【正文】 象未按規(guī)定用途使用貸款； 固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項目工期延長，或概算調(diào)整幅度較大； 擔保對象還款意愿差，不與銀行和擔保公司積極合作； 貸款抵押品、質(zhì)押品價值下降，或擔保公司抵押品失去控制； 違反擔保審批程序；其他。擔保項目風險可分為：正常類擔保、關(guān)注類擔保、次級類擔保、可疑類擔保、損失類擔保等五種類型，次級以下類別統(tǒng)稱“不良擔保資產(chǎn)”，具體如下表：表1：擔保項目風險分類的核心定義與基本特征 河南省中小企業(yè)信用擔保服務(wù)中心：《全國中小企業(yè)信用擔保體系試點工作座談會文件資料匯編》，《中小企業(yè)合作與發(fā)展》編輯部，2001年2月，P74。并且在實踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實際情況對工作流程進行改進，使擔保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學化，以有效控制擔保主體風險。擔保項目發(fā)生代償后相關(guān)的法律文件和前臺人員保存的檔案資料應(yīng)移交負責追償?shù)南嚓P(guān)部門/人員，追償工作要求主辦該項目的前臺人員協(xié)助，追償人員應(yīng)在限定的時間內(nèi)（一般可為20個工作日）提交代償項目的追償情況和代償責任調(diào)查報告。一般而言，需先與被擔保企業(yè)、反擔保企業(yè)/個人簽署相應(yīng)的合同，備齊審批條件要求的抵/質(zhì)押資料；并根據(jù)需歸檔保存的文件清單提交相關(guān)資料，即：擔保項目審批單、已簽署的相關(guān)擔保協(xié)議合同、企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照有效復印件、公司章程、公司同意申請擔保的有效決議等，由后臺人員（資料審查人員）查收，與待簽署的銀行保證合同一并送交簽章。擔保項目的審批權(quán)限應(yīng)主要根據(jù)擔保機構(gòu)的注冊資本和法定的最高擔保規(guī)模（為注冊資本的5倍）來制定，可按擔保機構(gòu)實際情況分為機構(gòu)負責人、董事長、董事會（股東會）由下而上的三級審批層次。擔保項目經(jīng)調(diào)查初審后進入評審階段，針對擔保申請企業(yè)涉及各行各業(yè)，項目的風險情況復雜各異，應(yīng)采用評審會制，對擔保項目集中進行集體的評議，評審會成員由擔保機構(gòu)的主要領(lǐng)導、各部門經(jīng)理等組成，同時應(yīng)考慮到成員中財務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對擔保項目風險進行較全面的評議，降低評審風險。擔保受理條件應(yīng)主要考慮企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性和穩(wěn)定性、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)及主要經(jīng)營者的信用記錄等幾個直觀要素，各擔保機構(gòu)可根據(jù)當?shù)刂行∑髽I(yè)的普遍狀況設(shè)置合適的擔保業(yè)務(wù)基本準入條件。在業(yè)務(wù)流程設(shè)置中應(yīng)根據(jù)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容和特點，規(guī)范操作規(guī)程。具體而言，擔保主體風險控制可分為規(guī)范擔保業(yè)務(wù)流程、建立風險監(jiān)控機制、充實自身資源等三方面。如《公司法》規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔?！保瑥淖罡叻ㄔ旱囊粋€判例將此條款引申為“子公司為母公司擔保無效”，而在擔保實務(wù)中這種類型的反擔保并不少見；反擔保措施中的不動產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門登記方能生效，抵押登記部門要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔保業(yè)務(wù)實際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無法辦理抵押登記，不能對抗第三人，致使反擔保措施遺留隱患。在擔保業(yè)務(wù)操作中，特別是反擔保設(shè)置和法律文本條款制訂等與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如不重視業(yè)務(wù)的法規(guī)合乎性而出現(xiàn)紕漏，可能產(chǎn)生法律糾紛的風險。根據(jù)擔保業(yè)務(wù)特點，可將操作流程分為評審、出保、代償三個相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，評審為信用擔保的首要環(huán)節(jié)，包括接受咨詢、項目受理調(diào)查、審核等；出保為信用擔保的實施環(huán)節(jié)，即根據(jù)項目審核情況作出提供擔保的決策，并簽署相關(guān)法律文本；代償為信用擔保的后續(xù)環(huán)節(jié)，即實施反擔保措施、追償債務(wù)、調(diào)查代償責任；這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的信用擔保業(yè)務(wù)流程。