【正文】 形式，承擔(dān)著70%或80%的擔(dān)保責(zé)任，在此意義上，銀行作為融資風(fēng)險的較小承受者，不但有比擔(dān)保費用收入更高的存貸利差收入，還有融資客戶所帶來的其他業(yè)務(wù)收入；顯而易見，中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險收益是極不對稱的。信用缺失，使個人之間、企業(yè)之間、個人、企業(yè)和政府之間缺乏正常溝通、交往的平臺和正常運行的基礎(chǔ)，讓人沒有安全感。這都標(biāo)志著我國中小企業(yè)信用擔(dān)保工作進入了完善階段。從1998年年底開始，中小企業(yè)信用擔(dān)保全國范圍的試點工作在江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、吉林長春、安徽銅陵及北京、河南等地陸續(xù)展開。 據(jù)資料統(tǒng)計，2000年我國工商注冊登記的中小企業(yè)已占企業(yè)總數(shù)的99%，其中，中小企業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)稅利分別占全部工業(yè)總量的60%、57%和40%；中小流通企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的90%以上，中小企業(yè)提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，近年來出口總額中，有60%以上為中小企業(yè)貢獻。 中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔(dān)保有限公司信息研究中心編：《各國信用擔(dān)保業(yè)概況》，中國財政經(jīng)濟出版社，2000年9月，P1。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險之大是顯而易見的，如何使擔(dān)保機構(gòu)在充分發(fā)揮扶持中小企業(yè)發(fā)展的作用同時，保證其自身的持續(xù)經(jīng)營，這應(yīng)當(dāng)是每一家從事中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機構(gòu)必須面對的最大問題；這也要求擔(dān)保機構(gòu)在經(jīng)營活動中應(yīng)樹立風(fēng)險意識，加強擔(dān)保風(fēng)險管理，努力避免或降低擔(dān)保風(fēng)險。作者認(rèn)為，中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險大，擔(dān)保機構(gòu)一方面應(yīng)注重擔(dān)保主體風(fēng)險控制，完善內(nèi)控機制，充足信息資源和人力資源；另一方面應(yīng)根據(jù)具體擔(dān)?？腕w風(fēng)險情況綜合運用風(fēng)險控制方法，設(shè)計可行的風(fēng)險控制方案。第二章分析了擔(dān)保主體風(fēng)險的表現(xiàn)形式和擔(dān)保主體風(fēng)險控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。論文摘要積極扶持中小企業(yè)發(fā)展是我國政府的一項重要國策，政府為解決中小企業(yè)“融資難”問題專門成立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)。擔(dān)保主體風(fēng)險主要體現(xiàn)在擔(dān)保項目審查、風(fēng)險監(jiān)控和業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性三方面。并且作者建議，為完善擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保風(fēng)險管理，政府應(yīng)借鑒國外經(jīng)驗，建立擔(dān)保補償機制；推行企業(yè)征信系統(tǒng)，立法規(guī)范信用行為；同時出面協(xié)調(diào)擔(dān)保機構(gòu)與銀行的合作關(guān)系。在擔(dān)保風(fēng)險管理過程中，擔(dān)保風(fēng)險控制作為具體實施環(huán)節(jié)，具有十分重要的地位。 政策性信用擔(dān)保指由政府出資或建立擔(dān)?；?，明確政策服務(wù)方向、對象和管理方法，由承擔(dān)政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)的法人機構(gòu)，不以盈利為目的，按市場經(jīng)濟原則進行運作的一種信用擔(dān)保。 李德良：“防范風(fēng)險 穩(wěn)健經(jīng)營”，《2000中國擔(dān)保論壇文集》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2000年12月，P247。參加試點的各地政府相應(yīng)成立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，擔(dān)保對象針對符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有產(chǎn)品、有市場、有發(fā)展前景、有利于技術(shù)進步與創(chuàng)新的技術(shù)密集型和擴大城鄉(xiāng)就業(yè)的勞動密集型的各類中小企業(yè)?？