【正文】 風(fēng)險(xiǎn)管理也成為我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的首要工作。擔(dān)保的基礎(chǔ)是信用，所謂信用是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的賒銷預(yù)付、承諾延期付款行為、貨幣資金的借貸等活動(dòng)以及履行義務(wù)、承擔(dān)債務(wù)的資質(zhì)和信譽(yù)； 劉新來(lái)：《我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展與信用體系的建設(shè)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年12月，P22。社會(huì)分工的細(xì)化，技術(shù)更新周期不斷縮短，使中小企業(yè)與大企業(yè)之間及中小企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)協(xié)作更加緊密，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度增大，風(fēng)險(xiǎn)度也隨之提高；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈也要求中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須改進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)策略，多角度地去考慮企業(yè)在技術(shù)、人才、信息等方面的競(jìng)爭(zhēng)條件，經(jīng)營(yíng)難度的加大對(duì)經(jīng)營(yíng)者綜合素質(zhì)具有更高的要求。這是在識(shí)別擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因素之后，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和導(dǎo)致?lián)p失的程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的控制上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單地或片面地強(qiáng)調(diào)被擔(dān)保企業(yè)提供的反擔(dān)保抵押或保證條件等類似的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是不現(xiàn)實(shí)的，顯而易見(jiàn)，如果被擔(dān)保企業(yè)能提供強(qiáng)有力的反擔(dān)保條件，就可以不必通過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)而直接尋求銀行融資；同時(shí)隨著擔(dān)保規(guī)模不斷擴(kuò)大，被擔(dān)保企業(yè)越來(lái)越多，風(fēng)險(xiǎn)情況錯(cuò)綜復(fù)雜。主要指因工作流程不合理、監(jiān)控機(jī)制及措施不完善而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。（一）規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范應(yīng)遵循各業(yè)務(wù)崗位、部門(mén)相互制約和集中審批的原則。 出保環(huán)節(jié)擔(dān)保項(xiàng)目審批后，也就進(jìn)入了擔(dān)保的實(shí)施環(huán)節(jié)，擔(dān)保關(guān)系實(shí)際在與銀行簽署保證合同后形成的，在此環(huán)節(jié)中應(yīng)主要規(guī)范合同簽署的條件和擔(dān)保相關(guān)法律文件的歸檔。類別核心定義基本特征正常類擔(dān)保擔(dān)保對(duì)象能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還協(xié)議銀行本息。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)，整體風(fēng)險(xiǎn)較大，風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的時(shí)間累積性，業(yè)內(nèi)有“不賠三年，一賠到底”的說(shuō)法；因此擔(dān)保規(guī)模越大，相對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。第二節(jié) 案例分析——XTB擔(dān)保公司的擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制針對(duì)的是擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，預(yù)防擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身原因而發(fā)生，下面以XTB擔(dān)保公司為例說(shuō)明擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際應(yīng)用。另簽約后的法律文件在歸檔時(shí)對(duì)相關(guān)文件的內(nèi)容和完整性未設(shè)核查關(guān)口，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)復(fù)雜，申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)涉及多種行業(yè)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況差異較大，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力要求較高。B公司為臺(tái)商獨(dú)資的企業(yè)，公司成立于1995年，注冊(cè)資本USD500萬(wàn)，主要經(jīng)營(yíng)游樂(lè)園、餐飲等業(yè)務(wù)，公司投資創(chuàng)辦一綜合性的游樂(lè)園，以臺(tái)灣民俗風(fēng)情為主題，結(jié)合一些游樂(lè)項(xiàng)目及部分自然與人工景點(diǎn)。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，其經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上也就是在選擇風(fēng)險(xiǎn)。但在反擔(dān)保設(shè)置中對(duì)物的抵押，不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)所謂的抵押率，放松對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審核。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后當(dāng)出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)征兆或?qū)嶋H發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)惡化，爭(zhēng)取化解風(fēng)險(xiǎn)，或者盡量減少風(fēng)險(xiǎn)造成的擔(dān)保代償損失，這也是對(duì)擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行抑制。在擔(dān)保實(shí)踐中通常通過(guò)反擔(dān)保措施設(shè)置，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，來(lái)抑制道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。公司將其中大部分物業(yè)分開(kāi)出租，收到的租金基本與應(yīng)付業(yè)主的租金相抵，公司計(jì)劃將剩余的8至12層改建裝修為賓館，預(yù)計(jì)總投入RMB600700萬(wàn)，建成客房153間，并配有兩個(gè)多功能會(huì)議室，由于賓館場(chǎng)所無(wú)租金成本，且地理位置較好，未來(lái)經(jīng)營(yíng)前景較為樂(lè)觀。從擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作情況來(lái)看，擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制手段主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)?。