（二）風險監(jiān)控。擔保公司的審查人員未核實有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實性，也沒有更深入地調(diào)查企業(yè)實際的生產(chǎn)運營狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔保項目，經(jīng)批準，擔保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬出具了連帶責任擔保。如擔保調(diào)查評審不深入，過于表面化，就容易忽略企業(yè)經(jīng)營存在的問題；擔保評審人員的能力素質(zhì)是避免或降低這方面風險的必要因素，評審人員的溝通能力、信息收集和分析能力、識別風險的能力等可以減少信息不對稱的影響，有助于作出較客觀、全面的分析判斷。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔保主體風險控制中小企業(yè)信用擔保主體風險屬于擔保機構(gòu)的內(nèi)部風險，內(nèi)部風險的控制應(yīng)首先了解內(nèi)部風險的具體體現(xiàn)形式和特點，針對性地采取控制措施。中小企業(yè)由于經(jīng)營管理規(guī)范程度低，其資產(chǎn)與產(chǎn)品規(guī)模在市場競爭中處于劣勢，自身缺乏獨立取得銀行融資的信用能力。擔保風險控制措施范疇包括擔保業(yè)務(wù)流程設(shè)置、審批權(quán)限控制、擔保風險監(jiān)控機制、反擔保措施強度、事中控制措施強度等內(nèi)容。擔保風險控制內(nèi)容相應(yīng)可以分為擔保主體風險控制和擔保客體風險控制，相對而言，前者屬于擔保機構(gòu)的內(nèi)部風險控制，而后者屬于擔保機構(gòu)的外部風險控制。在選擇評價指標時，既要考慮企業(yè)現(xiàn)在的財務(wù)狀況，又要考慮企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿?；既要客觀評價企業(yè)現(xiàn)在的技術(shù)水平，又要衡量企業(yè)技術(shù)進步的可能，在評價項目的經(jīng)濟效益同時，也不能忽略其社會效益。 （二）擔保風險評價。在風險識別過程中，應(yīng)采用定量與定性分析相結(jié)合的方式；定量分析著重在企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)成長能力等；定性分析著重在企業(yè)的信用水平、管理水平、或有事項、技術(shù)水平、經(jīng)營機制、公共關(guān)系等。擔保主體風險實際上是源自擔保機構(gòu)自身的風險。中小企業(yè)信用擔保風險管理主要包含風險識別、風險評價、風險控制三個主要環(huán)節(jié)。擔保客體即申請信用擔保的中小企業(yè)，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟的日趨國際化，包括中小企業(yè)在內(nèi)所有經(jīng)濟單位的經(jīng)濟活動與外部環(huán)境的關(guān)聯(lián)度越來越密切，由于外部環(huán)境不可預測性的加大，經(jīng)濟活動基礎(chǔ)、條件和內(nèi)容的不確定性增加，經(jīng)濟活動也日趨復雜。作為擔保主體的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，提供的是信用保證服務(wù)，其信用資源從根本上是來自于其資金實力，主要來源為政府投入；而從目前中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的普遍情況來看，政府多在一次性投入，充足擔保機構(gòu)資本金之后，未能落實擔保風險損失的外部補償來源，擔保機構(gòu)以資本金的有限運營渠道及低微的擔保收入作為內(nèi)部補償來源，在根本上難以承擔信用擔保的巨大風險，這也就造成了擔保機構(gòu)信用資源的有限性。如剔除制度性變化和利率調(diào)整等因素，近十年來企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用等三項合計占銷售收入的比重，呈現(xiàn)逐年上升趨勢，1999年底，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)銷售收入中三項費用占14%，廢品損失和壞帳損失等高達5%，這些指標均大大高于外商投資企業(yè)的同期水平，特別是零售企業(yè)的銷售收入中三項費用的增長速度更快。自古以來，“誠信”一直是中華民族推崇的傳統(tǒng)美德，隨著市場經(jīng)濟的確立和發(fā)展，“誠信”的內(nèi)涵已超乎個人道德范疇，成為了市場主體在經(jīng)濟交換中重要的基礎(chǔ)；我國經(jīng)歷了數(shù)十年的計劃經(jīng)濟，其間忽視了信用環(huán)境建設(shè)在經(jīng)濟生活中的重要作用，信用觀念落后，信用環(huán)境基礎(chǔ)遭到削弱，在計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過程中，信用問題使經(jīng)濟發(fā)展受到了一定的制約。