【正文】 ，銀行作為融資風險的較小承受者，不但有比擔保費用收入更高的存貸利差收入，還有融資客戶所帶來的其他業(yè)務收入；顯而易見，中小企業(yè)信用擔保機構的風險收益是極不對稱的。信用擔保所面對的中小企業(yè)群體在經(jīng)營及財務管理上普遍存在一定的不規(guī)范，產(chǎn)業(yè)結構不合理，專業(yè)化程度低，管理水平不高，資產(chǎn)規(guī)模相對較小，抗風險能力弱；并且由于經(jīng)營及財務上的不規(guī)范，中小企業(yè)在工商、稅務等方面的一些公開信息失真，信息不對稱現(xiàn)象尤為突出，為取得貸款或擔保，多數(shù)企業(yè)往往只提供其好的或經(jīng)修飾的一面，道德風險系數(shù)較大。信用缺失，使個人之間、企業(yè)之間、個人、企業(yè)和政府之間缺乏正常溝通、交往的平臺和正常運行的基礎，讓人沒有安全感。二、中小企業(yè)信用擔?，F(xiàn)階段的主要困難我國的中小企業(yè)信用擔保從無到有，在幾年來的發(fā)展中取得了較為明顯的成績，但與國外成功經(jīng)驗比較，我國的中小企業(yè)信用擔保發(fā)展尚不成熟，中小企業(yè)信用擔保機構在運營中遇到了一些困難和障礙，主要包括：（一）信用制度建設滯后。這都標志著我國中小企業(yè)信用擔保工作進入了完善階段。（四）完善階段（2000年至今）。從1998年年底開始，中小企業(yè)信用擔保全國范圍的試點工作在江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、吉林長春、安徽銅陵及北京、河南等地陸續(xù)展開。（一）起步階段（1992年—1998年）。 據(jù)資料統(tǒng)計，2000年我國工商注冊登記的中小企業(yè)已占企業(yè)總數(shù)的99%，其中，中小企業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)稅利分別占全部工業(yè)總量的60%、57%和40%；中小流通企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的90%以上，中小企業(yè)提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，近年來出口總額中，有60%以上為中小企業(yè)貢獻。以下提及的“信用擔?！比鐭o特殊注明，均特指為中小企業(yè)提供的“信用擔?！?。 中國經(jīng)濟技術投資擔保有限公司信息研究中心編：《各國信用擔保業(yè)概況》，中國財政經(jīng)濟出版社，2000年9月，P1。第一章 中小企業(yè)信用擔?，F(xiàn)狀與風險管理信用擔保在我國是一個新興的行業(yè)，中小企業(yè)信用擔保是政府為解決中小企業(yè)融資難，扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性業(yè)務。中小企業(yè)信用擔保風險之大是顯而易見的，如何使擔保機構在充分發(fā)揮扶持中小企業(yè)發(fā)展的作用同時，保證其自身的持續(xù)經(jīng)營，這應當是每一家從事中小企業(yè)信用擔保業(yè)務的擔保機構必須面對的最大問題；這也要求擔保機構在經(jīng)營活動中應樹立風險意識，加強擔保風險管理，努力避免或降低擔保風險。近年來，我國中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用已經(jīng)越來越被人們所認識，中小企業(yè)在發(fā)展過程中普遍存在的融資困難的問題也日益為政府和經(jīng)濟界所關注。作者認為，中小企業(yè)信用擔保風險大，擔保機構一方面應注重擔保主體風險控制，完善內控機制，充足信息資源和人力資源；另一方面應根據(jù)具體擔保客體風險情況綜合運用風險控制方法，設計可行的風險控制方案。被擔保企業(yè)情況千差萬別，風險表現(xiàn)形式各異，導致?lián)？腕w風險發(fā)生的主客觀因素復雜，風險的不確定性較大。第二章分析了擔保主體風險的表現(xiàn)形式和擔保主體風險控制措施，并結合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應用。全文共分四章：第一章介紹我國中小企業(yè)信用擔?，F(xiàn)狀和擔保風險管理的過程。論文摘要積極扶持中小企業(yè)發(fā)展是我國政府的一項重要國策，政府為解決中小企業(yè)“融資難”問題專門成立了中小企業(yè)信用擔保機構，為中小企業(yè)提供融資擔保服務。由于目前國內信用制度建設滯后、中小企業(yè)整體經(jīng)營風險較大、擔保風險收益不對稱、擔保風險的補償來源匱乏等現(xiàn)象存在，中小企業(yè)擔保機構在經(jīng)營中承擔著巨大的風險，擔保機構必須重視擔保風險管理。