梢钥吹?，我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展相當(dāng)迅速，特別是近三年來，我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)數(shù)量增長較快，據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司提供的數(shù)字顯示：截止2001年底，全國已有30個省、自治區(qū)、直轄市的300多個地、市、州、盟、區(qū)成立了專門為中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的各類擔(dān)保機構(gòu)，募集的各類擔(dān)保資金已達150億元，籌集方式主要為政府預(yù)算撥款、資產(chǎn)劃撥、會員企業(yè)風(fēng)險保證金、企業(yè)入股等；從已進入試點范圍的226家擔(dān)保機構(gòu)情況看，125家為企業(yè)法人，88家為事業(yè)法人，13家為社團法人，共募集擔(dān)保資金70億元。這種狀況，輕則損害個人形象和消費者的利益，重則擾亂經(jīng)濟秩序，加大交易的風(fēng)險和成本，阻礙市場主體間的正常經(jīng)濟交往，壓抑資本的活躍程度。（四）風(fēng)險的補償來源匱乏。第二節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險管理中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險程度高，表現(xiàn)形式較為復(fù)雜。（二）活動主體的能力局限性。 簡而言之，也就是人們在經(jīng)濟交換中形成的互相信任。因此社會對信用擔(dān)保具有巨大的需求，而目前的信用環(huán)境現(xiàn)狀卻又增大信用擔(dān)保機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險，嚴(yán)重制約了信用擔(dān)保的發(fā)展。因此在基礎(chǔ)較為薄弱的信用環(huán)境下，自身資源有限的擔(dān)保主體為經(jīng)濟活動具有較大不確定性的擔(dān)保客體提供信用擔(dān)保，顯而易見，擔(dān)保風(fēng)險的形成具有其客觀性。擔(dān)保客體風(fēng)險為被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險，相對于擔(dān)保主體風(fēng)險，應(yīng)屬于擔(dān)保機構(gòu)的外部風(fēng)險。評價擔(dān)保主體風(fēng)險實際上就是衡量擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險隱患對擔(dān)保機構(gòu)運營的影響和危害，主要研究評估擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置的合理性和擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機制的完善性。根據(jù)風(fēng)險控制的內(nèi)容特點，擔(dān)保主體風(fēng)險控制旨在完善擔(dān)保機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控機制，防止擔(dān)保風(fēng)險的發(fā)生，其控制方案屬于預(yù)防性方案；擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制主要在于降低或消除外部風(fēng)險要素對擔(dān)保機構(gòu)的影響，其控制方案屬于行動性方案。因此擔(dān)保機構(gòu)必須一方面加強對擔(dān)保主體風(fēng)險控制，另一方面在擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制上要有所創(chuàng)新和突破，積極探索控制擔(dān)?？腕w風(fēng)險的可行方案，在擔(dān)保實踐中總結(jié)歸納具有行業(yè)共性的擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制模式。2000年企業(yè)興建新廠房擴大再生產(chǎn)，將在建廠房及主要設(shè)備等資產(chǎn)都抵押給銀行，貸款RMB1500萬投入于新廠房建設(shè)及流動資金周轉(zhuǎn)；2001年企業(yè)以引進新設(shè)備及擴大生產(chǎn)規(guī)模的名義向另一家銀行申請貸款RMB500萬，并向擔(dān)保公司申請貸款擔(dān)保。擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)實質(zhì)上是對擔(dān)保項目風(fēng)險的評估和控制，其工作流程的科學(xué)合理性和風(fēng)險監(jiān)控機制的完善性對預(yù)防和避免擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生至關(guān)重要。