（一）信用環(huán)境。活動主體中人力資源要素對風險的處理、控制具有相當重要的作用，其中管理決策者能力的局限性在一定程度上也約束了活動主體的能力。 這三方面因素的影響主要體現(xiàn)在：（一）外部環(huán)境的不確定性。一、中小企業(yè)信用擔保風險的形成風險一般泛指造成損失的可能性，中小企業(yè)信用擔保風險指的是中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)在開展信用擔保業(yè)務(wù)中發(fā)生擔保代償損失的可能性。以收益率較低、十分有限的內(nèi)部補償來源難以承擔客觀上較大的擔保業(yè)務(wù)風險，不利于擔保機構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營。以國外成功經(jīng)驗來看，中小企業(yè)信用擔保屬于政策性擔保，均以政府財力作為主要資金后盾，外部補償機制較為完善，為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)提供充分的風險補償。根據(jù)國家財政部2001年3月26日頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定，擔保機構(gòu)收取的擔保費不得高于銀行同期貸款利率的50%。（二）擔保對象風險較大。從企業(yè)層面上來說，各種假冒偽劣產(chǎn)品充斥商品市場，三角債問題在金融市場上十分嚴重，賴債逃債頻頻，不良資產(chǎn)居高不下。 按照5倍的放大倍數(shù)和發(fā)放一年以內(nèi)銀行貸款推算，可為中小企業(yè)提供近400億元的信用擔保貸款，在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難的問題。2003年1月1日正式實施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》在第二章第十三條指出國家設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金將用于支持建立中小企業(yè)信用擔保體系，明確地予以立法支持。在各地試點實踐的基礎(chǔ)上，國家經(jīng)貿(mào)委于1999年6月14日下發(fā)了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》，就試點的指導原則、模式體系、擔保機構(gòu)的資金來源、職責與程序、協(xié)作銀行、風險控制及責任分擔、內(nèi)外部監(jiān)管及其組織實施等作了明確規(guī)定，規(guī)范中小企業(yè)信用擔保工作。1998年10月，為了切實推動中小企業(yè)發(fā)展，政府將解決中小企業(yè)“融資難、擔保難”問題作為推動中小企業(yè)發(fā)展工作的突破口，決定在全國范圍內(nèi)開展中小企業(yè)信用擔保體系試點工作，自此，中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)迅速在我國全面鋪開。與這些經(jīng)濟較發(fā)達的國家和地區(qū)相比，我國在中小企業(yè)信用擔保實踐上開展較晚，從發(fā)展順序來看，主要分以下幾個階段： 張利勝，狄娜：《中小企業(yè)信用擔?！罚虾Ｘ斦髮W出版社，2001年8月，P56。 齊力然，姜梅：《中小企業(yè)政策巧用》，中國經(jīng)濟出版社，2002年6月，P2。中小企業(yè)信用擔保屬于政策性信用擔保，它是以中小企業(yè)為服務(wù)對象，為中小企業(yè)的融資、投標、履約等經(jīng)濟活動提供信用擔保的業(yè)務(wù)。在運行機制上，信用擔保有政策性和商業(yè)性擔保兩大類。由于學識所限，對于本文論述及觀點中不成熟乃至謬誤之處，敬請批評指正。對于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的運營，各方人士也作了較多原則性、方向性的探索。65 / 69 前 言無論在發(fā)達國家還是在發(fā)展中國家，中小企業(yè)在創(chuàng)造就業(yè)、保持社會穩(wěn)定、推動科技創(chuàng)新、為大企業(yè)配套服務(wù)等方面都發(fā)揮著非常重要的作用，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位是毋庸置疑的。第四章總結(jié)本文的主要結(jié)論并提出完善擔保機構(gòu)進行擔保風險管理的外界環(huán)境的建議。第三章分析了擔保客體風險的表現(xiàn)形式和擔?？腕w風險控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。擔保風險控制可分為擔保主體（擔保機構(gòu)）風險控制和擔保客體（被擔保企業(yè)）風險控制兩方面。本文從中小企業(yè)信用擔保風險形成和擔保風險管理出發(fā)，結(jié)合擔保實務(wù)操作，闡述了擔保機構(gòu)在擔保風險管理過程中控制擔保風險的措施和實踐，并提出了完善擔保機構(gòu)風險管理外界環(huán)境的建議。但由于目前國內(nèi)信用環(huán)境及擔保補償機制尚未完善，而中小企業(yè)擔保業(yè)務(wù)又突出表現(xiàn)其政策性和非盈利性，這也就決定了擔保機構(gòu)難于避免地要承擔著巨大的經(jīng)營風險，因此擔保機構(gòu)在經(jīng)營中一定要樹立風險意識，強化風險管理，提高防范風險能力。