【正文】 擔(dān)保服務(wù)中心：《全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)工作座談會(huì)文件資料匯編》，《中小企業(yè)合作與發(fā)展》編輯部，2001年2月，P74。 擔(dān)保對(duì)象處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； 貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)； 擔(dān)保對(duì)象已資不抵債； 企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)； 銀行已訴諸法律來收回貸款； 貸款經(jīng)過重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善； 其他。一方面按照國家財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的在保余額不得超過其注冊(cè)資本的5倍。為保證內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和客觀性，宜將稽核設(shè)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)董事會(huì)（股東會(huì)）直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)部門。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)建立自己的信息庫，鼓勵(lì)員工通過媒體渠道收集與在保企業(yè)相關(guān)的行業(yè)信息資料和權(quán)威部門、機(jī)構(gòu)公布的相關(guān)企業(yè)信息，例如建筑行業(yè)協(xié)會(huì)公布的建筑行業(yè)企業(yè)定期排名、外匯管理局公布的出口收匯核銷企業(yè)分類等等，并由專門人員對(duì)收集到的信息按行業(yè)進(jìn)行分類便于查詢。公司采用“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)”形式的會(huì)議評(píng)審制，成員由公司副總、助總、部門經(jīng)理及法律人員等組成，目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)的運(yùn)行尚未明確規(guī)范。在簽約流程中，簽約前必備文件在項(xiàng)目經(jīng)理A角備齊后，需經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理B角和法律審核人員作相關(guān)復(fù)核簽字，再送交行政管理部印鑒保管人員簽章，正式對(duì)外擔(dān)保；在此過程中實(shí)際上所有的文件仍在項(xiàng)目經(jīng)理A角手上，并沒有隨復(fù)核、法律審核、印鑒簽章等一道道程序的責(zé)任人上傳，文件控制與流程脫節(jié)。在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作仍缺少規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，易產(chǎn)生擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審的隨意性和形式化。第三章 中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析相對(duì)于擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制而言，擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)控制，在風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及實(shí)施上與擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制截然不同。國家優(yōu)惠政策多傾向大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)，特別是私營中小企業(yè)考慮少；在稅收政策上，中小企業(yè)特別是個(gè)體私營企業(yè)往往是小額納稅人，增殖稅發(fā)票難以抵扣，并且私營企業(yè)的所得稅上存在雙重征稅，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高，經(jīng)營成本相對(duì)大。對(duì)于這些擔(dān)保項(xiàng)目，難以一口回絕，如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)回避的控制措施，在調(diào)研情況的基礎(chǔ)上還需要一定技巧。一方面公司財(cái)務(wù)狀況不清晰，急需償付的巨額對(duì)外負(fù)債未予落實(shí)，另一方面，公司預(yù)期未來實(shí)現(xiàn)實(shí)際盈利仍不明朗，因此公司股權(quán)的實(shí)際價(jià)值難于確認(rèn)，變現(xiàn)的難度較大；從上述問題的分析得出初步結(jié)論：B公司自身經(jīng)營延續(xù)性已存在問題，擔(dān)保項(xiàng)目具有較大風(fēng)險(xiǎn)。由于賓館開業(yè)之后，以其所處良好的地理位置、客戶資源及較低的經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入問題不大，還款來源基本可以保證，避免了貸款先期投入而項(xiàng)目因后續(xù)資金不足不能完工的風(fēng)險(xiǎn)。D公司是一家房地產(chǎn)項(xiàng)目公司，為四個(gè)股東共同投資成立的，公司擁有位于市中心的HX商城開發(fā)項(xiàng)目，總建筑面積近60000萬平方米，項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)審批手續(xù)完整，樁基工程在兩年前已基本完成，之后因股東糾紛項(xiàng)目即處于停工狀態(tài)。反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，原則上，一要抓住企業(yè)的“要害”，提高違約成本； 孫鴻剛：“融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范”， 由于作為擔(dān)保對(duì)象的中小企業(yè)以民營企業(yè)居多，企業(yè)所有權(quán)及經(jīng)營權(quán)一體，企業(yè)的運(yùn)營常常主要依靠經(jīng)營者在內(nèi)的一個(gè)或幾個(gè)重要人員，因此在審核擔(dān)保申請(qǐng)過程中，對(duì)經(jīng)營者或企業(yè)主要人員的審查十分重要，同時(shí)有必要要求其個(gè)人及配偶提供個(gè)人無限責(zé)任反擔(dān)保，以抑制因個(gè)人惡意違約的道德風(fēng)險(xiǎn)；二要注重反擔(dān)保措施的變現(xiàn)能力及價(jià)值，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，同時(shí)，如一旦發(fā)生擔(dān)保代償后，執(zhí)行反擔(dān)保措施仍可降低風(fēng)險(xiǎn)損失。擔(dān)保公司看中項(xiàng)目的前景，加上有不動(dòng)產(chǎn)抵押，而且抵押物價(jià)值隨著工程進(jìn)度將逐步增加，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的保障程度逐步增強(qiáng)，因此為該公司向銀行貸款RMB2000萬提供全額連帶責(zé)任擔(dān)保。