【正文】 并且由于海關(guān)加強對走私活動的查處，走私毛油（初榨油）得到遏止，國內(nèi)市場相當(dāng)看好，因此只要工廠投產(chǎn)，即可產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流入。因此，抑制擔(dān)?？腕w風(fēng)險的措施一般在擔(dān)保之前設(shè)立，根除或削弱風(fēng)險發(fā)生的可能性。據(jù)了解并經(jīng)公司人員證實，在節(jié)假日等期間的游覽旺季，游樂園的售票點都被一直未領(lǐng)到工資的員工及其他債權(quán)人所占據(jù)代為收款，還款來源無法保證；公司股權(quán)質(zhì)押條件不成熟。由于人力、財力、信息等資源上的不足，多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)、市場定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術(shù)含量不高，開發(fā)能力不強，低水平重復(fù)建設(shè)較為嚴重，投融資風(fēng)險大。（四）相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)范。擔(dān)保項目調(diào)查、審核報告形式未有統(tǒng)一規(guī)范，項目經(jīng)理各自有不同的書面表達方式。擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部稽核的重點在于擔(dān)保業(yè)務(wù)管理信息的可靠性和完整性、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作遵從有關(guān)的政策、計劃、措施、法律和規(guī)章制度的情況、現(xiàn)有內(nèi)控系統(tǒng)的有效性等。可疑類擔(dān)保擔(dān)保對象無法足額償還本息，即使抵押變現(xiàn)，也肯定要造成一部分損失。在操作流程上，應(yīng)在接到銀行有關(guān)擔(dān)保貸款逾期的正式通知，由主辦項目的前臺人員在代償審批單上簡述代償原因及代償金額，交法律審核人員根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)與銀行簽定的合作協(xié)議和相應(yīng)的保證合同規(guī)定核定代償責(zé)任范圍，再呈送有權(quán)審批人審批，代償?shù)膶徟鷻?quán)限可采用擔(dān)保項目審批權(quán)限，批準后送由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。由于具有擔(dān)保需求的中小企業(yè)眾多，經(jīng)營實力參差不齊，而擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保能力有限，制訂擔(dān)保業(yè)務(wù)受理標準有助于直接剔除規(guī)模太小、風(fēng)險較大的企業(yè)，提高擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理效率。（三）業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性。 閆漢夫：“談?chuàng)Ｖ械脑u審風(fēng)險”，信息不對稱的現(xiàn)象是客觀存在的，作為擔(dān)保申請企業(yè)，為取得擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保，多展現(xiàn)其好的一面，對于不良之處一般進行掩飾或避重就輕，而正是這些不好的一面孕含著潛在風(fēng)險。即根據(jù)擔(dān)保風(fēng)險程度、特性，選擇相應(yīng)的控制工具，避免擔(dān)保風(fēng)險的發(fā)生，或采用合理的手段減小、補償、或轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險可能造成的損失。從擔(dān)保風(fēng)險的形成來看，擔(dān)保風(fēng)險由信用環(huán)境、擔(dān)保主體和擔(dān)?？腕w三方面的共同作用而產(chǎn)生；對于擔(dān)保機構(gòu)而言，信用環(huán)境的改善遠非其個體力量可以達到，需要政府的倡導(dǎo)與規(guī)范，乃至全社會的共同努力營造，在此意義上，擔(dān)保機構(gòu)在信用環(huán)境面前更多的是處于被動狀態(tài)，故擔(dān)保機構(gòu)進行擔(dān)保風(fēng)險管理的對象是擔(dān)保主體風(fēng)險和擔(dān)保客體風(fēng)險。按照國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計資料進行分析：1999與1995年相比，我國人均GDP增長33%，人均工資僅增長16%，而人均財政收入增長73%，人均銀行貸款增長76%，人均流通現(xiàn)金增長65%。 黃運成，徐錦文：《風(fēng)險管理》，中國財政經(jīng)濟出版社，1999年11月，P29。信用擔(dān)保是高風(fēng)險行業(yè)，在完全市場化的情況下，高風(fēng)險應(yīng)以高收益作為補償，但是由于中小企業(yè)信用擔(dān)保作為政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性手段，擔(dān)保收費標準又必須考慮到中小企業(yè)普遍的承受能力。該文件還專章列出了信用擔(dān)保一節(jié)，并明確提出了加快和完善全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的要求。在我國，根據(jù)1999年8月由國家計委牽頭，國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部共同參與對《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標準》的最近一次修改，我國的中小企業(yè)應(yīng)指年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。從已召開的2001年及2002年中國擔(dān)保論壇發(fā)表的論文及相關(guān)資料來看，政府主管部門、理論界專家及擔(dān)保業(yè)內(nèi)人士從政府、社會、法律、會計等多方位、多角度對信用擔(dān)保的理論與實踐進行了不同層次的有益研討，為我國的信用擔(dān)保，特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保的運行提供了必要的指導(dǎo)方向。