已（未）作出利潤分配決定，分得的投資收益不屬于（屬于）07年12月31日前需補稅的投資收益，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不應確認投資收益/損失，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認為XXXXXX元。（5）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益的審核（執(zhí)行新會計會計準則的企業(yè)列示）貴單位本納稅年度在權(quán)益法核算下，初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值分額，兩者之間的差額計入取得投資當期的營業(yè)外收入的金額為 XXXXXX元。（3）不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的審核（所有單位）貴單位本納稅年度發(fā)生銷售折扣和折讓賬載金額 XXXXXX元，按照稅收法律、法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓稅收金額XXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX元。納稅調(diào)整事項如下：1. 納稅調(diào)整增加、減少額的審核(詳見附件一(2)納稅調(diào)整項目審核確認明細表). 收入類調(diào)整項目的審核（1）視同銷售收入的審核（區(qū)分執(zhí)行新企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度企業(yè)）貴單位本納稅年度存在視同銷售行為，（列示視同銷售列明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容及金額，如：非貨幣性資產(chǎn)交換或?qū)?貨物/財產(chǎn)/勞務用于捐贈/償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤分配等，同時應披露視同銷售采用的方法：如同類交易價格、成本加成等），應做視同銷售收入處理，應確認視同銷售收入XXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX元。（二） 納稅調(diào)整后所得額的審核貴單位賬面利潤總額為XXXXXX元，經(jīng)上述審核確認利潤總額為XXXXXX元。10．營業(yè)外收入的審核貴單位本納稅年度依照財務會計的相關(guān)規(guī)定，應調(diào)增/調(diào)減營業(yè)外收入XXX元。8．公允價值變動凈收益（執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)）貴單位本納稅年度依照財務會計的相關(guān)規(guī)定，應調(diào)增/調(diào)減公允價值變動凈收益XXX元。7。6．財務費用的審核貴單位本納稅年度依照財務會計的相關(guān)規(guī)定，應調(diào)增/調(diào)減財務費用XXX元。5．管理費用的審核貴單位本納稅年度依照財務會計的相關(guān)規(guī)定，應調(diào)增/調(diào)減管理費用XXX元。增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項 目 自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)本年應稅收入（含查補數(shù)）　　　其中：簡易征收率 %的計稅收入　　　本年免稅貨物及勞務的收入本年出口免稅貨物的收入本年應交增值稅　　　 其中：被有關(guān)部門查補當年應繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門查補以前年度應繳數(shù)　　　本年已交增值稅　　　 其中：已繳被有關(guān)部門查補當年應繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門查補以前年度應繳數(shù)　　　年末未交增值稅　　　審核調(diào)整說明:貴單位本納稅年度依照財務會計的相關(guān)規(guī)定，應調(diào)增/調(diào)減主營業(yè)務稅金及附加XXX元。貴單位增值稅的申報繳納情況如下：項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)本年應稅收入（含查補數(shù)）　　　其中：適用稅率 %的計稅收入　　　適用稅率 %的計稅收入　　　簡易征收率 %( %)的計稅收入　　　本年免稅貨物及勞務的收入本年出口免稅貨物的收入本年銷項稅額合計　　　本年進項稅額　　　上期留抵稅額　　　本年進項稅額轉(zhuǎn)出　　　本年應交增值稅　　　本年已交增值稅　　　年末未交增值稅　　　期末留抵稅額　　　注：實行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)，以國稅部門審核的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》中的“當期免抵稅額”作為城市維護建設稅和教育費附加的計稅（費）依據(jù)，分別計征城建稅、教育費附加。（提示：要求分別說明本納稅年度應計未計、多計銷售商品成本/提供勞務成本/讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本/建造合同成本/在建工程試運行成本等具體調(diào)整內(nèi)容及金額）貴單位本納稅年度依照財務會計的相關(guān)規(guī)定，應調(diào)增/調(diào)減其他業(yè)務支出XXXXXXX元。（提示：要求分別說明本納稅年度應計未計、多計材料銷售收入/代購代銷手續(xù)費收入/包裝物出租收入/過期未退包裝物沒收的押金等具體調(diào)整內(nèi)容及金額）2．營業(yè)成本的審核（1）成本核算方法說明貴單位賬面確認主營業(yè)務成本XXXXXXX元，其中匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)主營業(yè)務成本XXXXXX元。（2）審核調(diào)整事項貴單位本納稅年度依照財務會計的相關(guān)規(guī)定，應調(diào)增/調(diào)減主營業(yè)務收入XXXXXXX元。（1）主營業(yè)務收入貴單位本納稅年度賬面確認主營業(yè)務收入XXXXXXX元，其中：出口銷售收入XXXXXXX元，占銷售收入的 %。[納稅人如果是匯總納稅總機構(gòu)，需逐戶列出總機構(gòu)、二級分支機構(gòu)的收入、成本和利潤，詳見附件一(1)]申報表項目利潤表項目賬載金額審核確認數(shù)調(diào)整數(shù)附注索引營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅稅金及附加3銷售費用4管理費用5財務費用6資產(chǎn)減值損失7公允價值變動凈收益8投資收益9營業(yè)外收入10 營業(yè)外支出11利潤總額（備注欄按有發(fā)生的項目排序編號，并按參考格式的要求依序進行說明）如果執(zhí)行非企業(yè)類會計制度的納稅人，應當采用相應的會計收支報表格式參照上表的“列”名稱進行披露。四、 企業(yè)所得稅納稅申報表項目注釋說明（一） 利潤總額的審核（對于本條下列項目，有調(diào)整項目的要說明，沒有調(diào)整項目的不需要說明和保留，對于匯總納稅企業(yè)需保留營業(yè)收入和成本的審核）貴單位經(jīng)審計（如有，列示會計師事務所及審計報告編號）/未經(jīng)審計的會計利潤總額 XXXXXXX元。1收入確認原則按照《企業(yè)會計準則第14號收入》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第八十四條至九十八條的規(guī)定核算(如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細報告，下同)。1債務重組按照《企業(yè)會計準則第12號債務重組》的規(guī)定核算。（2）其他長期待攤費用按受益年限平均攤銷。無形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》處理/《企業(yè)會計制度》第四十九條的規(guī)定處理(如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細報告，下同)。1生物資產(chǎn)的核算方法：按照《企業(yè)會計準則第5號生物資產(chǎn)》的規(guī)定核算。)（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法/雙倍余額遞減法/年限總和法/工作量法計算，并按固定資產(chǎn)類別、估計經(jīng)濟使用年限和預計凈殘值率（原值的X%）確定折舊率/《企業(yè)會計制度》第三十六條的規(guī)定計提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下(如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細報告，下同)： 資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋建筑物%機器設備%運輸設備%辦公設備%其他設備%（注：如果采用加速折舊方法的，應說明其采用加速折舊的依據(jù)，即屬于《條例》的什么情形。)長期股權(quán)投資減值準備：按照《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》或按照《企業(yè)會計準則第8資產(chǎn)減值》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第二十四條的規(guī)定核算(如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細報告，下同。（備注：企業(yè)如果年度中間改變存貨計價方法，應考慮是否進行調(diào)整，對于年初確定的存貨計價方法與上年不一致的，應考慮其對成本的影響情況及是否已報備給主管稅務機關(guān)。（5）由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，按單個存貨項目的成本/按類別計量成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。)（3）存貨的盤存制度：本單位盤點采用永續(xù)盤存制/定期盤存制。)壞賬核算方法/金融資產(chǎn)減值：按照《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第五十三的規(guī)定核算(如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細報告，下同)存貨核算方法：