擔(dān)保業(yè)務(wù)運作中牽涉著方方面面的關(guān)系和對應(yīng)的權(quán)責(zé)，如擔(dān)保機構(gòu)和企業(yè)之間的擔(dān)保與被擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機構(gòu)和企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營者之間的擔(dān)保和反擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機構(gòu)和銀行之間的擔(dān)保人和債權(quán)人關(guān)系等等，這些關(guān)系和權(quán)責(zé)必須結(jié)合擔(dān)保實務(wù)的特點，通過法律文本予以界定和規(guī)范，要求文本條文表述具備概括性、全面性、合法有效性，以最大程度地保障擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)益，否則容易引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生法律風(fēng)險。在明確各業(yè)務(wù)崗位、部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，擔(dān)保業(yè)務(wù)操作實行審、保、償分離制；擔(dān)保項目調(diào)查初審環(huán)節(jié)實行項目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務(wù)操作上對不同職責(zé)進行分離，確定崗位、部門之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；在評審過程中實行評審會制對擔(dān)保項目進行集中審議。基于擔(dān)保申請企業(yè)的情況千差萬別，經(jīng)營規(guī)范程度不高，更需提高調(diào)查評審質(zhì)量，以避免評審結(jié)果與實際出現(xiàn)較大的偏差，導(dǎo)致?lián)Q策失誤。擔(dān)保業(yè)務(wù)需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保協(xié)議、與反擔(dān)保企業(yè)/個人的反擔(dān)保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應(yīng)征求律師意見，確保合同的合法性和有效性，以保護擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)益；并且，合同較宜印制成標(biāo)準(zhǔn)化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔(dān)保審批條件不符之處應(yīng)協(xié)調(diào)銀行作相應(yīng)補充修訂。對相關(guān)工作人員應(yīng)按根據(jù)工作環(huán)節(jié)進行分工，不同環(huán)節(jié)的工作人員彼此獨立。擔(dān)保對象一直能正常還本付息，擔(dān)保公司對擔(dān)保對象最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑擔(dān)保會遭受損失。 擔(dān)保對象依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； 擔(dān)保對象遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還部分或全部貸款； 擔(dān)保對象雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關(guān)停或名存實亡； 其他。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身管理能力及在保項目的風(fēng)險程度確定其合適的擔(dān)保規(guī)模，在保余額控制在注冊資本的3倍為宜。在人力資源方面，歸根到底，企業(yè)是人在管理經(jīng)營的，人力資源是企業(yè)的根本資源之一，企業(yè)內(nèi)員工的素質(zhì)和能力對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。一、案例簡介XTB擔(dān)保公司成立于2000年9月，注冊資本RMB1億，為市政府委托財政局單獨投資成立的信用擔(dān)保公司；公司專業(yè)為本市的中小企業(yè)提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，自2001年起正式對外開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，截止2003年5月，受理項目超過350個，被擔(dān)保企業(yè)193個，企業(yè)涉及各行各業(yè)，約16大類，如機械、信息技術(shù)業(yè)、電子、包裝、印刷、化工、塑料、通信設(shè)備、食品飲料、批發(fā)零售業(yè)、酒店服務(wù)業(yè)、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、建筑工程、物流、進出口貿(mào)易等。