擔保主體風險主要體現(xiàn)在擔保項目審查、風險監(jiān)控和業(yè)務操作的合法合規(guī)性三方面。擔?？腕w風險控制手段主要有風險回避、風險抑制、風險分散、風險轉移、風險補償?shù)?。并且作者建議，為完善擔保機構的擔保風險管理，政府應借鑒國外經(jīng)驗，建立擔保補償機制；推行企業(yè)征信系統(tǒng)，立法規(guī)范信用行為；同時出面協(xié)調擔保機構與銀行的合作關系。各地的中小企業(yè)信用擔保機構正是在這種背景下試點成立的，旨在解決中小企業(yè)融資難的問題。在擔保風險管理過程中，擔保風險控制作為具體實施環(huán)節(jié)，具有十分重要的地位。隨著政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策的逐步深入貫徹，各地對中小企業(yè)信用擔保機構的運作進行了積極有益的探索。 政策性信用擔保指由政府出資或建立擔?；?，明確政策服務方向、對象和管理方法，由承擔政策性擔保業(yè)務的法人機構，不以盈利為目的，按市場經(jīng)濟原則進行運作的一種信用擔保。一、中小企業(yè)信用擔保發(fā)展過程從各國的經(jīng)濟發(fā)展歷程來看，中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，無論是在國民經(jīng)濟中的貢獻，或是在技術創(chuàng)新、專業(yè)化協(xié)作、勞動就業(yè)等方面都占有重要地位。 李德良：“防范風險 穩(wěn)健經(jīng)營”，《2000中國擔保論壇文集》，經(jīng)濟科學出版社，2000年12月，P247。我國中小企業(yè)信用擔保實際起步于1992年的區(qū)域性實踐，主要以互助擔?；饡问綖榇?，如重慶私營中小企業(yè)互助擔保基金會和上海工商聯(lián)企業(yè)互助擔?；饡骰饡僧?shù)卣疇款^，提供主要注冊資金，各企業(yè)會員單位按一定比例出資，信用擔保服務范圍也主要限于會員單位。參加試點的各地政府相應成立中小企業(yè)信用擔保機構，擔保對象針對符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有產(chǎn)品、有市場、有發(fā)展前景、有利于技術進步與創(chuàng)新的技術密集型和擴大城鄉(xiāng)就業(yè)的勞動密集型的各類中小企業(yè)。2000年8月24日，《國務院辦公廳轉發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見的通知》下發(fā)，文件就中小企業(yè)發(fā)展相關的結構調整、科技創(chuàng)新、財稅扶持、資金融通、服務體系、外部環(huán)境、加強領導等作了規(guī)定?？梢钥吹?，我國的中小企業(yè)信用擔保發(fā)展相當迅速，特別是近三年來，我國的中小企業(yè)信用擔保機構數(shù)量增長較快，據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司提供的數(shù)字顯示：截止2001年底，全國已有30個省、自治區(qū)、直轄市的300多個地、市、州、盟、區(qū)成立了專門為中小企業(yè)提供擔保服務的各類擔保機構，募集的各類擔保資金已達150億元，籌集方式主要為政府預算撥款、資產(chǎn)劃撥、會員企業(yè)風險保證金、企業(yè)入股等；從已進入試點范圍的226家擔保機構情況看，125家為企業(yè)法人，88家為事業(yè)法人，13家為社團法人，共募集擔保資金70億元?？傮w上說，我國目前的信用缺失現(xiàn)象比較嚴重，信用狀況堪憂，信用制度建設滯后于社會經(jīng)濟的發(fā)展。這種狀況，輕則損害個人形象和消費者的利益，重則擾亂經(jīng)濟秩序，加大交易的風險和成本，阻礙市場主體間的正常經(jīng)濟交往，壓抑資本的活躍程度。（三）風險收益不對稱。（四）風險的補償來源匱乏。目前擔保損失補償來源只能依托擔保機構的經(jīng)營盈余這一內部補償途徑，擔保機構的收入主要為擔保費收入及資本金投資收益；由于中小企業(yè)信用擔保業(yè)務具有較強的政策性，業(yè)務運營很難市場化，擔保收費受到較大的限制，國內中小企業(yè)擔保機構就各自的擔保業(yè)務收入在維持自身的日常經(jīng)營支出已較為困難。第二節(jié) 中小企業(yè)信用擔保風險管理中小企業(yè)信用擔保的風險程度高，表現(xiàn)形式較為復雜。從經(jīng)濟活動來看，其風險的形成在于外部環(huán)境的不確定性、活動主體的能力局限性和活動客體的復雜性三方面因素的共同作用。（二）活動主體的能力局限性?