本文第二章第一節(jié)對(duì)“擔(dān)保項(xiàng)目審查”中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)提到了A企業(yè)的案例，擔(dān)保公司在擔(dān)保項(xiàng)目事后跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)A企業(yè)開工率嚴(yán)重不足，并核查其產(chǎn)品出廠發(fā)貨單，證實(shí)企業(yè)實(shí)際銷售收入不足報(bào)表體現(xiàn)的40%，因此在擔(dān)保貸款未到期之前，加強(qiáng)走訪，配合貸款銀行敦促企業(yè)及時(shí)將銷售回款轉(zhuǎn)入在該貸款行帳戶，控制帳戶進(jìn)出；并從反擔(dān)保措施上對(duì)企。從項(xiàng)目可行性報(bào)告來看，工廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為日加工黃豆800噸的生產(chǎn)能力，年產(chǎn)飼料蛋白粕13萬噸，黃豆卵磷脂3000噸，黃豆色拉油3萬噸；預(yù)計(jì)工廠投產(chǎn)后9個(gè)月內(nèi)即可收回固定資產(chǎn)投資。一般情況下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)從被擔(dān)保企業(yè)處取得的反擔(dān)保品及條件不足以覆蓋項(xiàng)目的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)，否則被擔(dān)保人完全可以選擇以相同反擔(dān)保條件直接向銀行申請(qǐng)融資而省去擔(dān)保費(fèi)用支出，但這并不意味反擔(dān)保措施可有可無，相反，反擔(dān)保設(shè)置可起到抑制擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的作用。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前在擔(dān)保機(jī)構(gòu)為企業(yè)出具擔(dān)保之前，可以自主決定是否提供擔(dān)保服務(wù)，而在承保之后，不能因事后發(fā)現(xiàn)問題而單方面解除擔(dān)保責(zé)任。賓館在裝修投入上存在一定缺口，因此向擔(dān)保公司申請(qǐng)RMB120萬貸款擔(dān)保，由經(jīng)營者個(gè)人及關(guān)聯(lián)公司提供反擔(dān)保。在通過初步的調(diào)查取證，列出了該公司存在一些較為突出的問題：2000年度經(jīng)審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，截止2000年底歷年累計(jì)虧損RMB600多萬； 銀行借款RMB300萬已逾期近一年未得到解決；應(yīng)付而未付款金額較大，拖欠工程隊(duì)、員工工資、展館費(fèi)用等人民幣近千萬； 財(cái)務(wù)較不規(guī)范，如：（1）2001年度報(bào)表體現(xiàn)“銀行存款”RMB150萬，公司財(cái)務(wù)人員解釋為公司打白條付員工工資的金額，不僅未付而且虛增資產(chǎn)；（2）公司2001年度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表雖體現(xiàn)盈利RMB137萬，但資產(chǎn)負(fù)債表上僅應(yīng)付員工工資仍有RMB231萬，據(jù)稱已拖欠一年以上，盈利的真實(shí)性存在疑問；公司提出以門票收費(fèi)權(quán)質(zhì)押申請(qǐng)貸款難以實(shí)現(xiàn)。（一）風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)于擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)特征明顯，造成損失可能性大，風(fēng)險(xiǎn)難于化解、控制的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)予以拒絕，回避風(fēng)險(xiǎn)；但并不等于不從事有風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而應(yīng)當(dāng)理解為對(duì)已認(rèn)識(shí)到高風(fēng)險(xiǎn)或難以駕馭的擔(dān)保業(yè)務(wù)，有理性地主動(dòng)放棄。多數(shù)企業(yè)的所有者和經(jīng)營者實(shí)為一體，專業(yè)經(jīng)營管理人才匱乏，經(jīng)營管理上，特別是財(cái)務(wù)管理的規(guī)范程度較差，管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，而實(shí)際上，在相對(duì)劣勢的經(jīng)營環(huán)境條件下，加上市場交易規(guī)則規(guī)范程度不高，要求中小企業(yè)規(guī)范經(jīng)營客觀上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效抑制。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大是眾所共知的，擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)具備更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)的控制上，風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生并不代表擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)完善，況且擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的累積性，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有“不賠三年，一賠到底”的說法，因此更應(yīng)克服風(fēng)險(xiǎn)麻痹現(xiàn)象，不斷改進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。因此應(yīng)對(duì)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容框架進(jìn)行規(guī)范，包含如下基本要素：擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、結(jié)論等，規(guī)定報(bào)告中需著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以此作為調(diào)查初審工作的指導(dǎo)。評(píng)審部的項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查初審中互為A、B角，業(yè)務(wù)操作監(jiān)督上存在互相通融的空間，在一定程度上削弱了兩者之間的制約關(guān)系，應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理A、B角人員專職化，項(xiàng)目經(jīng)理B角應(yīng)定位為復(fù)核，更能起到監(jiān)督制約的作用。擔(dān)保評(píng)審部中項(xiàng)目經(jīng)理在不同擔(dān)保項(xiàng)目中互為A、B角。在信息資源方面，為了降低擔(dān)保業(yè)務(wù)中“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象的影響，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)擴(kuò)大信息渠道和提高信息收集分析的能力。