【正文】 利因素，并判斷企業(yè)的總體風(fēng)險狀況，提交項目跟蹤報告。 擔(dān)保對象依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； 擔(dān)保對象遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還部分或全部貸款； 擔(dān)保對象雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關(guān)?；蛎鎸嵧觯?其他。 擔(dān)保對象處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； 貸款項目，如基建項目處于停緩狀態(tài)； 擔(dān)保對象已資不抵債； 企業(yè)借改制之機逃避銀行債務(wù)； 銀行已訴諸法律來收回貸款； 貸款經(jīng)過重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善； 其他。 擔(dān)保對象支付出現(xiàn)困難，并且難獲得新的資金； 擔(dān)保對象不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)； 擔(dān)保對象內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時足額清償； 擔(dān)保對象采用隱瞞事實等不正當手段套取擔(dān)保； 擔(dān)保對象經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負值； 其他。 宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對擔(dān)保對象的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響擔(dān)保對象的償債能力，例如擔(dān)保對象所處的行業(yè)呈下降趨勢； 企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響； 擔(dān)保對象的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化； 擔(dān)保對象的一些關(guān)鍵財務(wù)指標，例如流動性比率、資產(chǎn)負債率、銷售利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率等低于行業(yè)平均水平或有較大下降； 擔(dān)保對象未按規(guī)定用途使用貸款； 固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項目工期延長，或概算調(diào)整幅度較大； 擔(dān)保對象還款意愿差，不與銀行和擔(dān)保公司積極合作； 貸款抵押品、質(zhì)押品價值下降，或擔(dān)保公司抵押品失去控制； 違反擔(dān)保審批程序；其他。擔(dān)保對象一直能正常還本付息，擔(dān)保公司對擔(dān)保對象最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑擔(dān)保會遭受損失。擔(dān)保項目風(fēng)險可分為：正常類擔(dān)保、關(guān)注類擔(dān)保、次級類擔(dān)保、可疑類擔(dān)保、損失類擔(dān)保等五種類型，次級以下類別統(tǒng)稱“不良擔(dān)保資產(chǎn)”，具體如下表：表1：擔(dān)保項目風(fēng)險分類的核心定義與基本特征 河南省中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)中心：《全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點工作座談會文件資料匯編》，《中小企業(yè)合作與發(fā)展》編輯部，2001年2月，P74。擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險監(jiān)控機制主要是在擔(dān)保項目風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上對擔(dān)保項目進行動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控，及時掌握被擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化，同時建立內(nèi)部稽核，對擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制運作情況進行檢查和糾正。并且在實踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實際情況對工作流程進行改進，使擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學(xué)化，以有效控制擔(dān)保主體風(fēng)險。對相關(guān)工作人員應(yīng)按根據(jù)工作環(huán)節(jié)進行分工，不同環(huán)節(jié)的工作人員彼此獨立。擔(dān)保項目發(fā)生代償后相關(guān)的法律文件和前臺人員保存的檔案資料應(yīng)移交負責(zé)追償?shù)南嚓P(guān)部門/人員，追償工作要求主辦該項目的前臺人員協(xié)助，追償人員應(yīng)在限定的時間內(nèi)（一般可為20個工作日）提交代償項目的追償情況和代償責(zé)任調(diào)查報告。代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責(zé)任的確認、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查。一般而言，需先與被擔(dān)保企業(yè)、反擔(dān)保企業(yè)/個人簽署相應(yīng)的合同，備齊審批條件要求的抵/質(zhì)押資料；并根據(jù)需歸檔保存的文件清單提交相關(guān)資料，即：擔(dān)保項目審批單、已簽署的相關(guān)擔(dān)保協(xié)議合同、企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件、公司章程、公司同意申請擔(dān)保的有效決議等，由后臺人員（資料審查人員）查收，與待簽署的銀行保證合同一并送交簽章。