擔(dān)保風(fēng)險管理流程包含風(fēng)險識別、風(fēng)險評價和風(fēng)險控制三個主要環(huán)節(jié)，其中擔(dān)保風(fēng)險控制作為風(fēng)險管理的實施階段，具有更為重要的地位。第三章分析了擔(dān)?？腕w風(fēng)險的表現(xiàn)形式和擔(dān)保客體風(fēng)險控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。由于學(xué)識所限，對于本文論述及觀點中不成熟乃至謬誤之處，敬請批評指正。與這些經(jīng)濟較發(fā)達的國家和地區(qū)相比，我國在中小企業(yè)信用擔(dān)保實踐上開展較晚，從發(fā)展順序來看，主要分以下幾個階段： 張利勝，狄娜：《中小企業(yè)信用擔(dān)?！?，上海財政大學(xué)出版社，2001年8月，P56。 按照5倍的放大倍數(shù)和發(fā)放一年以內(nèi)銀行貸款推算，可為中小企業(yè)提供近400億元的信用擔(dān)保貸款，在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難的問題。以國外成功經(jīng)驗來看，中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性擔(dān)保，均以政府財力作為主要資金后盾，外部補償機制較為完善，為中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)提供充分的風(fēng)險補償?；顒又黧w中人力資源要素對風(fēng)險的處理、控制具有相當(dāng)重要的作用，其中管理決策者能力的局限性在一定程度上也約束了活動主體的能力。作為擔(dān)保主體的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，提供的是信用保證服務(wù)，其信用資源從根本上是來自于其資金實力，主要來源為政府投入；而從目前中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的普遍情況來看，政府多在一次性投入，充足擔(dān)保機構(gòu)資本金之后，未能落實擔(dān)保風(fēng)險損失的外部補償來源，擔(dān)保機構(gòu)以資本金的有限運營渠道及低微的擔(dān)保收入作為內(nèi)部補償來源，在根本上難以承擔(dān)信用擔(dān)保的巨大風(fēng)險，這也就造成了擔(dān)保機構(gòu)信用資源的有限性。在風(fēng)險識別過程中，應(yīng)采用定量與定性分析相結(jié)合的方式；定量分析著重在企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)成長能力等；定性分析著重在企業(yè)的信用水平、管理水平、或有事項、技術(shù)水平、經(jīng)營機制、公共關(guān)系等。擔(dān)保風(fēng)險控制措施范疇包括擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置、審批權(quán)限控制、擔(dān)保風(fēng)險監(jiān)控機制、反擔(dān)保措施強度、事中控制措施強度等內(nèi)容。擔(dān)保公司的審查人員未核實有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實性，也沒有更深入地調(diào)查企業(yè)實際的生產(chǎn)運營狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔(dān)保項目，經(jīng)批準，擔(dān)保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬出具了連帶責(zé)任擔(dān)保。如《公司法》規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔(dān)?！保瑥淖罡叻ㄔ旱囊粋€判例將此條款引申為“子公司為母公司擔(dān)保無效”，而在擔(dān)保實務(wù)中這種類型的反擔(dān)保并不少見；反擔(dān)保措施中的不動產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門登記方能生效，抵押登記部門要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔(dān)保業(yè)務(wù)實際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無法辦理抵押登記，不能對抗第三人，致使反擔(dān)保措施遺留隱患。擔(dān)保項目經(jīng)調(diào)查初審后進入評審階段，針對擔(dān)保申請企業(yè)涉及各行各業(yè)，項目的風(fēng)險情況復(fù)雜各異，應(yīng)采用評審會制，對擔(dān)保項目集中進行集體的評議，評審會成員由擔(dān)保機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理等組成，同時應(yīng)考慮到成員中財務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對擔(dān)保項目風(fēng)險進行較全面的評議，降低評審風(fēng)險。并且在實踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實際情況對工作流程進行改進，使擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學(xué)化，以有效控制擔(dān)保主體風(fēng)險。風(fēng)險分類應(yīng)與動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控相結(jié)合，對于擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺人員，應(yīng)與貸款行保持經(jīng)常性的互動，從多渠道收集在保企業(yè)相關(guān)信息；同時定期每三個月對在保企業(yè)進行一次回訪，重點應(yīng)在于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在擔(dān)保前后的環(huán)境條件變化、企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)上的變化、反擔(dān)保措施的變化等情況，辨別其性質(zhì)，分析可能影響擔(dān)保安全性的不利因素，并判斷企業(yè)的總體風(fēng)險狀況，提交項目跟蹤報告。