；顒涌腕w的存在受外部環(huán)境和自身資源的影響，當進入社會化大生產(chǎn)后，社會分工越來越細，生產(chǎn)活動的社會協(xié)作性日顯緊密，生產(chǎn)程序、內容也趨向復雜，這也加大了活動客體的復雜性。 簡而言之，也就是人們在經(jīng)濟交換中形成的互相信任。，我國每年因為逃廢債務造成的直接損失約1800億元；國家工商總局統(tǒng)計由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，還有產(chǎn)品質量低劣和制售假造成的各種損失至少有2000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用約有2000億元，由于不合理的稅外收費和不必要的審批造成的各種費用約3000億元，另外還有逃騙稅款損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。因此社會對信用擔保具有巨大的需求，而目前的信用環(huán)境現(xiàn)狀卻又增大信用擔保機構的經(jīng)營風險，嚴重制約了信用擔保的發(fā)展。因此目前，甚至到將來很長的一段時間內，擔保主體自身的局限性仍是擔保風險形成的根源之一。因此在基礎較為薄弱的信用環(huán)境下，自身資源有限的擔保主體為經(jīng)濟活動具有較大不確定性的擔保客體提供信用擔保，顯而易見，擔保風險的形成具有其客觀性。為擔保風險管理的第一步，即通過對擔保活動的分析，認清存在的風險因素，進而確定擔保機構所面臨的擔保風險及其性質。擔保客體風險為被擔保企業(yè)風險，相對于擔保主體風險，應屬于擔保機構的外部風險。企業(yè)的財務狀況良好，那么風險發(fā)生的概率相對較小，反之則風險發(fā)生的概率就大。評價擔保主體風險實際上就是衡量擔保機構內部風險隱患對擔保機構運營的影響和危害，主要研究評估擔保業(yè)務流程設置的合理性和擔保機構的內部監(jiān)控機制的完善性。（三）擔保風險控制。根據(jù)風險控制的內容特點，擔保主體風險控制旨在完善擔保機構的內部風險監(jiān)控機制，防止擔保風險的發(fā)生，其控制方案屬于預防性方案；擔?？腕w風險控制主要在于降低或消除外部風險要素對擔保機構的影響，其控制方案屬于行動性方案。擔保機構經(jīng)營的是信用，不是具有各種使用價值的物質商品，其面臨的各種風險直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風險。因此擔保機構必須一方面加強對擔保主體風險控制，另一方面在擔?？腕w風險控制上要有所創(chuàng)新和突破，積極探索控制擔?？腕w風險的可行方案，在擔保實踐中總結歸納具有行業(yè)共性的擔?？腕w風險控制模式。風險表現(xiàn)為由于信息不對稱、評審人員素質及能力不足，對擔保申請企業(yè)調查分析不充分，風險判斷出現(xiàn)偏差，可能直接造成擔保代償。2000年企業(yè)興建新廠房擴大再生產(chǎn)，將在建廠房及主要設備等資產(chǎn)都抵押給銀行，貸款RMB1500萬投入于新廠房建設及流動資金周轉；2001年企業(yè)以引進新設備及擴大生產(chǎn)規(guī)模的名義向另一家銀行申請貸款RMB500萬，并向擔保公司申請貸款擔保。之后，在直接抽查了企業(yè)的產(chǎn)品出倉單后發(fā)現(xiàn)，其實際銷售收入未及報表顯示的40%，存在隱虧情況。擔保機構的業(yè)務實質上是對擔保項目風險的評估和控制，其工作流程的科學合理性和風險監(jiān)控機制的完善性對預防和避免擔保機構內部風險的發(fā)生至關重要。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點是各個環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔保業(yè)務特點，制定科學合理的操作規(guī)程進行規(guī)范，或不嚴格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內控風險。擔保業(yè)務運作中牽涉著方方面面的關系和對應的權責，如擔保機構和企業(yè)之間的擔保與被擔保關系、擔保機構和企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營者之間的擔保和反擔保關系、擔保機構和銀行之間的擔保人和債權人關系等等，這些關系和權責必須結合擔保實務的特點，通過法律文本予以界定和規(guī)范，要求文本條文表述具備概括性、全面性、合法有效性，以最大程度地保障擔保機構的權益，否則容易引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生法律風險。