三、小結(jié)應(yīng)當(dāng)說(shuō)，在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上并沒(méi)有可絕對(duì)效仿的模式，而應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組織形式、發(fā)展歷史、人員配備等多項(xiàng)因素來(lái)決定。但是就擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性和完善性而言，公司仍存在一些有待加強(qiáng)的地方，主要表現(xiàn)在：（一）業(yè)務(wù)崗位的相互制約。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，完善充實(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的人力資源即構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的良好基礎(chǔ)，有利于提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。對(duì)于擔(dān)保資產(chǎn)管理部，根據(jù)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的跟蹤報(bào)告及資料，審定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員采取必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制中，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制是十分必要的。對(duì)于專業(yè)性強(qiáng)的擔(dān)保項(xiàng)目，必要時(shí)可征詢有關(guān)專家意見(jiàn)。因此如果在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過(guò)程中忽視法律風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制而發(fā)生問(wèn)題，將使其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施落空，直接造成擔(dān)保損失。在后續(xù)的項(xiàng)目跟蹤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)情況較差，遠(yuǎn)未達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能，與企業(yè)提供的資料描述情況差異較大。三、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)工作的自然延續(xù)，前期的識(shí)別和評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)實(shí)際上是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)和鋪墊，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制作為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施環(huán)節(jié)，是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理中十分重要的組成部分。通常而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的綜合反映，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，與其財(cái)務(wù)狀況都有著十分密切的聯(lián)系，因此在定量分析中應(yīng)重點(diǎn)檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，信用擔(dān)保屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，涉及法律、經(jīng)濟(jì)、金融、管理、會(huì)計(jì)等多方面學(xué)科，要求從業(yè)人員具備相對(duì)較高的專業(yè)知識(shí)及綜合素質(zhì)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的手段及能力；但由于國(guó)內(nèi)信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展歷程較短，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)仍在不斷地摸索和實(shí)踐，從業(yè)人員素質(zhì)尚需提高，風(fēng)險(xiǎn)管理及管理人員決策的科學(xué)性也在不斷地完善。（三）活動(dòng)客體的復(fù)雜性。但我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系仍處于逐步完善的過(guò)程中，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的外部補(bǔ)償機(jī)制尚待建立。二、中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)階段的主要困難我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保從無(wú)到有，在幾年來(lái)的發(fā)展中取得了較為明顯的成績(jī)，但與國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)比較，我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展尚不成熟，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中遇到了一些困難和障礙，主要包括：（一）信用制度建設(shè)滯后。（一）起步階段（1992年—1998年）。第一章 中小企業(yè)信用擔(dān)保現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)管理信用擔(dān)保在我國(guó)是一個(gè)新興的行業(yè)，中小企業(yè)信用擔(dān)保是政府為解決中小企業(yè)融資難，扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性業(yè)務(wù)。被擔(dān)保企業(yè)情況千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式各異，導(dǎo)致?lián)？腕w風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主客觀因素復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大。由于目前國(guó)內(nèi)信用制度建設(shè)滯后、中小企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償來(lái)源匱乏等現(xiàn)象存在，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須重視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。各地的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正是在這種背景下試點(diǎn)成立的，旨在解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展過(guò)程從各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程來(lái)看，中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，無(wú)論是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的貢獻(xiàn)，或是在技術(shù)創(chuàng)新、專業(yè)化協(xié)作、勞動(dòng)就業(yè)等方面都占有重要地位。