擔(dān)保業(yè)務(wù)需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保協(xié)議、與反擔(dān)保企業(yè)/個人的反擔(dān)保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應(yīng)征求律師意見，確保合同的合法性和有效性，以保護擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)益；并且，合同較宜印制成標準化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔(dān)保審批條件不符之處應(yīng)協(xié)調(diào)銀行作相應(yīng)補充修訂。擔(dān)保項目的審批權(quán)限應(yīng)主要根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)的注冊資本和法定的最高擔(dān)保規(guī)模（為注冊資本的5倍）來制定，可按擔(dān)保機構(gòu)實際情況分為機構(gòu)負責(zé)人、董事長、董事會（股東會）由下而上的三級審批層次。評審會制在較大程度上避免了個人決策的片面性和主觀性，但在實行的過程中也應(yīng)對評審會的工作進行規(guī)范的監(jiān)督和評價，減少在擔(dān)保項目評審中隨意性和形式化的影響；從規(guī)范的角度出發(fā)，應(yīng)要求對評審會評議過程作簡要的筆錄，各評委對每一個提交評議的擔(dān)保項目應(yīng)出具書面的意見和簡要理由，與評審結(jié)論一同存檔，每半年進行一次統(tǒng)計對比，并與擔(dān)保項目的實際操作情況進行比較，檢查各評委意見與評審會主流意見的偏差和評議結(jié)論與擔(dān)保項目實際情況的出入，從而提高評審的質(zhì)量，更好地控制擔(dān)保評審風(fēng)險。擔(dān)保項目經(jīng)調(diào)查初審后進入評審階段，針對擔(dān)保申請企業(yè)涉及各行各業(yè)，項目的風(fēng)險情況復(fù)雜各異，應(yīng)采用評審會制，對擔(dān)保項目集中進行集體的評議，評審會成員由擔(dān)保機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理等組成，同時應(yīng)考慮到成員中財務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對擔(dān)保項目風(fēng)險進行較全面的評議，降低評審風(fēng)險?；趽?dān)保申請企業(yè)的情況千差萬別，經(jīng)營規(guī)范程度不高，更需提高調(diào)查評審質(zhì)量，以避免評審結(jié)果與實際出現(xiàn)較大的偏差，導(dǎo)致?lián)Q策失誤。擔(dān)保受理條件應(yīng)主要考慮企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性和穩(wěn)定性、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)及主要經(jīng)營者的信用記錄等幾個直觀要素，各擔(dān)保機構(gòu)可根據(jù)當?shù)刂行∑髽I(yè)的普遍狀況設(shè)置合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)基本準入條件。首先應(yīng)設(shè)定項目受理的基本標準。在業(yè)務(wù)流程設(shè)置中應(yīng)根據(jù)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容和特點，規(guī)范操作規(guī)程。在明確各業(yè)務(wù)崗位、部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，擔(dān)保業(yè)務(wù)操作實行審、保、償分離制；擔(dān)保項目調(diào)查初審環(huán)節(jié)實行項目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務(wù)操作上對不同職責(zé)進行分離，確定崗位、部門之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；在評審過程中實行評審會制對擔(dān)保項目進行集中審議。具體而言，擔(dān)保主體風(fēng)險控制可分為規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險監(jiān)控機制、充實自身資源等三方面。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險控制措施及應(yīng)用可以看到，擔(dān)保主體風(fēng)險基本貫穿在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)中，表現(xiàn)形式較為明顯，具有相對的確定性，有助于采取針對性的控制措施。如《公司法》規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔(dān)?！?，從最高法院的一個判例將此條款引申為“子公司為母公司擔(dān)保無效”，而在擔(dān)保實務(wù)中這種類型的反擔(dān)保并不少見；反擔(dān)保措施中的不動產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門登記方能生效，抵押登記部門要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔(dān)保業(yè)務(wù)實際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無法辦理抵押登記，不能對抗第三人，致使反擔(dān)保措施遺留隱患。擔(dān)保業(yè)務(wù)運作中牽涉著方方面面的關(guān)系和對應(yīng)的權(quán)責(zé)，如擔(dān)保機構(gòu)和企業(yè)之間的擔(dān)保與被擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機構(gòu)和企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營者之間的擔(dān)保和反擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機構(gòu)和銀行之間的擔(dān)保人和債權(quán)人關(guān)系等等，這些關(guān)系和權(quán)責(zé)必須結(jié)合擔(dān)保實務(wù)的特點，通過法律文本予以界定和規(guī)范，要求文本條文表述具備概括性、全面性、合法有效性，以最大程度地保障擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)益，否則容易引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生法律風(fēng)險。