因此擔(dān)保機構(gòu)在充實人力資源時，可從知識結(jié)構(gòu)、工作能力、溝通能力、道德品質(zhì)等幾個重要因素出發(fā)，有針對性地進行人員招聘和人員培訓(xùn)，考察聘用合格的擔(dān)保從業(yè)人員；在員工的培訓(xùn)上可采用內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，以內(nèi)部研討、實例分析等多種形式組織經(jīng)常性的內(nèi)部培訓(xùn)，外部培訓(xùn)多選擇擔(dān)保同行間的交流互訪和一些較高水平的專題性學(xué)習(xí)。二、案例的主要問題及其評析整體來看，XTB擔(dān)保公司已基本具備了內(nèi)部風(fēng)險控制的框架，根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制原則對擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實行審、保、償分離制和集中評審制，在擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位、部門之間也初步建立了相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系，對在保項目基礎(chǔ)性的跟蹤管理也已啟動。通常而言，內(nèi)部控制主要是管理部門的工作，而稽核部門對內(nèi)部控制負有監(jiān)督的責(zé)任，可促進內(nèi)部控制的不斷改善。各個擔(dān)保項目的客體風(fēng)險更多主要體現(xiàn)其個體特征；總體而言，風(fēng)險程度、種類差異性大，因此應(yīng)具體項目具體分析，采取相應(yīng)的控制措施或組合，以提高對擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制的效果。公司2001年10月整體承租了某企業(yè)位于市中心12層的綜合廠房及附屬樓，建筑面積近20000平方米。 擔(dān)?？腕w的道德風(fēng)險是擔(dān)保業(yè)務(wù)中較常見的風(fēng)險，應(yīng)特別注重防范。實際上在擔(dān)保公司受理該擔(dān)保業(yè)務(wù)時，該公司實收資本僅RMB337萬，系以國內(nèi)股東提供的面積為30000平方米土地作價驗資（經(jīng)評估溢價近RMB700萬作入資本公積），而外方股東協(xié)議將在廠房建成之后以進口設(shè)備作驗資，工地建設(shè)的初期投入大部分為建設(shè)單位的墊資，應(yīng)當(dāng)說，當(dāng)時一些情況表明：Y省擔(dān)保公司在較大程度上過分倚重物的抵押這種風(fēng)險抑制措施，未能全面考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)中其他必要因素的完善，因此造成了較大損失。下面一案例是Y省擔(dān)保公司在這方面的一個較大教訓(xùn)：E公司為一村辦企業(yè)與香港公司于99年合資成立，注冊資本RMB3000萬，兩股東持股比例分別為20%和80%。原則上，擔(dān)保機構(gòu)放棄的是它不熟悉、沒有把握或不具備條件和能力來從事的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或優(yōu)勢去經(jīng)營和控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，也就是將風(fēng)險控制在自己力所能及的范圍內(nèi)。該樂園自95年7月開園以來，吸引了不少游客及市民前來游覽；經(jīng)過6年多的經(jīng)營建設(shè)，游樂園已初具規(guī)模，在兩岸的文化交流方面作出一定的貢獻，該臺商投資者的努力在X市乃至全國取得了一些承認。一、中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險指的是作為被擔(dān)保人的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟活動存在的不確定性，也即風(fēng)險性，而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問題，或主觀上惡意違約，導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險。針對上述情況，可將簽約與歸檔結(jié)合在一起，簽約必備文件隨各復(fù)核關(guān)口的責(zé)任人傳遞，在簽章后文件直接歸檔，這樣不但能達到內(nèi)控效果，而且簡化流程，提高了業(yè)務(wù)操作效率。一、案例簡介XTB擔(dān)保公司成立于2000年9月，注冊資本RMB1億，為市政府委托財政局單獨投資成立的信用擔(dān)保公司；公司專業(yè)為本市的中小企業(yè)提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，自2001年起正式對外開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，截止2003年5月，受理項目超過350個，被擔(dān)保企業(yè)193個，企業(yè)涉及各行各業(yè)，約16大類，如機械、信息技術(shù)業(yè)、電子、包裝、印刷、化工、塑料、通信設(shè)備、食品飲料、批發(fā)零售業(yè)、酒店服務(wù)業(yè)、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、建筑工程、物流、進出口貿(mào)易等。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身管理能力及在保項目的風(fēng)險程度確定其合適的擔(dān)保規(guī)模，在保余額控制在注冊資本的3倍為宜。擔(dān)保對象一直能正常還本付息，擔(dān)保公司對擔(dān)保對象最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑擔(dān)保會遭受損失。擔(dān)保業(yè)務(wù)需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保協(xié)議、與反擔(dān)保企業(yè)/個人的反擔(dān)保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應(yīng)征求律師意見，確保合同的合法性和有效性，以保護擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)益；并且，合同較宜印制成標準化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔(dān)保審批條件不符之處應(yīng)協(xié)調(diào)銀行作相應(yīng)補充修訂。