在項目的跟蹤管理上，公司規(guī)定項目經(jīng)理對各自負責(zé)的在保項目每三個月回訪一次，提交回訪報告。針對上述情況，可將簽約與歸檔結(jié)合在一起，簽約必備文件隨各復(fù)核關(guān)口的責(zé)任人傳遞，在簽章后文件直接歸檔，這樣不但能達到內(nèi)控效果，而且簡化流程，提高了業(yè)務(wù)操作效率。在保項目的跟蹤管理應(yīng)與風(fēng)險預(yù)警機制相結(jié)合，目前缺少對在保項目的分類控制，可參照表1結(jié)合項目跟蹤情況對在保項目應(yīng)進行風(fēng)險分類，確立動態(tài)風(fēng)險控制措施。一、中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險指的是作為被擔(dān)保人的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟活動存在的不確定性，也即風(fēng)險性，而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問題，或主觀上惡意違約，導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險。企業(yè)信用在主觀上應(yīng)取決于經(jīng)營者的信用意識和責(zé)任感，對于私有成分為主導(dǎo)的中小企業(yè)，經(jīng)營者的守約行為直接決定了企業(yè)的對外信用，經(jīng)營者的不良信用行為或習(xí)慣可能導(dǎo)致惡意違約，產(chǎn)生擔(dān)保的道德風(fēng)險。該樂園自95年7月開園以來，吸引了不少游客及市民前來游覽；經(jīng)過6年多的經(jīng)營建設(shè)，游樂園已初具規(guī)模，在兩岸的文化交流方面作出一定的貢獻，該臺商投資者的努力在X市乃至全國取得了一些承認(rèn)。把握擔(dān)保介入時機也是規(guī)避擔(dān)?？腕w風(fēng)險的常用手段，有些擔(dān)保項目存在可行性，但立即介入，擔(dān)保的風(fēng)險程度較高，可保持跟蹤觀察或設(shè)定適當(dāng)條件，待條件滿足后，才正式提供信用擔(dān)保服務(wù)。原則上，擔(dān)保機構(gòu)放棄的是它不熟悉、沒有把握或不具備條件和能力來從事的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或優(yōu)勢去經(jīng)營和控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，也就是將風(fēng)險控制在自己力所能及的范圍內(nèi)。股權(quán)出讓方與受讓方達成協(xié)議，轉(zhuǎn)讓金分三期支付，一、二期共計RMB2500萬已付清，第三期RMB2170萬，受讓方自籌RMB570萬，希望先以項目用地抵押向銀行貸款RMB1600萬支付轉(zhuǎn)讓款，而出讓方不想在轉(zhuǎn)讓款付清之前失去對公司該主要資產(chǎn)的控制，因此受讓方向擔(dān)保公司申請?zhí)峁┻^渡性貸款擔(dān)保，具體方式即為受讓方在擔(dān)保公司擔(dān)保的條件下向銀行貸款RMB1600萬，付清轉(zhuǎn)讓款并完成公司股權(quán)變更后，再以項目用地抵押向該銀行貸款（金額不少于RMB1600萬），償還原貸款，解除擔(dān)保公司擔(dān)保責(zé)任。下面一案例是Y省擔(dān)保公司在這方面的一個較大教訓(xùn)：E公司為一村辦企業(yè)與香港公司于99年合資成立，注冊資本RMB3000萬，兩股東持股比例分別為20%和80%。從該擔(dān)保業(yè)務(wù)自身條件來看，貸款投入項目前景很好，在如期建成之后，反擔(dān)保措施較為充足。實際上在擔(dān)保公司受理該擔(dān)保業(yè)務(wù)時，該公司實收資本僅RMB337萬，系以國內(nèi)股東提供的面積為30000平方米土地作價驗資（經(jīng)評估溢價近RMB700萬作入資本公積），而外方股東協(xié)議將在廠房建成之后以進口設(shè)備作驗資，工地建設(shè)的初期投入大部分為建設(shè)單位的墊資，應(yīng)當(dāng)說，當(dāng)時一些情況表明：Y省擔(dān)保公司在較大程度上過分倚重物的抵押這種風(fēng)險抑制措施，未能全面考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)中其他必要因素的完善，因此造成了較大損失。該公司2000年初以項目建造資金需求向Y省擔(dān)保公司提出貸款擔(dān)保申請，提供其工廠用地、上蓋建筑及將購置的所有設(shè)備作抵押。 擔(dān)?？腕w的道德風(fēng)險是擔(dān)保業(yè)務(wù)中較常見的風(fēng)險，應(yīng)特別注重防范。（二）風(fēng)險抑制針對具體擔(dān)保項目中擔(dān)?？腕w風(fēng)險的特點，采取相應(yīng)措施消除或減少可能導(dǎo)致?lián)p失的各種風(fēng)險因素，將風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。公司2001年10月整體承租了某企業(yè)位于市中心12層的綜合廠房及附屬樓，建筑面積近20000平方米。