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，特別是反擔(dān)保設(shè)置和法律文本條款制訂等與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如不重視業(yè)務(wù)的法規(guī)合乎性而出現(xiàn)紕漏，可能產(chǎn)生法律糾紛的風(fēng)險。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點是各個環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點，制定科學(xué)合理的操作規(guī)程進行規(guī)范，或不嚴格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內(nèi)控風(fēng)險。根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點，可將操作流程分為評審、出保、代償三個相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，評審為信用擔(dān)保的首要環(huán)節(jié)，包括接受咨詢、項目受理調(diào)查、審核等；出保為信用擔(dān)保的實施環(huán)節(jié)，即根據(jù)項目審核情況作出提供擔(dān)保的決策，并簽署相關(guān)法律文本；代償為信用擔(dān)保的后續(xù)環(huán)節(jié)，即實施反擔(dān)保措施、追償債務(wù)、調(diào)查代償責(zé)任；這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)實質(zhì)上是對擔(dān)保項目風(fēng)險的評估和控制，其工作流程的科學(xué)合理性和風(fēng)險監(jiān)控機制的完善性對預(yù)防和避免擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生至關(guān)重要。（二）風(fēng)險監(jiān)控。之后，在直接抽查了企業(yè)的產(chǎn)品出倉單后發(fā)現(xiàn)，其實際銷售收入未及報表顯示的40%，存在隱虧情況。擔(dān)保公司的審查人員未核實有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實性，也沒有更深入地調(diào)查企業(yè)實際的生產(chǎn)運營狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔(dān)保項目，經(jīng)批準，擔(dān)保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬出具了連帶責(zé)任擔(dān)保。2000年企業(yè)興建新廠房擴大再生產(chǎn)，將在建廠房及主要設(shè)備等資產(chǎn)都抵押給銀行，貸款RMB1500萬投入于新廠房建設(shè)及流動資金周轉(zhuǎn)；2001年企業(yè)以引進新設(shè)備及擴大生產(chǎn)規(guī)模的名義向另一家銀行申請貸款RMB500萬，并向擔(dān)保公司申請貸款擔(dān)保。如擔(dān)保調(diào)查評審不深入，過于表面化，就容易忽略企業(yè)經(jīng)營存在的問題；擔(dān)保評審人員的能力素質(zhì)是避免或降低這方面風(fēng)險的必要因素，評審人員的溝通能力、信息收集和分析能力、識別風(fēng)險的能力等可以減少信息不對稱的影響，有助于作出較客觀、全面的分析判斷。風(fēng)險表現(xiàn)為由于信息不對稱、評審人員素質(zhì)及能力不足，對擔(dān)保申請企業(yè)調(diào)查分析不充分，風(fēng)險判斷出現(xiàn)偏差，可能直接造成擔(dān)保代償。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險控制中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險屬于擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險的控制應(yīng)首先了解內(nèi)部風(fēng)險的具體體現(xiàn)形式和特點，針對性地采取控制措施。因此擔(dān)保機構(gòu)必須一方面加強對擔(dān)保主體風(fēng)險控制，另一方面在擔(dān)保客體風(fēng)險控制上要有所創(chuàng)新和突破，積極探索控制擔(dān)?？腕w風(fēng)險的可行方案，在擔(dān)保實踐中總結(jié)歸納具有行業(yè)共性的擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制模式。中小企業(yè)由于經(jīng)營管理規(guī)范程度低，其資產(chǎn)與產(chǎn)品規(guī)模在市場競爭中處于劣勢，自身缺乏獨立取得銀行融資的信用能力。擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營的是信用，不是具有各種使用價值的物質(zhì)商品，其面臨的各種風(fēng)險直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險。擔(dān)保風(fēng)險控制措施范疇包括擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置、審批權(quán)限控制、擔(dān)保風(fēng)險監(jiān)控機制、反擔(dān)保措施強度、事中控制措施強度等內(nèi)容。根據(jù)風(fēng)險控制的內(nèi)容特點，擔(dān)保主體風(fēng)險控制旨在完善擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控機制，防止擔(dān)保風(fēng)險的發(fā)生，其控制方案屬于預(yù)防性方案；擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制主要在于降低或消除外部風(fēng)險要素對擔(dān)保機構(gòu)的影響，其控制方案屬于行動性方案。擔(dān)保風(fēng)險控制內(nèi)容相應(yīng)可以分為擔(dān)保主體風(fēng)險控制和擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制，相對而言，前者屬于擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險控制，而后者屬于擔(dān)保機構(gòu)的外部風(fēng)險控制。（三）擔(dān)保風(fēng)險控制。