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營中，違規(guī)的擔(dān)保操作危害性極大，在進(jìn)行擔(dān)保決策時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有主動(dòng)性，而在對(duì)外擔(dān)保之后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本處于十分被動(dòng)的地位，違規(guī)性的擔(dān)保業(yè)務(wù)可能造成難以挽回的損失，因此十分必要對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作進(jìn)行監(jiān)督檢查，避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在發(fā)現(xiàn)不良擔(dān)保資產(chǎn)的預(yù)警信號(hào)后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)該在保項(xiàng)目的跟蹤，加大檢查頻率，實(shí)施相應(yīng)的反擔(dān)保措施，配合貸款銀行進(jìn)行催收；對(duì)于惡意違約的企業(yè)，可通過行政、法律手段，如政府相關(guān)主管部門敦促、發(fā)律師函等方式，或通過對(duì)其主要上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)施加壓力，責(zé)成其作出償還貸款的努力；必要時(shí)，也可采用媒體曝光客戶不良行徑，公開失信企業(yè)“黑名單”。 擔(dān)保對(duì)象支付出現(xiàn)困難，并且難獲得新的資金； 擔(dān)保對(duì)象不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)； 擔(dān)保對(duì)象內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償； 擔(dān)保對(duì)象采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取擔(dān)保； 擔(dān)保對(duì)象經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值； 其他。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制主要是在擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)掌握被擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化，同時(shí)建立內(nèi)部稽核，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)作情況進(jìn)行檢查和糾正。代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責(zé)任的確認(rèn)、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查。評(píng)審會(huì)制在較大程度上避免了個(gè)人決策的片面性和主觀性，但在實(shí)行的過程中也應(yīng)對(duì)評(píng)審會(huì)的工作進(jìn)行規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，減少在擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審中隨意性和形式化的影響；從規(guī)范的角度出發(fā)，應(yīng)要求對(duì)評(píng)審會(huì)評(píng)議過程作簡要的筆錄，各評(píng)委對(duì)每一個(gè)提交評(píng)議的擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)出具書面的意見和簡要理由，與評(píng)審結(jié)論一同存檔，每半年進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)對(duì)比，并與擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際操作情況進(jìn)行比較，檢查各評(píng)委意見與評(píng)審會(huì)主流意見的偏差和評(píng)議結(jié)論與擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)際情況的出入，從而提高評(píng)審的質(zhì)量，更好地控制擔(dān)保評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。首先應(yīng)設(shè)定項(xiàng)目受理的基本標(biāo)準(zhǔn)。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制措施及應(yīng)用可以看到，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)基本貫穿在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)中，表現(xiàn)形式較為明顯，具有相對(duì)的確定性，有助于采取針對(duì)性的控制措施。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點(diǎn)是各個(gè)環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的操作規(guī)程進(jìn)行規(guī)范，或不嚴(yán)格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。之后，在直接抽查了企業(yè)的產(chǎn)品出倉單后發(fā)現(xiàn)，其實(shí)際銷售收入未及報(bào)表顯示的40%，存在隱虧情況。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于信息不對(duì)稱、評(píng)審人員素質(zhì)及能力不足，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)調(diào)查分析不充分，風(fēng)險(xiǎn)判斷出現(xiàn)偏差，可能直接造成擔(dān)保代償。擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營的是信用，不是具有各種使用價(jià)值的物質(zhì)商品，其面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險(xiǎn)。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好，那么風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率相對(duì)較小，反之則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就大。為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，即通過對(duì)擔(dān)?；顒?dòng)的分析，認(rèn)清存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)。因此目前，甚至到將來很長的一段時(shí)間內(nèi)，擔(dān)保主體自身的局限性仍是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)形成的根源之一。，我國每年因?yàn)樘訌U債務(wù)造成的直接損失約1800億元；國家工商總局統(tǒng)計(jì)由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制售假造成的各種損失至少有2000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000億元，由于不合理的稅外收費(fèi)和不必要的審批造成的各種費(fèi)用約3000億元，另外還有逃騙稅款損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等?