2000年8月24日，《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見(jiàn)的通知》下發(fā)，文件就中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、財(cái)稅扶持、資金融通、服務(wù)體系、外部環(huán)境、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)等作了規(guī)定。（三）風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱。從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)看，其風(fēng)險(xiǎn)的形成在于外部環(huán)境的不確定性、活動(dòng)主體的能力局限性和活動(dòng)客體的復(fù)雜性三方面因素的共同作用。，我國(guó)每年因?yàn)樘訌U債務(wù)造成的直接損失約1800億元；國(guó)家工商總局統(tǒng)計(jì)由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制售假造成的各種損失至少有2000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000億元，由于不合理的稅外收費(fèi)和不必要的審批造成的各種費(fèi)用約3000億元，另外還有逃騙稅款損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，即通過(guò)對(duì)擔(dān)保活動(dòng)的分析，認(rèn)清存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于信息不對(duì)稱、評(píng)審人員素質(zhì)及能力不足，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)調(diào)查分析不充分，風(fēng)險(xiǎn)判斷出現(xiàn)偏差，可能直接造成擔(dān)保代償。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點(diǎn)是各個(gè)環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的操作規(guī)程進(jìn)行規(guī)范，或不嚴(yán)格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。首先應(yīng)設(shè)定項(xiàng)目受理的基本標(biāo)準(zhǔn)。代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責(zé)任的確認(rèn)、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查。 擔(dān)保對(duì)象支付出現(xiàn)困難，并且難獲得新的資金； 擔(dān)保對(duì)象不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)； 擔(dān)保對(duì)象內(nèi)部管理問(wèn)題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償； 擔(dān)保對(duì)象采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取擔(dān)保； 擔(dān)保對(duì)象經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值； 其他。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)中，違規(guī)的擔(dān)保操作危害性極大，在進(jìn)行擔(dān)保決策時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有主動(dòng)性，而在對(duì)外擔(dān)保之后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本處于十分被動(dòng)的地位，違規(guī)性的擔(dān)保業(yè)務(wù)可能造成難以挽回的損失，因此十分必要對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作進(jìn)行監(jiān)督檢查，避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。擔(dān)保評(píng)審部中項(xiàng)目經(jīng)理在不同擔(dān)保項(xiàng)目中互為A、B角。因此應(yīng)對(duì)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容框架進(jìn)行規(guī)范，包含如下基本要素：擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來(lái)情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、結(jié)論等，規(guī)定報(bào)告中需著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以此作為調(diào)查初審工作的指導(dǎo)。多數(shù)企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者實(shí)為一體，專業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才匱乏，經(jīng)營(yíng)管理上，特別是財(cái)務(wù)管理的規(guī)范程度較差，管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，而實(shí)際上，在相對(duì)劣勢(shì)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境條件下，加上市場(chǎng)交易規(guī)則規(guī)范程度不高，要求中小企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)客觀上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效抑制。在通過(guò)初步的調(diào)查取證，列出了該公司存在一些較為突出的問(wèn)題：2000年度經(jīng)審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，截止2000年底歷年累計(jì)虧損RMB600多萬(wàn)； 銀行借款RMB300萬(wàn)已逾期近一年未得到解決；應(yīng)付而未付款金額較大，拖欠工程隊(duì)、員工工資、展館費(fèi)用等人民幣近千萬(wàn)； 財(cái)務(wù)較不規(guī)范，如：（1）2001年度報(bào)表體現(xiàn)“銀行存款”RMB150萬(wàn)，公司財(cái)務(wù)人員解釋為公司打白條付員工工資的金額，不僅未付而且虛增資產(chǎn)；（2）公司2001年度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表雖體現(xiàn)盈利RMB137萬(wàn)，但資產(chǎn)負(fù)債表上僅應(yīng)付員工工資仍有RMB231萬(wàn)，據(jù)稱已拖欠一年以上，盈利的真實(shí)性存在疑問(wèn)；公司提出以門(mén)票收費(fèi)權(quán)質(zhì)押申請(qǐng)貸款難以實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前在擔(dān)保機(jī)構(gòu)為企業(yè)出具擔(dān)保之前，可以自主決定是否提供擔(dān)保服務(wù)，而在承保之后，不能因事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而單方面解除擔(dān)保責(zé)任。從項(xiàng)目可行性報(bào)告來(lái)看，工廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為日加工黃豆800噸的生產(chǎn)能力，年產(chǎn)飼料蛋白粕13萬(wàn)噸，黃豆卵磷脂3000噸，黃豆色拉油3萬(wàn)噸；預(yù)計(jì)工廠投產(chǎn)后9個(gè)月內(nèi)即可收回固定資產(chǎn)投資。擔(dān)保公司看中項(xiàng)目的前景，加上有不動(dòng)產(chǎn)抵押，而且抵押物價(jià)值隨著工程進(jìn)度將逐步增加，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的保障程度逐步增強(qiáng)，因此為該公司向銀行貸款RMB2000萬(wàn)提供全額連帶責(zé)任擔(dān)保。