在選擇評價指標時，既要考慮企業(yè)現(xiàn)在的財務(wù)狀況，又要考慮企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿?；既要客觀評價企業(yè)現(xiàn)在的技術(shù)水平，又要衡量企業(yè)技術(shù)進步的可能，在評價項目的經(jīng)濟效益同時，也不能忽略其社會效益。評價擔(dān)保主體風(fēng)險實際上就是衡量擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險隱患對擔(dān)保機構(gòu)運營的影響和危害，主要研究評估擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置的合理性和擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機制的完善性。 （二）擔(dān)保風(fēng)險評價。企業(yè)的財務(wù)狀況良好，那么風(fēng)險發(fā)生的概率相對較小，反之則風(fēng)險發(fā)生的概率就大。在風(fēng)險識別過程中，應(yīng)采用定量與定性分析相結(jié)合的方式；定量分析著重在企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)成長能力等；定性分析著重在企業(yè)的信用水平、管理水平、或有事項、技術(shù)水平、經(jīng)營機制、公共關(guān)系等。擔(dān)保客體風(fēng)險為被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險，相對于擔(dān)保主體風(fēng)險，應(yīng)屬于擔(dān)保機構(gòu)的外部風(fēng)險。擔(dān)保主體風(fēng)險實際上是源自擔(dān)保機構(gòu)自身的風(fēng)險。為擔(dān)保風(fēng)險管理的第一步，即通過對擔(dān)?；顒拥姆治觯J清存在的風(fēng)險因素，進而確定擔(dān)保機構(gòu)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險及其性質(zhì)。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險管理主要包含風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三個主要環(huán)節(jié)。因此在基礎(chǔ)較為薄弱的信用環(huán)境下，自身資源有限的擔(dān)保主體為經(jīng)濟活動具有較大不確定性的擔(dān)?？腕w提供信用擔(dān)保，顯而易見，擔(dān)保風(fēng)險的形成具有其客觀性。擔(dān)?？腕w即申請信用擔(dān)保的中小企業(yè)，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟的日趨國際化，包括中小企業(yè)在內(nèi)所有經(jīng)濟單位的經(jīng)濟活動與外部環(huán)境的關(guān)聯(lián)度越來越密切，由于外部環(huán)境不可預(yù)測性的加大，經(jīng)濟活動基礎(chǔ)、條件和內(nèi)容的不確定性增加，經(jīng)濟活動也日趨復(fù)雜。因此目前，甚至到將來很長的一段時間內(nèi)，擔(dān)保主體自身的局限性仍是擔(dān)保風(fēng)險形成的根源之一。作為擔(dān)保主體的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，提供的是信用保證服務(wù)，其信用資源從根本上是來自于其資金實力，主要來源為政府投入；而從目前中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的普遍情況來看，政府多在一次性投入，充足擔(dān)保機構(gòu)資本金之后，未能落實擔(dān)保風(fēng)險損失的外部補償來源，擔(dān)保機構(gòu)以資本金的有限運營渠道及低微的擔(dān)保收入作為內(nèi)部補償來源，在根本上難以承擔(dān)信用擔(dān)保的巨大風(fēng)險，這也就造成了擔(dān)保機構(gòu)信用資源的有限性。因此社會對信用擔(dān)保具有巨大的需求，而目前的信用環(huán)境現(xiàn)狀卻又增大信用擔(dān)保機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險，嚴重制約了信用擔(dān)保的發(fā)展。如剔除制度性變化和利率調(diào)整等因素，近十年來企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用等三項合計占銷售收入的比重，呈現(xiàn)逐年上升趨勢，1999年底，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)銷售收入中三項費用占14%，廢品損失和壞帳損失等高達5%，這些指標均大大高于外商投資企業(yè)的同期水平，特別是零售企業(yè)的銷售收入中三項費用的增長速度更快。，我國每年因為逃廢債務(wù)造成的直接損失約1800億元；國家工商總局統(tǒng)計由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制售假造成的各種損失至少有2000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費用約有2000億元，由于不合理的稅外收費和不必要的審批造成的各種費用約3000億元，另外還有逃騙稅款損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。自古以來，“誠信”一直是中華民族推崇的傳統(tǒng)美德，隨著市場經(jīng)濟的確立和發(fā)展，“誠信”的內(nèi)涵已超乎個人道德范疇，成為了市場主體在經(jīng)濟交換中重要的基礎(chǔ)；我國經(jīng)歷了數(shù)十年的計劃經(jīng)濟，其間忽視了信用環(huán)境建設(shè)在經(jīng)濟生活中的重要作用，信用觀念落后，信用環(huán)境基礎(chǔ)遭到削弱，在計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過程中，信用問題使經(jīng)濟發(fā)展受到了一定的制約。 簡而言之，也就是人們在經(jīng)濟交換中形成的互相信任。（一）信用環(huán)境?；顒涌腕w的存在受外部環(huán)境和自身資源的影響，當進入社會化大生產(chǎn)后，社會分工越來越細，生產(chǎn)活動的社會協(xié)作性日顯緊密，生產(chǎn)程序、內(nèi)容也趨向復(fù)雜，這也加大了活動客體的復(fù)雜性。活動主體中人力資源要素對風(fēng)險的處理、控制具有相當重要的作用，其中管理決策者能力的局限性在一定程度上也約束了活動主體的能力。（二）