但僅從公司提供的資料及初步調(diào)查情況分析，游樂園自開園以來一直未能取得實際的經(jīng)濟效益，經(jīng)營情況不甚理想；從側(cè)面了解，公司申請的貸款實際將主要用于支付拖欠員工的工資，當(dāng)時已接近年關(guān)，因擔(dān)心員工聚眾上訪造成不良的社會影響，并在經(jīng)營者的請求之下，政府相關(guān)部門出面協(xié)調(diào)公司的貸款和擔(dān)保事宜。各個擔(dān)保項目的客體風(fēng)險更多主要體現(xiàn)其個體特征；總體而言，風(fēng)險程度、種類差異性大，因此應(yīng)具體項目具體分析，采取相應(yīng)的控制措施或組合，以提高對擔(dān)?？腕w風(fēng)險控制的效果。同時中小企業(yè)在經(jīng)營上有其風(fēng)險特性，這從根本上是由中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和自身條件所決定的。通常而言，內(nèi)部控制主要是管理部門的工作，而稽核部門對內(nèi)部控制負有監(jiān)督的責(zé)任，可促進內(nèi)部控制的不斷改善。（三）擔(dān)保初審內(nèi)容的規(guī)范。二、案例的主要問題及其評析整體來看，XTB擔(dān)保公司已基本具備了內(nèi)部風(fēng)險控制的框架，根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制原則對擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實行審、保、償分離制和集中評審制，在擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位、部門之間也初步建立了相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系，對在保項目基礎(chǔ)性的跟蹤管理也已啟動。公司的基本組織形式自上而下為董事會、總經(jīng)理、各業(yè)務(wù)職能部門，目前設(shè)置四個部門，為擔(dān)保評審部、資產(chǎn)管理部、行政管理部、投資業(yè)務(wù)部，前面三個部門為擔(dān)保業(yè)務(wù)運作的相關(guān)部門，其中擔(dān)保評審部負責(zé)擔(dān)保項目的調(diào)查評審，資產(chǎn)管理部負責(zé)相關(guān)法律文本的制訂、項目法律資料的審核、保管和擔(dān)保代償后的追償，行政管理部負責(zé)法律文本的蓋章。因此擔(dān)保機構(gòu)在充實人力資源時，可從知識結(jié)構(gòu)、工作能力、溝通能力、道德品質(zhì)等幾個重要因素出發(fā)，有針對性地進行人員招聘和人員培訓(xùn)，考察聘用合格的擔(dān)保從業(yè)人員；在員工的培訓(xùn)上可采用內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，以內(nèi)部研討、實例分析等多種形式組織經(jīng)常性的內(nèi)部培訓(xùn)，外部培訓(xùn)多選擇擔(dān)保同行間的交流互訪和一些較高水平的專題性學(xué)習(xí)。同時擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部稽核，通過檢查、評估擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險內(nèi)控系統(tǒng)的運行情況，發(fā)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過程中的錯漏、作弊或不足，及時糾正錯誤，督促相關(guān)部門采取有效措施加以改善，促進擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理水平的提高。風(fēng)險分類應(yīng)與動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控相結(jié)合，對于擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺人員，應(yīng)與貸款行保持經(jīng)常性的互動，從多渠道收集在保企業(yè)相關(guān)信息；同時定期每三個月對在保企業(yè)進行一次回訪，重點應(yīng)在于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在擔(dān)保前后的環(huán)境條件變化、企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)上的變化、反擔(dān)保措施的變化等情況，辨別其性質(zhì)，分析可能影響擔(dān)保安全性的不利因素，并判斷企業(yè)的總體風(fēng)險狀況，提交項目跟蹤報告。 宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對擔(dān)保對象的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響擔(dān)保對象的償債能力，例如擔(dān)保對象所處的行業(yè)呈下降趨勢； 企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響； 擔(dān)保對象的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；