D公司是一家房地產(chǎn)項(xiàng)目公司，為四個(gè)股東共同投資成立的，公司擁有位于市中心的HX商城開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，總建筑面積近60000萬(wàn)平方米，項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)審批手續(xù)完整，樁基工程在兩年前已基本完成，之后因股東糾紛項(xiàng)目即處于停工狀態(tài)。一方面公司財(cái)務(wù)狀況不清晰，急需償付的巨額對(duì)外負(fù)債未予落實(shí)，另一方面，公司預(yù)期未來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)際盈利仍不明朗，因此公司股權(quán)的實(shí)際價(jià)值難于確認(rèn)，變現(xiàn)的難度較大；從上述問(wèn)題的分析得出初步結(jié)論：B公司自身經(jīng)營(yíng)延續(xù)性已存在問(wèn)題，擔(dān)保項(xiàng)目具有較大風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家優(yōu)惠政策多傾向大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)，特別是私營(yíng)中小企業(yè)考慮少；在稅收政策上，中小企業(yè)特別是個(gè)體私營(yíng)企業(yè)往往是小額納稅人，增殖稅發(fā)票難以抵扣，并且私營(yíng)企業(yè)的所得稅上存在雙重征稅，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高，經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)大。在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作仍缺少規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，易產(chǎn)生擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審的隨意性和形式化。公司采用“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)”形式的會(huì)議評(píng)審制，成員由公司副總、助總、部門(mén)經(jīng)理及法律人員等組成，目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)的運(yùn)行尚未明確規(guī)范。為保證內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和客觀性，宜將稽核設(shè)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)董事會(huì)（股東會(huì)）直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)部門(mén)。 擔(dān)保對(duì)象處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； 貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)； 擔(dān)保對(duì)象已資不抵債； 企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)； 銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款； 貸款經(jīng)過(guò)重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善； 其他。擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生代償后相關(guān)的法律文件和前臺(tái)人員保存的檔案資料應(yīng)移交負(fù)責(zé)追償?shù)南嚓P(guān)部門(mén)/人員，追償工作要求主辦該項(xiàng)目的前臺(tái)人員協(xié)助，追償人員應(yīng)在限定的時(shí)間內(nèi)（一般可為20個(gè)工作日）提交代償項(xiàng)目的追償情況和代償責(zé)任調(diào)查報(bào)告。擔(dān)保受理?xiàng)l件應(yīng)主要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)及主要經(jīng)營(yíng)者的信用記錄等幾個(gè)直觀要素，各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的普遍狀況設(shè)置合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)入條件。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，特別是反擔(dān)保設(shè)置和法律文本條款制訂等與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如不重視業(yè)務(wù)的法規(guī)合乎性而出現(xiàn)紕漏，可能產(chǎn)生法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。如擔(dān)保調(diào)查評(píng)審不深入，過(guò)于表面化，就容易忽略企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題；擔(dān)保評(píng)審人員的能力素質(zhì)是避免或降低這方面風(fēng)險(xiǎn)的必要因素，評(píng)審人員的溝通能力、信息收集和分析能力、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力等可以減少信息不對(duì)稱的影響，有助于作出較客觀、全面的分析判斷。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容相應(yīng)可以分為擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制和擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制，相對(duì)而言，前者屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，而后者屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)控制。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是源自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)。如剔除制度性變化和利率調(diào)整等因素，近十年來(lái)企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等三項(xiàng)合計(jì)占銷售收入的比重，呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，1999年底，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)銷售收入中三項(xiàng)費(fèi)用占14%，廢品損失和壞帳損失等高達(dá)5%，這些指標(biāo)均大大高于外商投資企業(yè)的同期水平，特別是零售企業(yè)的銷售收入中三項(xiàng)費(fèi)用的增長(zhǎng)速度更快。 這三方面因素的影響主要體現(xiàn)在：（一）外部環(huán)境的不確定性。根據(jù)國(guó)家財(cái)政部2001年3月26日頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)收取的擔(dān)保費(fèi)不得高于銀行同期貸款利率的50%。2003年1月1日正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》在第二章第十三條指出國(guó)家設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金將用于支持建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，明確地予以立法支持。 齊力然，姜梅：《中小企業(yè)政策巧用》，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2002年6月，P2。對(duì)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)