二、中小企業(yè)信用擔保主體風險控制措施及應用可以看到，擔保主體風險基本貫穿在擔保業(yè)務流程的環(huán)節(jié)中，表現(xiàn)形式較為明顯，具有相對的確定性，有助于采取針對性的控制措施。在明確各業(yè)務崗位、部門職責的基礎上，擔保業(yè)務操作實行審、保、償分離制；擔保項目調查初審環(huán)節(jié)實行項目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務操作上對不同職責進行分離，確定崗位、部門之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關系；在評審過程中實行評審會制對擔保項目進行集中審議。首先應設定項目受理的基本標準。基于擔保申請企業(yè)的情況千差萬別，經(jīng)營規(guī)范程度不高，更需提高調查評審質量，以避免評審結果與實際出現(xiàn)較大的偏差，導致?lián)Q策失誤。評審會制在較大程度上避免了個人決策的片面性和主觀性，但在實行的過程中也應對評審會的工作進行規(guī)范的監(jiān)督和評價，減少在擔保項目評審中隨意性和形式化的影響；從規(guī)范的角度出發(fā)，應要求對評審會評議過程作簡要的筆錄，各評委對每一個提交評議的擔保項目應出具書面的意見和簡要理由，與評審結論一同存檔，每半年進行一次統(tǒng)計對比，并與擔保項目的實際操作情況進行比較，檢查各評委意見與評審會主流意見的偏差和評議結論與擔保項目實際情況的出入，從而提高評審的質量，更好地控制擔保評審風險。擔保業(yè)務需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔保企業(yè)的擔保協(xié)議、與反擔保企業(yè)/個人的反擔保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應征求律師意見，確保合同的合法性和有效性，以保護擔保機構的權益；并且，合同較宜印制成標準化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔保審批條件不符之處應協(xié)調銀行作相應補充修訂。代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責任的確認、代償金額的審批權限、代償后的追償和損失責任的調查。對相關工作人員應按根據(jù)工作環(huán)節(jié)進行分工，不同環(huán)節(jié)的工作人員彼此獨立。擔保機構的風險監(jiān)控機制主要是在擔保項目風險分類的基礎上對擔保項目進行動態(tài)風險監(jiān)控，及時掌握被擔保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化，同時建立內部稽核，對擔保機構內部風險控制運作情況進行檢查和糾正。擔保對象一直能正常還本付息，擔保公司對擔保對象最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑擔保會遭受損失。 擔保對象支付出現(xiàn)困難，并且難獲得新的資金； 擔保對象不能償還對其他債權人的債務； 擔保對象內部管理問題未能解決，妨礙債務的及時足額清償； 擔保對象采用隱瞞事實等不正當手段套取擔保； 擔保對象經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負值； 其他。 擔保對象依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； 擔保對象遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還部分或全部貸款； 擔保對象雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關?；蛎鎸嵧?； 其他。在發(fā)現(xiàn)不良擔保資產(chǎn)的預警信號后，擔保機構應加強對該在保項目的跟蹤，加大檢查頻率，實施相應的反擔保措施，配合貸款銀行進行催收；對于惡意違約的企業(yè)，可通過行政、法律手段，如政府相關主管部門敦促、發(fā)律師函等方式，或通過對其主要上下游關聯(lián)企業(yè)施加壓力，責成其作出償還貸款的努力；必要時，也可采用媒體曝光客戶不良行徑，公開失信企業(yè)“黑名單”。擔保機構應根據(jù)自身管理能力及在保項目的風險程度確定其合適的擔保規(guī)模，在保余額控制在注冊資本的3倍為宜。在擔保機構的運營中，違規(guī)的擔保操作危害性極大，在進行擔保決策時，擔保機構具有主動性，而在對外擔保之后，擔保機構基本處于十分被動的地位，違規(guī)性的擔保業(yè)務可能造成難以挽回的損失，因此十分必要對擔保業(yè)務操作進行監(jiān)督檢查，避免內部風險的產(chǎn)生。在人力資源方面，歸根到底，企業(yè)是人