；顒?dòng)客體的存在受外部環(huán)境和自身資源的影響，當(dāng)進(jìn)入社會(huì)化大生產(chǎn)后，社會(huì)分工越來越細(xì)，生產(chǎn)活動(dòng)的社會(huì)協(xié)作性日顯緊密，生產(chǎn)程序、內(nèi)容也趨向復(fù)雜，這也加大了活動(dòng)客體的復(fù)雜性。從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來看，其風(fēng)險(xiǎn)的形成在于外部環(huán)境的不確定性、活動(dòng)主體的能力局限性和活動(dòng)客體的復(fù)雜性三方面因素的共同作用。目前擔(dān)保損失補(bǔ)償來源只能依托擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營盈余這一內(nèi)部補(bǔ)償途徑，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的收入主要為擔(dān)保費(fèi)收入及資本金投資收益；由于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的政策性，業(yè)務(wù)運(yùn)營很難市場化，擔(dān)保收費(fèi)受到較大的限制，國內(nèi)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)就各自的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入在維持自身的日常經(jīng)營支出已較為困難。（三）風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱?？傮w上說，我國目前的信用缺失現(xiàn)象比較嚴(yán)重，信用狀況堪憂，信用制度建設(shè)滯后于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2000年8月24日，《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見的通知》下發(fā)，文件就中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、財(cái)稅扶持、資金融通、服務(wù)體系、外部環(huán)境、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)等作了規(guī)定。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)際起步于1992年的區(qū)域性實(shí)踐，主要以互助擔(dān)保基金會(huì)形式為代表，如重慶私營中小企業(yè)互助擔(dān)?；饡?huì)和上海工商聯(lián)企業(yè)互助擔(dān)保基金會(huì)，各基金會(huì)由當(dāng)?shù)卣疇款^，提供主要注冊(cè)資金，各企業(yè)會(huì)員單位按一定比例出資，信用擔(dān)保服務(wù)范圍也主要限于會(huì)員單位。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展過程從各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程來看，中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，無論是在國民經(jīng)濟(jì)中的貢獻(xiàn)，或是在技術(shù)創(chuàng)新、專業(yè)化協(xié)作、勞動(dòng)就業(yè)等方面都占有重要地位。隨著政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策的逐步深入貫徹，各地對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作進(jìn)行了積極有益的探索。各地的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正是在這種背景下試點(diǎn)成立的，旨在解決中小企業(yè)融資難的問題。擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制手段主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)?。由于目前國?nèi)信用制度建設(shè)滯后、中小企業(yè)整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償來源匱乏等現(xiàn)象存在，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營中承擔(dān)著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須重視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。全文共分四章：第一章介紹我國中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)狀和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的過程。被擔(dān)保企業(yè)情況千差萬別，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式各異，導(dǎo)致?lián)？腕w風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主客觀因素復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大。近年來，我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用已經(jīng)越來越被人們所認(rèn)識(shí)，中小企業(yè)在發(fā)展過程中普遍存在的融資困難的問題也日益為政府和經(jīng)濟(jì)界所關(guān)注。第一章 中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)管理信用擔(dān)保在我國是一個(gè)新興的行業(yè)，中小企業(yè)信用擔(dān)保是政府為解決中小企業(yè)融資難，扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性業(yè)務(wù)。以下提及的“信用擔(dān)?！比鐭o特殊注明，均特指為中小企業(yè)提供的“信用擔(dān)?！薄＃ㄒ唬┢鸩诫A段（1992年—1998年）。（四）完善階段（2000年至今）。二、中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)階段的主要困難我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保從無到有，在幾年來的發(fā)展中取得了較為明顯的成績，但與國外成功經(jīng)驗(yàn)比較，我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展尚不成熟，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營中遇到了一些困難和障礙，主要包括：（一）信用制度建設(shè)滯后。信用擔(dān)保所面對(duì)的中小企業(yè)群體在經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理上普遍存在一定的不規(guī)范，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，專業(yè)化程度低，管理水平不高，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱；并且由于經(jīng)營及財(cái)務(wù)上的不規(guī)范，中小企業(yè)在工商、稅務(wù)等方面的一些公開信息失真，信息不對(duì)稱現(xiàn)象尤為突出，為取得貸款或擔(dān)保，多數(shù)企業(yè)往