擔保風險管理流程包含風險識別、風險評價和風險控制三個主要環(huán)節(jié)，其中擔保風險控制作為風險管理的實施階段，具有更為重要的地位。擔保主體風險控制包含規(guī)范擔保業(yè)務(wù)流程、建立風險監(jiān)控機制、充實自身資源等內(nèi)容。擔保機構(gòu)應(yīng)根據(jù)具體項目的風險特性，采取相應(yīng)的控制措施或組合，在實踐中也應(yīng)注重對具有行業(yè)共性的中小企業(yè)擔?？腕w風險控制方案的總結(jié)歸納。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用擔保；風險控制。從已召開的2001年及2002年中國擔保論壇發(fā)表的論文及相關(guān)資料來看，政府主管部門、理論界專家及擔保業(yè)內(nèi)人士從政府、社會、法律、會計等多方位、多角度對信用擔保的理論與實踐進行了不同層次的有益研討，為我國的信用擔保，特別是中小企業(yè)信用擔保的運行提供了必要的指導方向。因此研究和探討擔保風險控制對擔保機構(gòu)的運營和發(fā)展具有了較大的意義，本人基于在擔保機構(gòu)從事信用擔保業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，運用在MBA學習中獲取的知識，并結(jié)合擔保實務(wù)操作，嘗試對擔保風險管理中風險控制環(huán)節(jié)作出一個較為準確、全面的認識，為擔保機構(gòu)的風險管理提供一些思路。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔?，F(xiàn)狀信用擔保是由具有充足信用能力的第三方（擔保人）基于其資金實力和信譽為信用不足的當事方（被擔保人）提供保證的一種行為。商業(yè)性擔保是采用擔保風險與收益對等的原則，完全市場化運作的一種信用擔保。在我國，根據(jù)1999年8月由國家計委牽頭，國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部共同參與對《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標準》的最近一次修改，我國的中小企業(yè)應(yīng)指年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。為了體現(xiàn)政府對中小企業(yè)的支持，并有效地配置社會經(jīng)濟資源，促進市場經(jīng)濟中的公平競爭，提高整個社會的經(jīng)濟效益，從20世紀二三十年代起，許多經(jīng)濟較發(fā)達國家和地區(qū)專門成立了為中小企業(yè)融資提供擔保的信用機構(gòu)，如日本的“日本信用保證協(xié)會”、美國的“小企業(yè)管理局”、意大利的“共同信用保證協(xié)會”、臺灣地區(qū)的“中小企業(yè)信用保證基金”等信用擔保機構(gòu)。（二）發(fā)展階段（1998年—1999年）。（三）規(guī)范階段（1999年2000年）。該文件還專章列出了信用擔保一節(jié)，并明確提出了加快和完善全國中小企業(yè)信用擔保體系的要求。 陳洪雋：“信用擔保推動中小企業(yè)發(fā)展”，《中國保險報》， 2002年5月14日，P3。原先人們對個人信用的認識只停留在道德層次上，伴隨著個人消費信貸的逐漸熱化，意識到信用問題成為途中的一塊絆腳石。有關(guān)信用制度建設(shè)的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)范、企業(yè)和個人信用征詢系統(tǒng)等尚在創(chuàng)立階段，信用制度建設(shè)嚴重滯后于市場經(jīng)濟的發(fā)展，增大了擔保機構(gòu)運營的風險。信用擔保是高風險行業(yè)，在完全市場化的情況下，高風險應(yīng)以高收益作為補償，但是由于中小企業(yè)信用擔保作為政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性手段，擔保收費標準又必須考慮到中小企業(yè)普遍的承受能力。由于中小企業(yè)信用擔保的風險大，并且承辦的信用擔保業(yè)務(wù)為風險較高的融資擔保業(yè)務(wù)，發(fā)生擔保代償?shù)膸茁矢撸陀^要求有充足的損失補償來源以保持擔保機構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營。同時根據(jù)《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定，擔保機構(gòu)實收資本中的貨幣資金，不低于80％的部分可用于銀行存款，以及買賣國債、金融債券及國家重點企業(yè)債券；不高于20％的部分，經(jīng)主管財政部門批準，可用于買賣證券投資基金等其他形式。擔保機構(gòu)在擔保業(yè)務(wù)上進行的風險管理是基于對擔保風險的研究分析上，針對性地采取有效的控制措施，降低或避免擔保風險的發(fā)生。 黃運成，徐錦文：《風險管理》，中國財政經(jīng)濟出版社，1999年11月，P29。自身資源的有限性從根本上決定了經(jīng)濟活動主體能力的局限性；活動主體的資金、物質(zhì)資源、人力資源、技術(shù)、信息等生產(chǎn)要素和資源是有限的，而客觀風險