在明確各業(yè)務(wù)崗位、部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，擔(dān)保業(yè)務(wù)操作實行審、保、償分離制；擔(dān)保項目調(diào)查初審環(huán)節(jié)實行項目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務(wù)操作上對不同職責(zé)進行分離，確定崗位、部門之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；在評審過程中實行評審會制對擔(dān)保項目進行集中審議。擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)實質(zhì)上是對擔(dān)保項目風(fēng)險的評估和控制，其工作流程的科學(xué)合理性和風(fēng)險監(jiān)控機制的完善性對預(yù)防和避免擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生至關(guān)重要。因此擔(dān)保機構(gòu)必須一方面加強對擔(dān)保主體風(fēng)險控制，另一方面在擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制上要有所創(chuàng)新和突破，積極探索控制擔(dān)?？腕w風(fēng)險的可行方案，在擔(dān)保實踐中總結(jié)歸納具有行業(yè)共性的擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制模式。評價擔(dān)保主體風(fēng)險實際上就是衡量擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險隱患對擔(dān)保機構(gòu)運營的影響和危害，主要研究評估擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置的合理性和擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機制的完善性。因此在基礎(chǔ)較為薄弱的信用環(huán)境下，自身資源有限的擔(dān)保主體為經(jīng)濟活動具有較大不確定性的擔(dān)?？腕w提供信用擔(dān)保，顯而易見，擔(dān)保風(fēng)險的形成具有其客觀性。 簡而言之，也就是人們在經(jīng)濟交換中形成的互相信任。第二節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險管理中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險程度高，表現(xiàn)形式較為復(fù)雜。這種狀況，輕則損害個人形象和消費者的利益，重則擾亂經(jīng)濟秩序，加大交易的風(fēng)險和成本，阻礙市場主體間的正常經(jīng)濟交往，壓抑資本的活躍程度。參加試點的各地政府相應(yīng)成立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，擔(dān)保對象針對符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有產(chǎn)品、有市場、有發(fā)展前景、有利于技術(shù)進步與創(chuàng)新的技術(shù)密集型和擴大城鄉(xiāng)就業(yè)的勞動密集型的各類中小企業(yè)。 政策性信用擔(dān)保指由政府出資或建立擔(dān)?；穑鞔_政策服務(wù)方向、對象和管理方法，由承擔(dān)政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)的法人機構(gòu)，不以盈利為目的，按市場經(jīng)濟原則進行運作的一種信用擔(dān)保。并且作者建議，為完善擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保風(fēng)險管理，政府應(yīng)借鑒國外經(jīng)驗，建立擔(dān)保補償機制；推行企業(yè)征信系統(tǒng)，立法規(guī)范信用行為；同時出面協(xié)調(diào)擔(dān)保機構(gòu)與銀行的合作關(guān)系。論文摘要積極扶持中小企業(yè)發(fā)展是我國政府的一項重要國策，政府為解決中小企業(yè)“融資難”問題專門成立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)。作者認為，中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險大，擔(dān)保機構(gòu)一方面應(yīng)注重擔(dān)保主體風(fēng)險控制，完善內(nèi)控機制，充足信息資源和人力資源；另一方面應(yīng)根據(jù)具體擔(dān)?？腕w風(fēng)險情況綜合運用風(fēng)險控制方法，設(shè)計可行的風(fēng)險控制方案。 中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔(dān)保有限公司信息研究中心編：《各國信用擔(dān)保業(yè)概況》，中國財政經(jīng)濟出版社，2000年9月，P1。從1998年年底開始，中小企業(yè)信用擔(dān)保全國范圍的試點工作在江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、吉林長春、安徽銅陵及北京、河南等地陸續(xù)展開。信用缺失，使個人之間、企業(yè)之間、個人、企業(yè)和政府之間缺乏正常溝通、交往的平臺和正常運行的基礎(chǔ)，讓人沒有安全感。與一般的工商企業(yè)及其他經(jīng)營實體最顯著的不同在于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營的是風(fēng)險，這本身決定了擔(dān)保機構(gòu)屬于具有內(nèi)在風(fēng)險的一種特殊經(jīng)營實體，風(fēng)險管理在其經(jīng)營管理中占有十分重要的地位；而上述困難和障礙更加大了其經(jīng)營的風(fēng)險，直接影響擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營的安全性和連續(xù)性，因此擔(dān)保機構(gòu)更應(yīng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)運作實行嚴格、科學(xué)的風(fēng)險管理；客觀上，擔(dān)保